Servicios Fiscales y Legales

Hacer negocios en un entorno fiscal global

La fiscalidad está sufriendo continuos cambios en todo el mundo. Los cambios en las políticas fiscales, el incremento de las medidas de control tributario y el incremento de los riesgos fiscales pueden afectar a la reputación de las empresas.

Conjugar todas las prioridades

Ahora más que nunca, los grupos multinacionales deben hacer balance de sus prioridades, adaptándose a los cambios normativos, a las nuevas políticas y legislación en materia fiscal y, al mismo tiempo, asegurándose el cumplimiento de sus obligaciones formales y la creación de valor añadido a través de una adecuada estrategia fiscal.

Políticas activas de los gobiernos

Desde una perspectiva política, en un escenario globalizado cada vez más competitivo, todos los gobiernos trabajan para que su país sea considerado un lugar atractivo para hacer negocios, para atraer empleo y capital.

Al mismo tiempo, los gobiernos buscan aumentar sus ingresos. Sin embargo, deben evaluar cuidadosamente cómo establecer medidas que les permita asegurar ingresos, mientras compiten directamente con otras naciones, asegurándose de no alejar al capital.

Las autoridades fiscales, por su parte, están adaptando sus estrategias, su enfoque y sus políticas en respuesta a los cambios continuos en el mundo de los negocios para asegurar que sus recursos se destinen a los fines y contribuyentes adecuados. Todo ello en un entorno, además, de estrecha colaboración por parte de las diferentes administraciones, que comparten información y colaboran estrechamente.

Mayor controversia y litigiosidad

Como resultado, ha aumentado la controversia y la litigiosidad entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. Esta tendencia va incrementándose a medida que los países colaboran estrechamente y que los mercados emergentes tienen más relevancia e influencia, así como una mayor sofisticación tributaria. Las autoridad des son cada vez más estrictas en la imposición de sanciones por lo que la amenaza de enfrentarse a riesgos que afecten a la reputación de las empresas ha aumentado considerablemente en los últimos meses.

Navegar a través de este complejo panorama

Desde Ernst & Young podemos ayudarte a controlar y reaccionar ante dichos cambios, así como a evaluar el impacto económico y fiscal que los mismos generan.

En aquellos casos en los que determinadas políticas fiscales puedan tener un efecto negativo en tu actividad Ernst & Young puede ayudarte a colaborar con el gobierno, ya sea de forma individual o como parte de un grupo de empresas afectadas, con el objetivo de:

• Explicar el problema
• Ofrecer alternativas lógicas y bien estructuradas
• Modelizar los posibles resultados
• Proponer a las autoridades fiscales una alternativa razonable y posible

Asimismo, te ayudamos a diseñar, establecer y gestionar una estrategia fiscal global que tenga en cuenta tus obligaciones formales, tus obligaciones de información así como la resolución de conflictos fiscales, en caso de que existan.

En este sentido, te asesoramos en la presentación de tus declaraciones y de la documentación soporte necesaria

Contamos con equipos de profesionales altamente cualificados tanto nacional como internacionalmente, que nos permiten ofrecer un asesoramiento fiscal multijurisdiccional buscando el mayor nivel de calidad. A través de la red global nuestros profesionales intercambian permanente información práctica sobre la manera de actuar de las distintas autoridades fiscales, colaborando estrechamente para ayudarle a resolver las controversias fiscales más complejas así como a evitar que dichas controversias surjan en el futuro.

A continuación puedes consultar nuestros puntos de vista y análisis sobre algunas de las tendencias y políticas fiscales actuales.

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Aprovechar las oportunidades del Global Compliance and Reporting

El Global Compliance and Reporting (GCR) se encuentra en un momento clave. Muchos grupos multinacionales distribuyen internamente la responsabilidad de los procesos de GRC, pero sin resultados óptimos.

Los cambios de los modelos de negocio y de las funciones de los departamentos financieros, así como un panorama regulatorio cada vez más complejo, han hecho que surjan nuevas oportunidades de optimización de la eficiencia, del control y de la generación de valor, permitiendo mitigar los riesgos y mejorar el desempeño.

¿Qué es el Global Compliance and Reporting?

