Tax Services

Operare in un contesto fiscale globale

Il panorama fiscale globale è costantemente soggetto a cambiamenti sostanziali, evidenziati dai continui mutamenti nelle politiche fiscali, dal costante incremento della pressione fiscale e dal crescente rischio reputazionale per le imprese.

Priorità concorrenti

Le aziende multinazionali si trovano oggi a dover bilanciare priorità contrapposte, da un lato assicurando la protezione del loro business attraverso il monitoraggio e la rapida risposta ai cambiamenti nella politica, nella legislazione e nell’imposizione fiscale e dall’altro garantendo non solo il mantenimento dei più alti livelli di compliance, ma anche la creazione di un adeguato valore aggiunto derivante dalla funzione fiscale.

La posizione dei Governi

Da un punto di vista politico, tutti i Governi desiderano che i loro Paesi siano considerati luoghi attraenti per fare affari, capaci di richiamare lavoro e capitali in un'arena sempre più competitiva e globalizzata.

Per questo motivo, i Governi valutano costantemente come garantirsi un adeguato gettito fiscale senza perdere di vista l’inevitabile concorrenza diretta con le altre Nazioni.

A loro volta, le Amministrazioni fiscali adeguano le loro strategie, i loro obiettivi e le loro politiche ai cambiamenti nelle dinamiche di business, focalizzando le risorse disponibili sulle problematiche e sui contribuenti di maggiore interesse e condividendo sempre più informazioni con i loro omologhi stranieri.

I contenziosi sono in aumento

Il panorama fiscale attuale, caratterizzato da una maggior collaborazione tra Paesi e dalla crescente rilevanza dei mercati emergenti, comporta l’adozione di approcci alla tassazione sempre più sofisticati, i quali si traducono inevitabilmente in un aumento del numero, della complessità e del valore dei contenziosi tra contribuenti ed Autorità fiscali. Le sanzioni sono sempre più severe e il rischio reputazionale ricopre sempre maggior importanza.

Possiamo aiutarvi a creare un percorso attraverso questo paesaggio complesso.

In Ernst & Young possiamo aiutarvi a monitorare e a reagire ai rapidi cambiamenti nelle politiche fiscali e a valutare l'impatto economico e fiscale delle stesse sul vostro business.

Laddove le politiche fiscali potrebbero creare un ostacolo non intenzionalmente introdotto dal legislatore, possiamo aiutarvi a collaborare con l’Amministrazione - singolarmente, o come parte di un più ampio gruppo di imprese - a:

• Descrivere la natura dell’ostacolo
• Sviluppare approcci alternativi coerenti e ben strutturati
• Prevederne i risultati potenziali
• fornire all’Amministrazione tali approcci alternativi, strutturati in modo tale da consentirne un utilizzo immediato

Possiamo inoltre aiutarvi a gestire le vostre esigenze legate ai contenziosi tributari, alla tassazione e alla disclosure a livello internazionale.

Ci concentriamo sulla gestione delle problematiche relative al pre-filing al fine di aiutarvi a compilare correttamente la vostra Nel caso in cui si sia già aperto un contenzioso tributario, i nostri professionisti possono far leva su una profonda conoscenza delle modalità con cui le Autorità fiscali normalmente operano e collaborano per contribuire alla sua risoluzione. Inoltre, al fine di garantire un continuo miglioramento della qualità dei servizi che vi offriamo, lavoriamo a stretto contatto con gli altri fiscalisti di Ernst & Young per assicurare che eventi simili abbiano una minor probabilità di verificarsi in futuro.

Qui di seguito potete accedere ad una nostra analisi di alcune delle tendenze politiche ed impositive e delle connesse problematiche ad oggi in gioco.

Per saperne di più

Tax Policy & Controversy Quarterly Briefing

Scoprite di più circa lo sviluppo delle amministrazioni fiscali nell'area del Centro America attraverso la nostra intervista a Márcio Verdi, Segretario Esecutivo di CIAT.

