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Die Erbschafsteuerreform. Änderungen – Zweifelsfragen – Gestaltungsmöglichkeiten. Durch das seit 2009 geltende neue Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht sehen sich Unternehmen und Berater einer Vielzahl an neuen Fragen und Problemen ausgesetzt. Die gesetzlichen Neuregelungen bieten erhebliche Spielräume für Unternehmen und günstige Gestaltungen. Doch entsprechen diese Spielräume nicht immer der Verwaltungsauffassung. Erst durch die in Kürze vorliegenden insgesamt vier koordinierten Ländererlasse zum neuen Recht können seriöse und abgesicherte Gestaltungen empfohlen werden.

Der Ratgeber von Ernst & Young/BDI berücksichtigt sämtliche koordinierte Ländererlasse. Peter-Michael Grau, Thomas Laber und Ernst Marschner bearbeiteten im Ratgeber die Fragen bei grenzüberschreitenden Fällen aus österreichischer Sicht, insbesondere die Fälle eines Wegzugs nach Österreich und der Errichtung einer österreichischen Privatstiftung.
Mitautoren dieses Buches sind Dr. Peter Michael Grau, Thomas Laber und MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Ernst & Young.
1. Auflage 2009 Lexikonformat, ca. 360 Seiten, kart., ISBN 978-3-08-216701-4, Stollfuß Medien, Bonn
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 Jakom, Einkommensteuergesetz, Kommentar. 2. Auflage 2009. Das Werk bietet auf 1600 Seiten eine übersichtliche und verständliche Kommentierung des Einkommensteuergesetzes unter Berücksichtigung der einschlägigen Spezialgesetze, Verordnungen und Richtlinien. Die fünf Autoren bringen ihre langjährige berufliche Erfahrung und ihren wissenschaftlichen Anspruch ein.

Durch die jährliche Erscheinungsweise ist der aktuelle Stand von Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltungsmeinung und Schrifttum gewährleistet und somit eine fundierte Arbeitsgrundlage garantiert. Der Kommentierung sind detaillierte Übersichten vorangestellt, die wesentlichsten Aussagen sind durch Hervorhebungen auf einen Blick ersichtlich. Ein umfangreiches Stichwortverzeichnis rundet das Werk ab und erschließt die Fülle der Erläuterungen.
Mitautor dieses Buches ist MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Ernst & Young, Linz.
2009, 1808 Seiten, geb. mit Schutzumschlag, ISBN 978-3-7073-1341-3, Linde Verlag, Wien
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 Körperschaftsteuergesetz Kommentar. Dieses Werk bietet auf knapp 800 Seiten eine umfassende Kommentierung des Körperschaftsteuergesetzes (KSTG). Die Autoren vereinen wissenschaftliche Expertise und praktische Erfahrung. Die große Stärke des Werks besteht in seiner Aktualität, entsprechend dem Stand von Dezember 2008. Es sind sowohl neueste nationale höchstgerichtliche Entscheidungen und gemeinschaftsrechtliche Entwicklungen, sowie auch die Verwaltungsmeinung berücksichtigt. Damit ist dieser KöSt-Kommentar sowohl für Praktiker als auch für Wissenschaftler eine wertvolle Unterstützung.
Mitautoren dieses Buches sind Mag. Patrick Plansky und Dr. Markus Stefaner , Ernst & Young, Wien.
2009, 784 Seiten, Ln., ISBN 978-3-7073-0496-1, Linde Verlag, Wien
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Versicherungssteuer in Österreich mit Fokus auf Produkten der Lebensversicherung. Im vorliegenden Buch wird das Versicherungssteuerprotokoll des BMF näher untersucht, wobei die wesentlichen Aussagen in systematisierter Form dargestellt und die Lösungsansätze des BMF einer Würdigung unterzogen werden. Vor allem die Frage der Nachversteuerung bereits geleisteter Prämien, die Frage der Umqualifizierung bestehender Verträge in Quasi-Einmalerläge und Novationsrisken werden eingehend und übersichtlich erläutert. Anhand der gewonnenen Auslegungsgrundsätze werden sodann auch Fallkonstellationen beleuchtet, die im Versicherungssteuerprotokoll nicht behandelt sind.

