Siirtohinnoittelu on monikansallisten yritysten suurin verohaaste
16.2.2011
Maailmantalouden elpymismerkeistä huolimatta valtiot pyrkivät lisäämään verotulojaan alijäämiensä tasoittamiseksi. Yritykset kiinnittävät verotuksessa entistä enemmän huomiota kansalliseen veropohjaan sekä erityisesti siirtohinnoitteluun. Lisääntyneistä raportointivelvoitteista ja verotarkastuksista johtuen kansainvälisesti toimivat yritykset käyttävät yhä enemmän voimavaroja siirtohinnoittelun oikeellisuuden varmentamiseen.
Ernst & Youngin maailmanlaajuisen siirtohinnoittelututkimuksen mukaan 31 prosenttia yrityksistä on lisännyt oman työvoimansa määrää, 62 prosenttia käyttänyt ulkopuolisia asiantuntijoita ja 23 prosenttia ottanut käyttöön uusia tietojärjestelmä ja työkaluja siirtohinnoittelukysymyksiin liittyen. Tutkimusta varten haastateltiin monikansallisten yritysten verojohtajia 25 maassa, Suomi mukaan lukien.
Sääntely ja viranomaisvaatimukset kasvussa
Tutkimusmaiden veroviranomaiset ovat viime vuosina lisänneet henkilöstöään voimakkaasti, mistä johtuen yrityksiin kohdistuvat vaatimukset esimerkiksi dokumentointiin liittyen ovat kasvaneet.
”Sääntelytoimet ovat selkeästi lisääntyneet ja kiristyneet viime vuosina, mistä johtuen myös yritysten on mukautettava toimintojaan. Resursseja vaaditaan sekä monitahoisen sääntelyn ymmärtämiseen että myös kokonaisvaltaiseen raportoimiseen”, kuvailee siirtohintapalveluiden vetäjä Kennet Pettersson Ernst & Youngilta.
32 prosenttia vastaajista nimeää siirtohinnoittelun tärkeimmäksi verohaasteekseen, ja jopa kolme neljästä verojohtajasta pitää sen merkitystä yritykselleen ’ehdottoman kriittisenä’ tai ’erittäin tärkeänä’ seuraavien kahden vuoden aikana. Näkemys korostui etenkin Euroopassa. Tutkimuksessa ilmeni eroja myös toimialoittain: lääke- ja bioteknologian yrityksissä siirtohinnoittelukysymykset nousivat esille useammin kuin esimerkiksi tietoliikenne- ja finanssisektoreilla.
”Veroviranomaisten huomio kiinnittyy etenkin toimialoille, jotka ovat korkeatuottoisia ja -katteisia tai joihin liittyy huomattavia immateriaalioikeuksia. Tämä saattaa selittää, miksi esimerkiksi lääkealan yritykset ovat tutkimustulosten kärjessä. Monikansallisten yritysten onkin tarkasteltava profiloitumistaan siirtohinnoittelukysymyksissä sekä hallittava kattaviin tarkastuksiin ja mahdolliseen kaksinkertaiseen verotukseen liittyviä riskejä”, pohtii veropalveluiden johtaja Kari Pasanen Ernst & Youngilta.
Tarkastukset yleistyneet
Vuoden 2007 siirtohinnoittelututkimuksessa puolet yrityksistä kertoi, että heidän siirtohinnoittelutoimensa oli hiljattain tutkittu. Nyt määrä oli kasvanut kahteen kolmasosaan. Samoin joka viides tarkastus johti viime vuonna rangaistuksiin, kun viisi vuotta sitten sanktioita sai yksi 25:sta tarkastetusta. Etenkin kasvavilla markkinoilla, kuten Kiinassa ja Intiassa, tarkastusten määrä on noussut voimakkaasti.
“Lisääntyneistä viranomaisvaatimuksista ja verotarkastuksista johtuen monikansallisilta yrityksiltä edellytetään yhä laajamittaisempia toimia siirtohinnoitteluun liittyviin vaatimuksiin vastaamiseksi. Lisäksi transaktiotyypit, joiden hinnoittelua veroviranomaiset tutkivat, ovat lisääntyneet. Näiden seurauksena myös siirtohinnoitteluun liittyvät verokiistat ovat merkittävästi yleistyneet”, Pettersson toteaa.
Tutkimuksesta selviää, että veroviranomaiset kiinnittävät yhä enemmän huomiota konserniyhtiöiden välisiin rahoitus- ja palvelutransaktioihin sekä immateriaalioikeuksien siirtoihin. Sisäisten rahoitustransaktioiden tarkastukset kasvoivat tuntuvasti vuoden 2007 seitsemästä prosentista nykyiseen 42 prosenttiin. Myös palvelutransaktioiden tarkastukset nousivat 55 prosentista 66 prosenttiin.
”Tutkimustulosten kaltainen kehitys on viime aikoina yleistynyt myös Suomessa. Verokiistojen tehokkaaseen ratkaisuun löytyy kuitenkin nykyisin yhä useampia vaihtoehtoja, kuten valtioiden välinen keskinäinen sopimusmenettely, arbitraatiomenettely ja hinnoittelua koskevat ennakkosopimukset. Näitä myös käytetään yhä aktiivisemmin”, selvittää Kennet Pettersson.
Lisätietoja:
Kennet Pettersson, veroasiantuntija, siirtohinnoittelu, Ernst & Young Oy
puhelin 040 556 1181
Kari Pasanen, veropalveluiden johtaja, partneri, Ernst & Young Oy,
puhelin 0400 677 665
Jenni Pekkinen, viestintäpäällikkö, Ernst & Young Oy,
puhelin 050 582 4323
Ernst & Young
Ernst & Young on johtava maailmanlaajuinen tilintarkastuksen, verokonsultoinnin, yritysjärjestelyiden, liikkeenjohdon konsultoinnin ja liikejuridiikan asiantuntija. Yhteiset arvot ja vahva sitoutuminen laatuun muodostavat perustan 141 000 ammattilaisemme kansainväliselle yhteistyölle. Vaikutamme henkilöstömme ja asiakkaidemme sekä meitä ympäröivän yhteiskunnan kasvuun ja kehitykseen tunnistamalla mahdollisuudet ja tukemalla tavoitteiden toteuttamisessa. Lisätietoja löydät osoitteesta www.ey.com/fi.
.
/$FILE/12L00100.jpg)