2011 Tax policy

Abbiamo pubblicato un nuovo rapporto contenente le politiche fiscali 2011 dei diversi Paesi di America, Asia-Pacifico e Europa, Medio Oriente, India e Africa.

Risoluzione alternativa delle controversie: un nuovo capitolo

Così come le autorità, anche i contribuenti devono rispondere ai cambiamenti delle dinamiche del business. Un fattore fondamentale è la conoscenza di strumenti alternativi per la risoluzione delle controversie.

Global Compliance and Reporting

Global Compliance and Reporting (GCR) si trova in un punto di svolta. La nostra recente indagine mostra chiaramente l'esigenza di stabilire un nuovo approccio.

Grazie alla combinazione di modelli di business in continua evoluzione e allo sviluppo del panorama normativo, nascono nuove opportunità per ottimizzare l'efficienza, ridurre i rischi e incrementare le performance.

Cos'è Global Compliance and Reporting?

GCR include gli elementi chiave relativi ai processi finanziari e fiscali di una società. Tra questi:

• Statutory accounting and reporting
• Tax accounting and provisions
• Income tax compliance
• Indirect tax compliance
• Governance and control of the above processes

Le attività GCR risiedono all'interno di un processo più ampio chiamato "record-to-report" (R2R). R2R viene utilizzato per acquisire e memorizzare informazioni essenziali per adempiere correttamente agli obblighi fiscali.

L'aumento del rischio

I rischi nelle attività di GCR sono in crescita. A questo proposito le giurisdizioni locali stanno rivalutando il panorama normativo e, allo stesso tempo, la crisi finanziaria ha spinto le imprese a riprogettare i modelli normativi al fine di  restare competitivi sul mercato e sfruttare nuove opportunità di crescita.

Il nostro studio Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting illustra il modo migliore per le società multinazionali di fare combaciare la reportistica finanziaria con gli obblighi fiscali.

Soddisfare le nuove esigenze GCR

E' possibile migliorare la qualità, gestire il rischio, creare valore ed efficienza?

Il nostro approccio permette di combinare il servizio di consulenza locale attraverso i professionisti presenti nei diversi paesi, secondo le vostre esigenze, con la contemporanea centralizzazione ed automatizzazione del processo nella misura in cui ciò sia opportuno.

Scoprite come possiamo aiutarvi a soddisfare le richieste nell'attuale scenario economico.

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• Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting
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• The intersection of VAT and shared service centers
• Tax administration without borders

Costruire catene del valore fiscalmente efficaci

Il contesto economico in cui si trovano ad operare oggi le grandi aziende multinazionali è più fluido e complesso rispetto al passato. Le aziende stanno progressivamente adattando le loro catene del valore per rispondere a condizioni di mercato sempre più competitive e per fornire maggiori ricavi e maggior valore ai propri azionisti e clienti.

Ora più che mai, le aziende multinazionali stanno accrescendo la loro impronta globale, sia per cercare nuovi mercati di sbocco sia per ottenere maggior efficienza nei costi. Tale tendenza si sostanzia in una progressiva espansione della loro supply chain.

Ogni sviluppo della catena del valore comporta nuovi costi e nuovi rischi

Accanto all’espansione nei nuovi mercati, le aziende stanno ulteriormente sviluppando la loro supply chain esistente, con lo scopo di gestire con maggior efficacia i costi ed aumentare i margini derivanti dalle operazioni realizzate nei mercati maturi.

Le aziende leader riconoscono la necessità di una pianificazione completa e proattiva

Sia che si tratti di entrare in nuovi mercati o di aumentare l'efficienza in quelli esistenti, le aziende leader condividono una caratteristica comune: sono pienamente consapevoli che la realizzazione di una pianificazione completa e proattiva attraverso nuovi modelli di supply chain può massimizzare le opportunità ed attenuare i rischi.

