Tax Services

At agere i et globalt skattelandskab

Det globale skattelandskab er fortsat under dramatisk forandring med en næsten konstant strøm af nyheder vedrørende skattepolitiske ændringer, strammere håndhævelse og en stigende risiko for virksomhedernes omdømme.

Modstridende prioriteter

Multinationale selskaber er i større udstrækning end nogensinde før tvunget til at afveje modstridende forhold, hvor de beskytter deres virksomhed ved at overvåge og tilpasse sig ændringer i politikker, lovgivning og skattemæssig håndhævelse, samtidig med at de ikke kun sikrer striks efterlevelse af love og regler men også tilfører værdi fra skattefunktionen.

Staten arbejder for at sikre alle tilgodehavender

Alle regeringer ønsker, at deres land opfattes som et godt sted at drive forretning, således at de kan tiltrække jobs og kapital i et globalt miljø præget af stigende konkurrence.

Samtidig ønsker de at forøge deres indtægter. Regeringerne må således foretage en balancegang, hvor de hele tiden vurderer, hvordan de bedst sikrer sig de skatteindtægter, som de mener, rettelig tilhører dem, samtidig med at de er i direkte konkurrence med andre lande om den mobile kapital.

Skattemyndighederne på deres side tilpasser deres strategier, fokus og politikker i relation til håndhævelse på baggrund af den ændrede forretningsdynamik. De forsøger at sikre, at deres ressourcer bliver brugt på de rigtige områder og de rigtige skatteydere. De udveksler i stigende omfang arbejdspraksis og oplysninger om skatteydere med deres internationale modstykker i forsøget på at sikre alle tilgodehavender.

Flere konflikter

Det ses hyppigere, at resultatet er mere komplekse og i stigende grad mere omfattende konflikter mellem skatteydere og skattemyndigheder. Denne tendens bliver mere udbredt i takt med landenes samarbejde og emerging markets’ voksende indflydelse og mere avancerede tilgang til beskatning. Sanktionerne bliver strengere, og truslen om negativ påvirkning af selskabernes omdømme er vokset betydeligt igennem de seneste måneder.

Vi hjælper dig med at navigere rundt i dette komplekse landskab

Vi overvåger og forholder os til skattepolitiske ændringer og vurderer deres økonomiske og skattemæssige konsekvenser.

Hvor skattepolitiske tiltag kan skabe utilsigtede forhindringer for din virksomhed, kan vi bistå dig i samarbejdet med myndighederne – enten alene eller som en del af en bredere gruppe af virksomheder med samme målsætning – med henblik på at:

• Forklare forhindringerne
• Udarbejde politiske alternativer, som er logiske og gennemtænkte
• Vurdere de mulige resultater
• Foreslå alternativer i en form, som lovgiverne er trygge ved

Vi yder også assistance i forbindelse med internationale skattekonflikter, -håndhævelse- og oplysninger.

Vi fokuserer på konfliktløsning før indgivelse af selvangivelsen, således at du kan indgive dine selvangivelser og udarbejde relevant dokumentation på korrekt og konsistent vis.

Hvis der allerede er opstået en konflikt, inddrager vores rådgivere netværkets samlede viden om, hvordan skattemyndighederne arbejder og i stigende grad samarbejder, således at vi kan hjælpe dig med at løse vanskelige eller følsomme skattekonflikter. Også med henblik på at sikre, at der igangsættes løbende forbedringer efter en konflikt og reducere risikoen for, at lignende situationer opstår i fremtiden, samarbejder vi med Ernst & Young's øvrige skattesagkyndige.

Mulighederne inden for global compliance og rapportering

Global Compliance and Reporting (GCR) befinder sig på et vippepunkt. Mange virksomheder fordeler ansvaret for GCR-processerne over hele organisationen og får på den måde en usammenhængende struktur. Resultatet er ikke optimalt. Vores seneste undersøgelser viser, at der er behov for nytænkning.

Kombinationen af ændrede forretningsmodeller og økonomifunktioner og et stadigt mere komplekst lovgivningsmæssigt landskab giver nye muligheder for at optimere effektiviteten, kontrollen og værdien og således reducere risikoen og forbedre resultaterne.

Hvad er Global Compliance and Reporting?

GCR omfatter de processer, der vedrører en virksomheds økonomiske og skattemæssige indberetninger i overensstemmelse med det pågældende lands krav. Heri indgår:

• Lovpligtig regnskabsaflæggelse og rapportering
• Skatteregnskab og hensættelser
• Compliance vedrørende selskabsskat
• Compliance vedrørende moms og afgifter
• Ledelse og kontrol i forhold til ovenstående processer

GCR-aktiviterne befinder sig midt i en bredere gruppe af såkaldte record-to-report-processer (R2R). R2R udgør skæringspunktet mellem en virksomheds økonomi- og skatteafdelinger og anvendes til at indsamle, behandle og opbevare informationer, som er væsentlige for den lovpligtige regnskabsaflæggelse, den skattemæssige compliance og rapporteringen. Enhver ændring i processer, informationer, økonomisystemer, roller og ansvarsområder relateret til R2R vil have direkte indvirkning på GCR-processerne.