Dieses Werk dient als Praktikerleitfaden für versicherungssteuerliche Fragen im Zusammenhang mit Lebensversicherungen. Eine zentrale Rolle spielt bei allen Lebensversicherungen mit inländischen Versicherungskunden die Frage, ob auf die Prämieneinzahlungen der 4%ige oder der 11%ige Versicherungssteuersatz zur Anwendung kommt, was bei entsprechend hohen Kapitalbeträgen einen nicht unbedeutenden Kostenfaktor der Versicherung darstellt. 

Autoren: Dr. Walter Loukota und Dr. Markus Schragl, Ernst & Young, Wien.
2009, 128 Seiten, kart., ISBN 978-3-7073-1470-0 , Linde Verlag, Wien
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 Rechnungslegung nach IFRS. Überblick mit erläuternden Beispielen. DAS Nachschlagewerk zur praktischen Umsetzung der IFRS – für Unternehmen und Wirtschaftstreuhänder perfekt geeignet! Die 3. Auflage bereitet die zahlreichen seit dem Jahr 2005 von der IASB erlassenen Änderungen systematisch und detailliert auf – auch die anlässlich der Finanzmarktkrise neu geschaffene Möglichkeit der Umklassifizierung von Finanzinstrumenten! Mit wertvollen erläuternden Praxisbeispielen und Lösungswegen für buchungstechnische Problemstellungen. Zudem eignet sich das Werk ideal als kompakte
Studienliteratur für Universitäten und Fachhochschulen.
Autoren dieses Buches sind Univ.-Prof. Dr. Roman Rohatschek und Mag. Helmut Maukner Ernst & Young.
Dezember 2008, ca. 346 Seiten, Br., ca. EUR 69,–, ISBN 978-3-214-10580-8, Manz Verlag Wien
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 Eigenkapitalfinanzierung für Unternehmen. Dieses Praxishandbuch gibt Ihnen einen Überblick über die möglichen Varianten der Außenfinanzierung und erläutert die Vor- und Nachteile dieser. Weiters werden die verschiedenen Finanzierungsformen aus steuer- und gesellschaftsrechtlicher Sicht dargestellt. Dabei werden sowohl nationale als auch internationale Blickwinkel beleuchtet.

Mitautoren dieses Buches sind Dr. Peter Michael Grau, Dr. Walter Loukota, MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Dr. Markus Stefaner, Ernst & Young.
2008, 252 Seiten, broschiert, ISBN: 978-3-7041-0421-2, dbv-Verlag für die Technische Universität Graz
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 Vademecum der Korruptionsbekämpfung. Das Phänomen „Korruption“ wird in diesem Buch aus den verschiedensten Blickwinkeln in umfassender Weise in den sechs Kapiteln Begriffsbestimmung, Rechtliche Aspekte, Kulturelle Aspekte, Internationale Aspekte, Organisation und Kontrolle, sowie Konkrete Bekämpfungsmaßnahmen behandelt.

Es werden auch internationale Aspekte wie Entwicklungszusammenarbeit, Außenhandel sowie Fehlentwicklungen in Osteuropa und Liechtenstein diskutiert. ExpertInnen erörtern Fragestellungen zu den Rechnungshöfen, Kontrollämtern, zur Internen Revision und zum Internen Kontrollsystem (IKS) sowie zur Vorgangsweise bei Prüfungen. Es werden auch konkrete Bekämpfungsmaßnahmen und Fallbeispiele angeführt, die zum Nachdenken anregen sollen.

Mitautor dieses Buches ist Ing. Mag. Gerhard Donner, Ernst & Young, Wien.
IKW-Schriftenreihe Nr. 116 – Linz, 2008

Taxation of Artistes and Sportsmen in International Tax Law.  Some artistes and sportsmen are ‘flying birds’. Especially very famous artistes and sportsmen spread their activity – and thus their income – across several countries. Still, normally they do not have a qualified connection – a permanent establishment in the state of performance or a presence fulfilling the criteria of the 183-days rule – to the state of source. Therefore, the OECD introduced a special rule for artistes and sportsmen.Practical experience shows that cross border activities of artistes and sportsmen cause a lot of issues. Issues are caused by the interpretation of the special rule in tax treaties and their interdependence with other treaty provisions. Besides that, artistes and sportsmen are often confronted with discrimination in the state of source. Last but not least, artistic and sportive activities cause specific VAT issues. This volume strives to analyse these issues and to give conclusions based on the interpretation of current international tax law. Furthermore, the authors intend to show how international tax law could be improved where an improvement seems necessary.
Mitherausgeber dieses Buches ist Dr. Markus Stefaner, Ernst & Young, Wien.
2007, 504 Seiten, kart., ISBN 978-3-7073-1205-8, Linde Verlag, Wien