Solo adottando un approccio realmente interdisciplinare e globale è possibile valutare e gestire correttamente tutti i costi della catena del valore, imposte comprese.

La sfida del cambiamento

Ogni giorno le aziende si trovano di fronte all’esigenza di scegliere come modificare le loro attività su base globale.

La sfida nel prendere tali decisioni è data dalla necessità di esaminare il problema in modo integrato e completo, considerando tutti gli aspetti ad esso relativi. Le conseguenze a livello fiscale dovrebbero essere parte di tale analisi, poiché l'impatto fiscale di eventuali cambiamenti di business può essere rilevante e portare ad un risultato diverso rispetto a quello prospettato da un’analisi esclusivamente focalizzata su aspetti prettamente industriali.

Il nostro approccio

Spesso le aziende introducono in tale processo la pianificazione fiscale solo dopo aver precedentemente individuato e definito le opportunità o alternative operative, limitando in questo modo l'efficacia della pianificazione stessa. Al contrario, l’integrazione della pianificazione fiscale internazionale sin dalle prime fasi del processo potrebbe portare a ritenere complessivamente più efficaci alternative o modelli operativi differenti da quelli individuati.

Con l'approccio integrato della nostra Tax Efficient Supply Chain (TESCM), siamo spesso in grado di mettere in luce benefici che non sarebbero stati individuati se tale integrazione non fosse stata presente sin dall'inizio.

Gestire i rischi della mobility

In una realtà integrata a livello globale, strettamente regolamentata e sempre più competitiva, emerge un fattore di successo: le persone. Esse rappresentano l'investimento più significativo per un'organizzazione e offrono l'opportunità di ottenere un enorme vantaggio competitivo.

Le società concentrano i maggiori sforzi in

• Attrarre e trattenere le persone che ritengono più adatte
• Sviluppare talenti globali
• Mobility
• Efficienza in ambito HR and payroll
• Risk, governance and compliance

Gestire i rischi della mobility

Le imprese di grosse dimensioni con un'alta percentuale di mobility, sono molto più soggette a rischi di non conformità fiscale rispetto al passato.

Lo scenario economico e fiscale è notevolmente cambiato negli ultimi anni. Il fenomeno della globalizzazione è in continua crescita e la crisi finanziari ha portato i mercati emergenti a crescere più velocemente rispetto al passato.

Obblighi di conformità fiscale

La percentuale di mobility nelle aziende continua a crescere creando di conseguenza la necessità di adeguarsi e adempiere ai numerosi obblighi di natura fiscale.

La gestione dei rischi derivanti da questo fenomeno è un aspetto fondamentale per le aziende multinazionali.

Un terreno delicato

Ciò che inizialmente può sembrare apparentemente semplice, si rivela essere una questione delicata che può portare a gestire rischi di carattere fiscale non indifferenti.

Di conseguenza le aziende, riconoscendo l'importanza dei rischi che possono trovarsi ad affrontare, stanno facendo grossi sforzi per essere in regola con le nuove normative.

I servizi che offriamo

Attraverso il nostro network globale, forniamo consulenza e supporto relativi a questioni di immigrazione, così come assistenza nell’ottenimento dei permessi e delle autorizzazioni necessari. Ernst & Young ha una consolidata esperienza nella preparazione delle dichiarazioni dei redditi per gli expatriates. Assistiamo inoltre le aziende anche in relazione alla preparazione della modulistica e ai calcoli dei pagamenti necessari in ciascuna giurisdizione.

Per saperne di più

Business travelers: i principali rischi fiscali

Il nostro studio illustra come le leggi sull'immigrazione siano sempre più rigide nei confronti di coloro che viaggiano per affari e le loro società.

• Webcast archive: Business travelers: i rischi fiscali e quelli legati all'immigrazione
• Wealth under the spotlight: Le amministrazioni fiscali senza frontiere