Stigende risiko

GCR-risikoen er voksende. Nationale lovgivere ændrer reglerne, idet de fokuserer på inddrivelse af skatteindtægter og i større udstrækning udveksler oplysninger om skatteyderne på tværs af landegrænser. Samtidig har den globale finanskrise tvunget virksomhederne til at justere deres økonomiske modeller med henblik på at bevare konkurrenceevnen og udnytte vækstmulighederne.

I vores nye rapport, Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting ser vi på den udvikling, der finder sted i takt med, at de multinationale selskaber overvejer, hvordan de bedst opfylder deres globale rapporterings- og skattemæssige forpligtelser.

Vi hjælper dig med at opfylde de nye GCR-krav

De mange ændringer i compliance- og rapporteringskravene stiller større krav end nogensinde før til skatte- og økonomifunktionerne. Så hvordan optimerer man kontrol og kvalitet, styrer risici, opnår effektivitet og skaber værdi?

Vores markedsførende tilgang kombinerer effektive processer og værktøjer med et omfattende netværk af lokale skatte- og regnskabskyndige.

Læs mere om hvordan vi kan hjælpe dig med at opfylde de krav, der stilles i dagens skattemæssige landskab.

Related content

• Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting
• VAT and GST: Managing the multinational burden
• The intersection of VAT and shared service centers
• Tax administration without borders

Etablering af skatteeffektive forsyningskæder

De aktuelle betingelser for store globale virksomheder er mere flydende og komplekse end nogensinde før. Virksomhederne tilpasser deres forsyningskæder på baggrund af den stigende konkurrence i bestræbelserne på at levere højere omsætning og øget værdi til aktionærer og kunder.

De multinationale selskaber øger deres globale tilstedeværelse for at sikre sig nye markeder og effektivisere omkostningerne. Som led i denne øvelse udvider de deres forsyningskæder.

Med enhver ændring i forsyningskæden følger nye omkostninger og nye risici

Samtidig med etableringen på nye markeder videreudvikler de førende virksomheder deres eksisterende forsyningskæder i et forsøg på at effektivisere omkostningerne og øge marginerne på de modne markeder.

Førende virksomheder erkender behovet for omfattende, proaktiv planlægning

Uanset om målet er etablering på nye markeder eller effektivisering på eksisterende markeder, har de førende virksomheder ét fællestræk – de erkender fuldt ud, at en detaljeret, proaktiv planlægning på tværs af den nye forsyningskædemodel kan maksimere mulighederne og reducere risikoen.

Kun med en helhedsorienteret tilgang kan alle omkostninger forbundet med forsyningskæden – herunder skatter – vurderes og styres.

Forandring medfører udfordringer

Hver dag skal virksomhederne træffe nye beslutninger vedrørende globale justeringer af deres aktiviteter.

Udfordringen ved at træffe sådanne beslutninger er at se helhedsorienteret på problemet og tage alle aspekter af problemet i betragtning. De skattemæssige konsekvenser bør indgå i en sådan analyse, da den skattemæssige betydning af enhver forretningsmæssig ændring kan være betydelig og medføre et andet resultat end en analyse af driften alene.

Vores tilgang

Virksomheder er tilbøjelige til først at inddrage skatteplanlægningen, når de driftsmæssige muligheder eller alternativer er indsnævret og defineret, hvorved planlægningens effekt begrænses. Hvis den internationale skatteplanlægning derimod integreres på et tidligere tidspunkt, kan de alternative muligheder eller driftsmodeller vise sig at være de samlet set mest effektive.

Med vores integrerede TESCM-tilgang (Tax Efficient Supply Chain) kan vi ofte frigøre fordele, som ikke ville have været mulige, hvis planlægningen ikke var inddraget fra begyndelsen.

Risikostyring forbundet med mobile medarbejdere

I det globalt integrerede, stramt regulerede og stadigt mere konkurrenceprægede erhvervsklima er der én succesparameter, som skiller sig ud: medarbejderne. Medarbejderne udgør virksomhedens største investering og indebærer en enestående mulighed for at vinde konkurrencemæssige fordele.

De førende virksomheder fokuserer på:

• At tiltrække og fastholde de rigtige medarbejdere
• Global talentudvikling og - mobilitet
• HR- og aflønningseffektivitet
• Risici, ledelse og compliance

Risikostyring i forbindelse med mobile medarbejdere

Hvor optimering af medarbejdernes konkurrencemæssige fordele længe har været en kernemålsætning, betyder den seneste udvikling på det skattemæssige område, at store virksomheder med en internationalt mobil arbejdsstyrke har en større risiko for at overtræde skattelovgivningen og dermed blive involveret i skattemæssige konflikter end nogensinde før.

De erhvervs- og skattemæssige landskaber, som har undergået så store ændringer igennem de seneste år, ændrer sig fortsat. Globaliseringen foregår i et stadigt højere tempo, og den globale finanskrise har fungeret som katalysator for både globalisering og erhvervsmæssig forandring, idet mange emerging markets nu oplever kraftigere vækst end før krisen.

