New Ernst & Young survey: Tax landscape more volatile and contentious.
Luxembourg, 1 December 2011
More controversy to be expected in years to come.
- More companies see aggressive, more frequent audits as tax administrations around the world say they are becoming more aggressive and focused on cross-border business deals, value-added taxes and transfer pricing.
- Rapid pace of legislative change creates more tax risk and uncertainty, raising the stakes for companies expanding into new emerging markets.
- Companies report rising demand for documentation of transactions, particularly by tax authorities in the fastest-growing markets such as China and Brazil.
Luxembourg, 1 December 2011- Business executives, tax administrators and tax policy-makers agree: the world has entered a period of elevated risk for tax controversy. Ernst & Young’s new 2011-2012 Tax risk and controversy survey: a new era of global risk and uncertainty, just released, reports the dramatic shift in the global economy is having a significant effect on tax policy, enforcement and businesses by forcing companies and governments into more clashes over tax laws and how they should be enforced.
The global survey is based on interviews with 541 senior tax and finance executives. It also incorporates interviews with audit committee members, tax administrators and tax policy-makers across 18 countries. The new report reveals deep concern among corporate executives over the current and future levels of tax risk and controversy. Among the findings:
- Audits are more frequent and aggressive, making them more costly to defend or litigate.
- Tax assessments and penalties have now entered the realm of billions of dollars.
- Companies face unprecedented scrutiny and reporting of their tax affairs by advocacy groups and the news media.
- The volume of tax information exchange agreements has increased by more than 1,000% while joint and simultaneous tax audits have gone from concept to reality.
- Yet, governments and companies are taking steps to improve their relationship.
Marc Schmitz, National Director of Tax and Tax Policy Leader at Ernst & Young Luxembourg commented, “Governments and businesses are facing new and increased challenges in the uncertain and volatile economic environment. Tax directors increasingly have to become ‘tax diplomats,’ responding to more scrutiny from the C-suite, tax administrations, audit committees and even the media. Governments who need revenues to deal with fiscal issues are increasingly working together to assess taxpayers transactions and filings, finding new ways to lay claim to cross border revenues. Businesses are becoming more transparent with their tax positions and preparing for challenges before the traditional audit process even begins. The joint desire is more certainty and consistency.”
Tax administrations around the world become more aggressive and focused
Seventy-five percent of companies in the survey say they have experienced a rise in the volume or aggressiveness of tax audits. Ninety-seven percent of tax administrators also say they will increase their focus on tax risks related to international structures and cross-border transactions in the next three years. For companies, transfer pricing and indirect tax lead the list as the top two tax risk issues, and 57% of tax administrators also identified transfer pricing as their leading tax risk focus area.
This increase in tax enforcement will be aided by a broad range of new requirements for business taxpayers to disclose more information to the taxing authorities. Seventy-eight percent of tax directors and CFOs report that they have experienced an increase in disclosure and transparency requirements made upon their company in the last two years. These percentages increase with US-based companies at 83%, China-based respondents at 85% and Brazil-based respondents at 88%.
“Countries are looking for more from their tax systems as they struggle to get control of their budget deficits,” said John Hames, Tax Controversy Leader at E&Y Luxembourg “Tax administrators have plenty of new tools and unprecedented access to information. We’re now seeing evidence they will be scrutinizing taxpayers more closely for years to come.”
Rapid pace of tax law changes worldwide creates more risk and uncertainty
The world’s biggest companies are also concerned about rapidly changing tax laws around the world. Seventy-five percent of tax directors in companies with more than $5 billion reported heightened risk or uncertainty around tax legislation. The figure rises to 78% for companies based in Brazil, Russia, India and China. Additionally, companies cited emerging markets as the source of their greatest risk related to legislative change.
Seventy-three percent of companies in the survey said entering or operating in these and other emerging markets significantly increases their risk of tax controversy. And 92% of China-based and 62% of Brazil-based companies say they’ve been audited more frequently and aggressively in the last three years.