 Grundfragen der Gruppenbesteuerung. Die im Jahr 2005 eingeführte Gruppenbesteuerung wird von der Finanzverwaltung als Best Practice bezeichnet; sie soll durch das Zusammenfügen von Elementen, die in anderen Steuersystemen angetroffen wurden, zu einem der weltweit besten Systeme der Besteuerung von Unternehmensgruppen führen. Im Buch erörtern mehrere Autoren zentrale Grundfragen der Gruppenbesteuerung. Einzelne Beiträge behandeln das System der Gruppenbesteuerung, die möglichen teilnehmenden Gesellschaften, die nötige finanzielle Verbindung, die Beteiligungsgemeinschaft, die Verlustverwertung, Auslandsverluste, die Firmenwertabschreibung, den Steuerausgleich, Umgründungen und grenzüberschreitende Sachverhalte. Das Buch soll einen Überblick und Antworten auf bisher nicht beantwortete Fragen bieten.

Mitherausgeber dieses Buches ist Dr. Markus Stefaner, Ernst & Young, Wien.
2007, 440 Seiten, kart., ISBN 978-3-7073-0929-4, Linde Verlag, Wien

Wachstumsmanagement für Mittel- und Kleinbetriebe. In dem von Norbert Kailer und Helmut Pernsteiner herausgegebenen Buch zeigen erfahrene Experten, wie die Internationalisierung der Unternehmen in die Mittel- und Osteuropäischen Erweiterungsländer der EU gezielt vorangebracht werden kann. Das Werk erläutert, welche Aufgaben sich bei der Internationalisierung stellen, wie Unternehmen gezielt andere Unternehmen erwerben und wie Finanzierungen umzusetzen sind, was beim Personalmanagement und dem Aufbau interkultureller Kompetenzen zu beachten ist, wie Marketingstrategien entwickelt, das Rechnungswesen integrieret und ein tragfähiges Risikomanagement aufgebaut wird, welche grundlegenden rechtlichen und steuerlichen Aspekte zu beachten sind und wie man aktiv dem Problem der Korruption begegnet.

Mitautor dieses Buches ist Univ.-Prof. Dr. Roman Rohatschek, Ernst & Young, Wien.
2006, 350 Seiten, kart., ISBN 3-503-09758-9, Erich Schmidt Verlag, Berlin

 Praxis der Konzernrechnungslegung. Dieses Buch beschreibt ausführlich die Erstellung eines Konzernabschlusses nach IFRS und UGB in der Praxis. Aufbauend auf zahlreichen Beispielen werden alle relevanten Aspekte der Konzernabschlusserstellung und ihre praktische Umsetzung erläutert. Die zweite Auflage enthält sowohl alle relevanten Neuerungen in den IFRS und im UGB als auch zusätzliche Kapitel zur Konsolidierung von Personengesellschaften und zur Behandlung von Umgründungen innerhalb des Konzerns. Ergänzend werden auch die organisatorische Abwicklung der Konzernabschlusserstellung, die gesetzlichen Grundlagen und die theoretischen Aspekte der Konzernabschlusserstellung behandelt. Mit verschiedenen Checklisten und der ausführlichen Fallstudie auf beigelegter CD-ROM liefert das Buch die ideale Grundlage für jeden, der sich in der Praxis mit dem Thema Konzernrechnungslegung auseinander zu setzen hat.

Autor: Dr. Christoph Fröhlich, Ernst & Young, Wien.
2006, 2. Auflage, 1060 Seiten, geb., mit CD-Rom, ISBN 3-7073-0637-2, Linde Verlag, Wien.

Optimierung der Familienstiftung. Eine gerechte Aufteilung des Vermögens einer Privatstiftung zwischen mehreren Familienstämmen ist nicht immer leicht zu erreichen. Die Errichtung von Substiftungen ist in vielen Fällen nicht möglich oder nicht erwünscht. Das vorliegende Buch zeigt eine Aufteilung des Stiftungsvermögens in Quoten oder Rechnungskreise innerhalb einer Privatstiftung und behandelt die daran anschließenden stiftungsrechtlichen, bilanziellen und steuerlichen Fragen, insbesondere die Aufteilung der Körperschaftsteuer. Der zweite Schwerpunkt des Buches liegt in einer kommentarartigen Abhandlung über die Besteuerung einer typischen österreichischen Familienstiftung. Die praktisch schwierige Besteuerung von Wertpapieren, insbesondere von Investmentfonds, stellt dabei eine große Herausforderung dar.