Samtidig med disse overordnede tendenser gør en række underliggende faktorer sig gældende og resulterer samlet set i en øget risiko for multinationale selskaber med globalt mobile medarbejdere. Uanset hvor snævert selskaberne definerer og gennemfører deres formelle udstationeringspolitikker, er det almindeligt anerkendt, at forretningsrejsende uden for sådanne formelle politikkers rækkevidde medfører nye risici, som virksomhederne skal håndtere.

Utilsigtede forpligtelser i forhold til overholdelse af skatteregler

Disse forretningsrejsende giver i stigende omfang anledning til utilsigtede forpligtelser i forhold til overholdelse af skatteregler, og de medfølgende risici er ikke kun af personlig karakter. De påvirker i stigende grad virksomhederne, hvis skattefunktioner ofte ikke er klar over problemets voksende omfang. Skattemyndighederne har imidlertid stigende fokus på området og anvender effektivt ny teknologi til at afdække, hvor der opstår skattemæssige forpligtelser. Med stigende fokus på håndhævelse af de skattemæssige regler kan dette blive en ganske væsentlig udfordring.

Styring af disse risici bør således udgøre en brændende platform for de multinationale selskaber.

En brændende platform?

Hvad der umiddelbart kan forekomme at være en forholdsvis simpel problemstilling i relation til den personlige indkomstskat, kan hurtigt skabe en sneboldeffekt med risici i forhold til eksempelvis etablering af et fast driftssted, revision af arbejdsgiverafgifter eller betaling af en betydelig bøde, alt sammen på virksomhedsniveau.

Samtidig ændrer lovgivningen (fx strammere håndhævelse af reglerne vedrørende faste driftssteder) sig i et stadigt højere tempo, idet de enkelte lande benytter denne type lovgivning til at øge deres skatteindtægter.

De enkelte landes regeringer er hele tiden på udkig efter nye måder at forøge deres skattegrundlag på og lærer gerne af hinanden i fora som OECD's Forum on Tax Administration, CIAT, CIOT og SGATAR og kopierer hurtigt de andres processer og teknologier. Det betyder, at et stigende antal mindre virksomheder også vil blive berørt.

Virksomhederne er klar over de betydelige omdømmemæssige, personlige og økonomiske risici, der er forbundet med efterlevelse af skattelovgivningen, og gør sig store anstrengelser for at opfylde kravene. Der er en voksende erkendelse af, at dette område er af stigende betydning, for omdømmet såvel som økonomien.

Hvordan kan vi hjælpe?

Vores netværk inden for Human Capital anvender processer og teknologier, som hjælper virksomheder med at identificere og tage hånd om STBT-relaterede risici, før de opstår. Hvis der allerede er opstået en konflikt, kan Ernst & Young's globale Tax Controversy-netværk bidrage til at løse en sådan på baggrund af vores omfattende viden om de enkelte skattemyndigheders kulturer og processer samt vores relationer med disse. Tidligere forhold afdækkes hurtigt, og myndighederne har større fokus på dette område end nogensinde før, så det er nu, der skal handles.

Målrettet håndtering og optimering af de menneskelige ressourcer

Har din virksomhed brug for målrettet håndtering og optimering af de menneskelige ressourcer, så kan vi hjælpe - både på det strategiske og det praktiske plan. I samarbejde med virksomhedens ledelse eller som sparring til HR-afdelingen sætter vi fokus på mulighederne for at opnå en engageret, fleksibel og effektiv arbejdsstyrke.

I kraft af vores globale netværk er vi i stand til at yde professionel rådgivning til både danske og internationale virksomheder og hjælpe med at sikre, at de lovgivningsmæssige rammer overholdes.

Vi har stor erfaring med rådgivning om HR-spørgsmål, særligt inden for:

• Personalepolitikker
  Vi hjælper blandt andet med at identificere, hvilket politikker der giver værdi for din virksomhed, formulering af politikkerne samt den efterfølgende implementering.

• Lønpolitikker
  Vi hjælper i første omgang med en vurdering af grundlaget for en lønpolitik. Efterfølgende vil vi i samarbejde med din virksomhed udarbejde lønpolitikken på basis af de forretningsmæssige mål og krav.

• Organisationsændringer
  I forbindelse med fx omstruktureringer, afskedigelser og outsourcing rådgiver vi om, hvordan ændringer gennemføres med størst mulig succes og udarbejder en handlingsplan for processen. 

• Medarbejderaspekter ved fusioner og virksomhedsoverdragelser
  Vi hjælper med at maksimere værdien af din virksomheds handlinger ved at identificere de vigtigste emner og problemstillinger omkring medarbejderforhold før, under og efter fusioner, opkøb, outsourcing mv.

• Ind- og udstationeringer
  Vi kan hjælpe dig og din virksomhed med skattemæssige forhold og sociale sikringsforhold før, under og efter udlandsopholdet, samt rådgivning og assistance med global mobility-politikker og -processer.