Marc Schmitz adds, “ the survey also reports some encouraging trends: for example, taxpayers and the tax administrators are working harder to prevent unnecessary conflict by building stronger relationships and by creating processes to provide for dispute resolution on an expedited basis. The survey reports more interest by companies and administrators to develop these enhanced relationships, which follow good-faith guiding principles and behaviors on the part of the taxpayer and the tax administrator in a quest to achieve fairness and efficiencies for both parties. “
Please download our survey at the following address: http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/2011-12-Tax-risk-and-controversy-survey
Read the French version of this press release
De nombreux contentieux attendus à l’avenir.
- En effet, de plus et plus de sociétés considèrent les audits comme hautement rigoureux et plus fréquents alors que les administrations fiscales concèdent devenir plus agressives et porter une attention plus accrue aux transactions commerciales transfrontalières, aux taxes sur la valeur ajoutée ainsi qu’aux prix de transfert.
- Le rythme soutenu des changements règlementaires crée davantage de risques et d’incertitudes au niveau fiscal, augmentant les enjeux pour les sociétés souhaitant se développer sur de nouveaux marchés
- Les sociétés signalent l’accroissement de la demande en matière de documentation des transactions, émanant plus particulièrement des administrations fiscales des marchés connaissant la croissance la plus rapide tels que la Chine ou le Brésil.
Luxembourg, 1 Decembre 2011- Les cadres, les directeurs d’administrations fiscales et les décideurs en matière de politique fiscale sont unanimes : le monde est entré dans une période de risque élevé de polémiques fiscales. La nouvelle étude intitulée 2011-2012 Tax risk and controversy survey: a new era of global risk and uncertainty conduite par Ernst & Young, qui vient de paraître, rend compte d’un important mouvement au niveau de l’économie mondiale, avec d’importantes conséquences sur la politique fiscale, sa mise en œuvre, ainsi que sur les affaires et conduit les sociétés et les gouvernements vers davantage de conflits liés à la règlementation fiscale et à son entrée en vigueur.
Cette étude mondiale se base sur 541 interviews réalisés auprès de cadres supérieurs issus de 18 pays différents, membres de comités d’audit, directeurs d’administrations fiscales ou bien encore exerçant dans les domaines de la fiscalité et de la finance. Ce nouveau rapport met en lumière les préoccupations majeures de ces cadres au sujet des risques et controverses en matière de fiscalité, actuels et à venir. Les résultats de ce rapport sont notamment les suivants:
- Les contrôles sont plus fréquents et agressifs, rendant leur défense ou leur mise au contentieux plus onéreuse.
- Les répartitions d’impôt et les sanctions fiscales ont désormais fait leur entrée dans le royaume des milliards de dollars.
- Les sociétés sont désormais confrontées à des investigations ainsi qu’à une diffusion de leurs affaires fiscales par des groupes de défense et par les media d’information.
- Le volume des échanges de renseignements fiscaux a augmenté de plus de 1.000% alors que les contrôles fiscaux ne sont plus des concepts mais bien une réalité.
- Néanmoins, les gouvernements et les sociétés entreprennent des démarches afin d’améliorer leurs relations.
Marc Schmitz, National Director of Tax et Tax Policy Leader chez Ernst & Young au Luxembourg, commente : « Les gouvernements et les sociétés sont confrontés à des défis nouveaux et sans cesse plus nombreux dans cet environnement économique incertain et volatile. Les directeurs fiscaux doivent devenir des « diplomates en matière fiscale », répondant à des investigations plus poussées de la part des dirigeants des sociétés les plus influentes au niveau mondial, des administrations fiscales, des comités d’audit ou même des media. Les gouvernements ayant besoin de fonds afin de traiter des problématiques fiscales collaborent davantage afin d’évaluer les transactions et les déclarations fiscales des contribuables, trouvant de nouvelles méthodes afin de réclamer des revenus générés par les transactions transfrontalières. Les entreprises, quant à elles, affichent de plus en plus clairement leur situation vis-à-vis du fisc et se préparent à faire face aux nouveaux défis avant même que le processus de contrôle ne démarre. Cette démarche, commune aux gouvernement et aux entreprises, plaide pour davantage de certitude et de cohérence ».