El GCR incluye los elementos clave de los procesos financieros y fiscales de las empresas que preparan y presentan información financiera y fiscal corporativa según los requisitos exigidos por los distintos países de todo el mundo. Dichas obligaciones incluyen:

• Contabilidad y “reporting” de información corporativa
• Contabilidad y provisiones de impuestos
• Obligaciones formales del Impuesto sobre Sociedades
• Obligaciones formales de los impuestos indirectos
• Gobierno y control de los procesos anteriores

Las actividades de GCR se encuentran dentro de un conjunto más amplio llamado proceso de “record to report” (R2R). El proceso de R2R es la “unión” entre los departamentos financieros y fiscales de una empresa. A través de dicho proceso se captura, se procesa y se almacena la información relevante para la contabilidad, las obligaciones fiscales y la presentación de información regulatoria y societaria. Cualquier cambio en la información, en los sistemas financieros, en las funciones, o en las responsabilidades y procesos en R2R afectará directamente a los procesos de GCR.

Mayores riesgos

Los riesgos del Global Compliance and Reporting están, por consiguiente, en aumento. Las jurisdicciones locales modifican las regulaciones para generar ingresos vía recaudación de impuestos, a la vez que existe un mayor intercambio de información fiscal entre los diferentes países. Al mismo tiempo, la crisis financiera global ha impulsado a las empresas a rediseñar sus modelos financieros operativos para mantener su competitividad y aprovechar las oportunidades de crecimiento.

Nuestro último informe, Aprovechar las oportunidades en el Global Compliance and Reporting, analiza los relevantes avances que se consiguen a medida que las grupos multinacionales determinan una mejor fórmula de cumplir con sus obligaciones fiscales y presentan la información financiera alrededor de todo el mundo bajo estas guías.

Ayudamos a cumplir con las nuevas demandas de GCR

Los rápidos cambios que se observan en materia de cumplimiento de las obligaciones formales y reporting afectan cada vez más a los departamentos financieros y fiscales de las empresas. Pero, en este marco, ¿cómo se pueden mejorar los controles, la calidad, administrar los riesgos, diseñar un plan fiscalmente eficiente y generar valor a la vez?

Nuestro enfoque, líder en el mercado, combina procesos estándares y eficientes, herramientas eficaces y una extensa red de profesionales, expertos en fiscalidad y contabilidad que compaginan sus conocimientos para establecer los procesos más eficientes.

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Construir cadenas de suministro fiscalmente eficaces

En la actualidad, las grandes multinacionales tienen que enfrentarse a un entorno global más complejo que nunca Las empresas adaptan sus cadenas de suministro para poder responder a las condiciones del mercado que son cada vez más competitivas, y a la vez, generar mayor valor añadido y más ingresos, tanto para sus accionistas como para sus clientes.

A su vez, los grupos multinacionales están ampliando su presencia global, buscando nuevos mercados donde operar, pero también donde reducir sus costes. Como parte de esta estrategia, las empresas están ampliando cada vez más sus cadenas de suministro.

Cada desarrollo de la cadena de suministro viene acompañado de nuevos gastos y nuevos riesgos

Junto con la expansión en nuevos mercados, las empresas líderes buscan desarrollar sus cadenas de suministro para impulsar la reducción de gastos y ampliar los márgenes en sus operaciones en mercados maduros.

Las empresas líderes reconocen la necesidad de contar con una planificación integral y proactiva

Ya sea para entrar en nuevos mercados como para mejorar la eficiencia en los mercados existentes, las empresas que están liderando el cambio global comparten una característica: reconocen que el hecho de llevar a cabo una planificación integral y proactiva bajo el nuevo modelo de cadena de suministro puede maximizar las oportunidades y mitigar los riesgos.

Todos los gastos relacionados con la cadena de suministro, incluidos los fiscales, sólo podrán ser evaluados y gestionados con un enfoque verdaderamente global.

El desafío del cambio

Las empresas se enfrentan a diario a decisiones sobre cómo cambiar globalmente sus operaciones.

El desafío en la toma de decisiones es analizar el problema desde una perspectiva global, considerando todas las facetas del mismo. Las consecuencias fiscales deberán ser parte del análisis debido a que el efecto fiscal de cualquier cambio en el negocio puede tener un impacto considerable e influir en los resultados en comparación con un análisis meramente operativo.

Nuestro enfoque

La planificación fiscal suele ser el último eslabón en el proceso de análisis de las oportunidades, tras las meramente operativas, un hecho que limita, precisamente, la adecuada planificación fiscal. Debemos tener en cuenta que al integrar la planificación fiscal internacional en las primeras etapas del análisis, pueden surgir alternativas o modelos de negocio más eficaces.