Autor: MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Ernst & Young, Linz.
2006, 298 Seiten, kart., ISBN 978-3-7073-0926-6, Linde Verlag, Wien.

Investmentfonds in Fallbeispielen. Die richtige Handhabung von Investmentfonds in Buchhaltung und Steuererklärung stößt in der Praxis immer wieder auf große Schwierigkeiten – sowohl auf Seiten des Steuerpflichtigen als auch auf Seiten des Finanzamtes bzw der Betriebsprüfung. Die bisherige Literatur beschränkte sich auf die Beschreibung der Probleme. Das vorliegende Buch bietet dem Praktiker erstmals Lösungen und zeigt für jeden Investorentyp die richtige Verarbeitung von in- und ausländischen Investmentfonds anhand von Beispielfällen auf. Der Leser kann aufgrund der Darstellung in Fällen den für ihn einschlägigen Sachverhalt rasch herausfiltern und erhält eine auf wenige Seiten komprimierte Lösung. Dabei wird jeweils der besonders wichtige Zusammenhang zwischen Buchhaltung und Steuererklärung berücksichtigt. Ein umfangreicher Theorieteil, der vertiefendes Wissen aufarbeitet, rundet das Werk ab.

Autor: MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Ernst & Young, Linz.
2006, 448 Seiten, geb., ISBN 3-7073-0970-3, Linde Verlag, Wien.

EG-Grundfreiheiten und beschränkte Steuerpflicht. Die vorliegende Arbeit gibt, anhand der neuesten EuGH-Judikatur zu den direkten Steuern, eine umfassende Darstellung der aus den Grundfreiheiten des EG- und des EWR-Vertrages ableitbaren Diskriminierungs- und Beschränkungsverbote und deren Auswirkungen auf die beschränkte Steuerpflicht. Im Vordergrund stehen dabei die Rechte der Einzelnen, die diese wegen der unmittelbaren Anwendbarkeit der Grundfreiheiten vor den nationalen Behörden und Gerichten aus dem EG- bzw. EWR-Vertrag selbst ableiten können. Die Auswirkungen der Grundfreiheiten auf die Abzugssteuern, auf die Verlustverwertung und auf die Dividendenbesteuerung bei beschränkter Steuerpflicht sind nur einige der Aspekte, die im Rahmen der Arbeit eingehend erläutert werden. Sämtliche Entwicklungen der österreichischen Rechtsordnung bis zum AbgÄG 2005 einschließlich der DBA-Entlastungsverordnung des BMF werden in Hinblick auf ihre europarechtlichen Implikationen beurteilt.

Autor: Dr. Walter Loukota, Ernst & Young, Wien.
2006, 344 Seiten, kart., ISBN 3-7073-0948-7, Linde Verlag, Wien.

Künstler und Sportler im nationalen und internationalen Steuerrecht - Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Sozialversicherung. (Ehrke Tina / Freudhofmeier Martin / Linzner-Strasser Maria / Toifl Gerald / Vrignaud Petra). Künstler und Sportler sind zwei Berufsgruppen, die zwar höchst unterschiedliche Tätigkeiten erbringen, aber doch durch ihre meist große Mobilität mit kurzzeitigen Auftritten an wechselnden Aufenthaltsorten in verschiedenen Ländern Gemeinsamkeiten in der steuerlichen Behandlung aufweisen. Im vorliegenden Werk werden in zweiter, aktualisierter Auflage die verschiedenen Formen der Erwerbstätigkeit von Künstlern und Sportlern aus steuerrechtlicher Sicht beurteilt. Dabei wird zum einen auf die Besteuerung von Künstlern und Sportlern, die in Österreich ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben, eingegangen; zum anderen wird die steuerliche Behandlung von Betätigungen ausländischer Künstler und Sportler in Österreich dargelegt.

Eine Mitautorin dieses Buches ist Mag. Maria Linzner-Strasser, Ernst & Young, Wien.
2006, 2. aktualisierte Auflage, 320 Seiten, kart, ISBN 3-7073-0872-3, Linde Verlag, Wien.