Au niveau mondial, les administrations fiscales deviennent plus agressives et centrées sur des domaines précis
75% des sociétés sondées déclarent avoir constaté une augmentation du volume ou de l’agressivité des contrôles fiscaux. 97% des administrations fiscales indiquent également qu’elles vont, dans les trois prochaines années, davantage porter leur attention sur les risques fiscaux relatifs aux structures internationales ainsi qu’aux transactions transfrontalières. Pour les sociétés, les prix de transfert et les impôts indirects sont les deux problématiques fiscales majeures: 57% des directeurs d’administrations fiscales identifient quant à eux les prix de transfert comme étant leur risque majeur en matière fiscale.
Ce développement des mesures d’exécution fiscale sera assorti d’une large gamme de nouvelles exigences pour les entreprises soumises à l’impôt en matière de publication d’informations à destination des administrations fiscales. 78% des directeurs de services fiscaux et des directeurs financiers relatent avoir constaté une hausse des exigences en matière de publication et de transparence imposée à leur société au cours des deux dernières années. Ces pourcentages sont plus élevés en ce qui concerne les entreprises américaines (83%), les sondés basés en Chine (85%) et ceux basés au Brésil (88%).
« Les pays attendent davantage de leur régime fiscal alors qu’il luttent pour garder le contrôle de leur déficit budgétaire », ajoute John Hames, Tax Controversy Leader chez Ernst & Young, Luxembourg. « Les directeurs d’administrations fiscales disposent de nouveaux outils et d’un accès sans précédent à l’information. Nous avons désormais les preuves que les contribuables feront l’objet d’une plus étroite surveillance dans les années à venir ».
A l’échelle mondiale, le rythme soutenu des changements réglementaires en matière fiscale crée davantage de risques et d’incertitudes
Les sociétés les plus importantes au niveau mondial sont également préoccupées par l’évolution rapide de la réglementation fiscale mondiale. 75% des cadres spécialisés en fiscalité issus de sociétés affichant plus de 5 milliards USD ont annoncé un risque accru ou des incertitudes liés à la législation fiscale. Ce chiffre est en augmentation pour 78% des sociétés localisées au Brésil, en Russie, en Inde ou bien encore en Chine. En outre, les sociétés citent les marchés émergents comme étant la source de leur risque principal lié aux changements réglementaires.
73% des sociétés ayant participé à l’étude ont affirmé avoir commencé à exercer leurs activités ou opérer déjà sur les marchés émergents cités dans l’étude ou sur d’autres marchés émergents, augmentant dès lors significativement leurs risques de controverses fiscales. En outre, 92% des sociétés localisées en Chine et 62% de parmi celles localisées au Brésil indiquent avoir fait l’objet de contrôles fiscaux plus fréquents et agressifs au cours des trois dernières années.
Marc Schmitz ajoute « l’étude fait également état de tendances encourageantes : par exemple, les contribuables et les directeurs d’administrations fiscales oeuvrent davantage afin d’éviter des conflits inutiles en établissant des relations plus solides et en créant des processus destinés à la résolution accélérée des litiges. Ce rapport révèle également l’intérêt porté par les sociétés et les administrateurs à l’amélioration de ces relations basées sur des principes de bon sens. Désormais, les contribuables et les directeurs d’administrations fiscales s’inscrivent dans une recherche commune d’équité et d’efficacité.
Cette étude est téléchargeable à l’adresse suivante : http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/2011-12-Tax-risk-and-controversy-survey
Read the German version of this press release
Zahlreiche Steuerstreitigkeiten in den kommenden Jahren zu erwarten.