Con el enfoque integrado de nuestra práctica de Tax Efficient Supply Chain (CSFE), es factible obtener beneficios que no hubieran sido posibles si dicha integración no hubiera estado presente desde el inicio.

Gestión del capital humano

En el actual entorno para las empresas, cada vez más global, más competitivo y más regulado, destaca un factor crítico: el capital humano. Los profesionales que integran la empresa representan la inversión más importante de una organización y brindan, además, una gran oportunidad para obtener ventajas competitivas.

Las empresas líderes están enfocando sus esfuerzos en:

• Atraer y retener a los profesionales adecuados
• Gestión y movilidad global del talento
• Eficacia de los Recursos Humanos y de las políticas de retribución
• Riesgo, gobierno y cumplimiento

Administrar los riesgos de los trasladados

La búsqueda y retención del talento ha sido durante mucho tiempo el objetivo prioritario de las políticas de Human Capital. En la actualidad la necesidad de las empresas de apostar aún más por la expansión internacional hace que la complejidad de la gestión fiscal de sus empleados trasladados se haya convertido en un riesgo adicional con creciente peso en el seno de las organizaciones.

El ritmo de la globalización va en aumento, y la crisis financiera mundial ha sido un catalizador tanto para la globalización como para la transformación de los negocios. Muchos mercados emergentes están experimentando crecimientos más rápidos que antes de la crisis.

Junto con estas tendencias, hay una variedad de cuestiones subyacentes que convergen y que implican mayores riesgos para las multinacionales que tienen empleados trasladados. Aunque las empresas afinen y ejecuten sus políticas de gestión de expatriados, hay un número creciente de profesionales con desplazamientos permanentes que no están dentro del alcance de dichas políticas pero sí conllevan una serie de implicaciones y obligaciones, especialmente fiscales, que están generando una nueva serie de riesgos corporativos.

Obligaciones tributarias formales no deseadas

Este nuevo grupo de profesionales genera cada vez más obligaciones tributarias formales no previstas, por lo que los riesgos resultantes no son sólo de índole personal. Desde el área fiscal de cada empresa, a menudo se desconoce la magnitud del problema aunque los riesgos les afectan directamente. Por el contrario, las distintas administraciones tributarias utilizan las nuevas tecnologías para identificar las obligaciones fiscales que surgen de este nuevo grupo de profesionales que realizan viajes constantemente (business travelers), pero que no forman parte de una asignación permanente o expatriación propiamente dicha. En un nuevo panorama de obligaciones tributarias, es muy previsible que sea una de las prioridades en los próximos tiempos.

La gestión de este riesgo deberá ser un asunto prioritario para los grupos multinacionales.

¿Un asunto prioritario?

Lo que podría empezar como un asunto personal relativamente sencillo de cumplimiento en el IRPF, rápidamente podría crear un efecto dominó, dando lugar a riesgos internos de la empresa que conlleven la creación de un grupo de trabajo permanente, inspecciones tributarias y laborales o el pago de una multa considerable.

Al mismo tiempo, los cambios legislativos van en aumento. Los Estados modifican sus legislaciones para aumentar la recaudación tributaria.

Al buscar fórmulas que generen mayores ingresos, es probable que los distintos gobiernos aprendan unos de otros, intercambiando información en distintos foros (como es el caso del Foro sobre Administración Tributaria de la OCDE, el CIAT, CIOT y SGATAR) y que compartan los mismos procesos y tecnologías, lo que puede implicar un aumento del control y que dicho control se extienda hacia un mayor número de pequeñas y medianas empresas.

Hay una aceptación cada vez mayor de que dichos asuntos son cada vez más urgentes desde una perspectiva tanto reputacional como financiera. Las empresas, al reconocer el espectro de riesgos reputacionales, personales y financieros relacionados con los impuestos, están realizando esfuerzos considerables en cuanto al cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Cómo ayudamos a las empresas

Nuestra red de Human Capital integra los procesos y las tecnologías que ayudarán a las empresas a identificar y administrar los riesgos antes de que ocurran. En el caso de que ya haya surgido una controversia, la red global de Ernst & Young's global Tax Controversy puede utilizar su expertise y relaciones con cada administración tributaria clave para remediar cualquier problema. Ahora es el momento de actuar.

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