- Immer mehr Unternehmen sehen sich offensiveren und häufigeren Prüfungen ausgesetzt, da Steuerverwaltungen weltweit offensiver und zielgerichteter Auslandsgeschäfte, Mehrwertsteuer und Verrechnungspreise beobachten.
- Rasche Änderungen der Gesetzeslage bringen gröβeres steuerliches Risiko und gröβere Unsicherheit mit sich, wodurch Unternehmen, die in Schwellenländer expandieren, erhöhten Einsatz bringen müssen.
- Unternehmen berichten von einer verstärkten Nachfrage nach Unterlagen von Transaktionen, vor allem seitens der Steuerverwaltungen in den am schnellsten wachsenden Märkten wie China und Brasilien.
Luxemburg, 1. Dezember 2011- Wirtschaftsvertreter, Steuerbeamte und Politiker sind sich einig: die Welt befindet sich in einer Phase erhöhten Risikos für Steuerstreitigkeiten. Die heute von Ernst & Young veröffentlichte Studie 2011-2012 Tax risk and controversy survey: a new era of global risk and uncertainty nimmt Bezug auf die dramatischen Veränderungen der Weltwirtschaft, die einen wesentlichen Einfluss auf die Steuerpolitik, die Durchführung und die Geschäftstätigkeiten haben. Dabei werden Unternehmen und Regierungen zu mehr Auseinandersetzungen im Hinblick auf Steuergesetze und deren Einführung gedrängt.
Für die Studie wurden 541 Steuer- und Finanzfachleute befragt. Des Weiteren wurden Mitglieder von Prüfungsausschüssen, Steuerbeamte und Steuerpolitiker aus 18 Ländern in die Befragungen einbezogen. Der neue Bericht zeigt die tiefe Besorgnis von Führungskräften über die derzeitigen und zukünftigen Steuerrisiken und –streitigkeiten. Unter anderem wurde festgestellt:
- Prüfungen finden häufiger statt und sind offensiver, was zu höheren Kosten bei der Verteidigung oder für Gerichtsverfahren führt.
- Steuerbescheide und steuerliche Sanktionen belaufen sich nun auf mehrere Milliarden Dollar.
- Unternehmen sehen sich bisher nicht gekannter Prüfungen und Meldungen ihrer Steuerangelegenheiten durch Interessenverbände und Medien gegenüber.
- Die Anzahl der Abkommen über den Steuerinformationsaustausch ist um über 1.000% gestiegen, wobei das Konzept der gemeinsamen und gleichzeitigen Steuerprüfungen in die Realität umgesetzt wurde.
- Regierungen und Unternehmen ergreifen dennoch Maβnahmen zur Verbesserung ihrer Beziehungen.
Marc Schmitz, National Director of Tax und Tax Policy Leader bei Ernst & Young Luxemburg erläuterte: „Regierungen und Unternehmen sehen sich durch die unsicheren und volatilen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen neuen und wachsenden Herausforderungen gegenüber. Die Leiter der Steuerabteilungen müssen mehr und mehr zu „Steuerdiplomaten” werden und der genauen Prüfung durch Führungskräfte, Steuerverwaltungen, Prüfungsausschüsse und auch Medien Rechnung tragen. Regierungen, die auf Einnahmen angewiesen sind, um sich mit steuerlichen Fragen zu befassen, arbeiten zur Veranlagung der Transaktionen und bei den vom Steuerpflichtigen eingereichten Unterlagen verstärkt zusammen. Sie finden dabei immer neue Wege, einen Anspruch auf grenzüberschreitende Einkünfte zu erheben. Die Steuerpositionen der Geschäftsvorgänge werden immer transparenter, und Unternehmen bereiten sich schon vor Beginn der Prüfung auf die Herausforderungen vor. Der gemeinsame Wunsch besteht in mehr Sicherheit und Beständigkeit.”
Steuerverwaltungen werden weltweit offensiver und zielgerichteter
75% der befragten Unternehmen sind der Ansicht, dass die Anzahl und Aggressivität der Steuerprüfungen angestiegen ist. 97% der Steuerbeamten erklärten auch, dass sie in den kommenden drei Jahren ihren Schwerpunkt verstärkt auf Steuerrisiken in Verbindung mit internationalen Strukturen und Auslandsgeschäften legen. Verrechnungspreise und indirekte Steuern führen die Liste mit den zwei höchsten Steuerrisiken für Unternehmen an. Auch 57% der Steuerbeamten sehen in Verrechnungspreisen das Hauptsteuerrisiko und legen darauf ihren Schwerpunkt.
Dieser verstärkte Steuervollzug wird durch eine Vielzahl neuer Anforderungen an Gewerbesteuerzahler zur Offenlegung von mehr Informationen gegenüber der Steuerverwaltung unterstützt. 78% der Leiter der Steuer- und Finanzabteilungen berichten, dass sie in den letzten zwei Jahren eine Zunahme der zu ihren Unternehmen erstellten Offenlegungs- und Transparenzanforderungen festgestellt haben. Für US-amerikanische Unternehmen erhöht sich diese Zahl auf 83%, für in China ansässige Befragte auf 85% und für in Brasilien ansässige Befragte auf 88%.
„Länder suchen nach mehr Möglichkeiten in ihren Steuersystemen, da sie darum kämpfen, die Kontrolle über ihre Haushaltsdefizite zu erlangen“, sagte John Hames, Tax Controversy Leader bei Ernst & Young Luxemburg. „Steuerbeamte haben eine Vielzahl neuer Instrumente und nie da gewesenen Zugang zu Informationen. Wir werden jetzt darin bestätigt, dass sie in den kommenden Jahren die Steuerzahler genauer überprüfen werden.”
Rasche Änderungen der Gesetzeslage bringen weltweit gröβeres steuerliches Risiko und gröβere Unsicherheit mit sich
Auch die weltweit gröβten Unternehmen haben hinsichtlich der sich weltweit rasch ändernden Steuergesetze Bedenken. 75% der Steuerabteilungsleiter in Unternehmen mit einem Umsatz von über USD 5 Mrd. berichteten über erhöhtes Risiko oder erhöhte Unsicherheit in Bezug auf steuerliche Vorschriften. Für in Brasilien, Russland, Indien und China ansässige Unternehmen steigt diese Zahl auf 78%. Des Weiteren nannten Unternehmen Schwellenländer als die gröβte Gefahrenquelle im Zusammenhang mit Gesetzesänderungen.
73% der befragten Unternehmen sagten, der Zugang zu oder das Agieren in diesen und anderen Schwellenländern erhöhe ihr Risiko für Steuerstreitigkeiten beträchtlich. Des Weiteren gaben 92% der in China und 62% der in Brasilien ansässigen Unternehmen an, in den letzten drei Jahren häufiger und offensiver geprüft worden zu sein.
„Die Studie zeigt auch eine erfreuliche Entwicklung: Steuerpflichtige und Steuerbeamte arbeiten zum Beispiel durch die Entwicklung stärkerer Beziehungen und die Gestaltung von beschleunigten Streitbeilegungsverfahren härter an der Vermeidung unnötiger Konflikte. Laut der Studie haben Unternehmen und Steuerbeamte groβes Interesse, diese besseren Beziehungen, die sich an den Maβstäben und Handlungsweisen von Treu und Glauben der Steuerpflichtigen und Steuerbeamten in deren Bemühen um Gerechtigkeit und Wirtschaftlichkeit für beide Seiten orientieren, auszubauen“, fügt Marc Schmitz hinzu.
Diese Studie können Sie auf der Website http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/2011-12-Tax-risk-and-controversy-survey herunterladen.
Posted on 1 December 2011