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Boletín EY Servicios Financieros No. 1, 2011 - Nuevas reglas de calificación de cartera crediticia - EY - México

Boletín EY Servicios Financieros No. 1, 2011Nuevas reglas de calificación de cartera crediticia

Estas nuevas reglas, así como sus artículos transitorios, entraron en vigor a partir del 1 de marzo de 2011.

Durante los ejercicios de 2010 y 2009, la CNBV emitió nuevas disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, o modificaciones a éstas, resaltando en particular las relativas a la definición de reglas para la calificación de cartera de créditos al consumo revolventes y no revolventes, así como a créditos a la vivienda.

Estas acciones se han desarrollado con el objetivo de determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios con base en fórmulas que proponen modelos de pérdida esperada, en lugar de considerar tablas de riesgo que asignan un porcentaje determinado de estimación por cada segmento de cartera, con base en pagos vencidos o periodos de incumplimiento.

El 25 de octubre de 2010, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) publicó en el Diario Oficial de la Federación las últimas modificaciones relativas a las reglas de calificación para la cartera de créditos al consumo no revolventes y créditos a la vivienda, aplicables tanto a instituciones de crédito, como a aquellas entidades que apliquen por algún requerimiento específico las reglas de calificación de cartera para instituciones de crédito (sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y no reguladas cuyas acciones o deuda sean públicas en el mercado de valores).

Estas nuevas reglas, así como sus artículos transitorios, entraron en vigor a partir del 1 de marzo de 2011, siendo los aspectos más relevantes los siguientes:

  • Se define una fórmula para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios basada en un modelo para calcular la pérdida esperada, considerando la periodicidad de las amortizaciones de los créditos, es decir, si son semanales, quincenales o mensuales.
  • Se consideran como créditos al consumo no revolventes aquellos otorgados a personas físicas cuya finalidad sea:
    • la adquisición de bienes de consumo duradero;
    • la adquisición de automóviles particulares;
    • personales; y
    • el consumo en general, que se otorguen vía nómina
  • Se consideran las operaciones de arrendamiento financiero, las cuales se calificarán en función al tipo de bien arrendado.
  • Respecto a la fórmula para la determinación de las estimaciones preventivas sobre créditos a la vivienda, las variables incluyen diversos datos, entre otros: a) monto exigible, b) pagos realizados, c) valor de la vivienda, d) denominación del crédito y e) participación de la parte vendedora del inmueble en la obtención del comprobante de ingresos o en la contratación del avalúo..
  • Se establece la normativa para el reconocimiento del efecto acumulado inicial de las reservas en el capital contable, dentro del rubro de resultados de ejercicios anteriores, a más tardar el 31 de marzo de 2011. De igual forma, se permite la liberación del excedente de reservas que se mantengan, cuando las reservas que se tengan sean mayores al 100% de las reservas determinadas con las nuevas reglas.
  • Se requieren revelaciones sobre aspectos relativos a la determinación y reconocimiento del efecto acumulado antes mencionado, mediante comunicados públicos de información financiera en estados financieros trimestrales y anuales correspondientes al ejercicio 2011.
  • Se definen disposiciones en materia de reporte regulatorio a la CNBV.

No obstante los cambios antes descritos, las instituciones de crédito aún pueden solicitar la autorización de la CNBV para la determinación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios con base en metodologías internas.

Se recomienda que las instituciones evalúen los requerimientos de información para el cálculo de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios bajo el nuevo esquema, su impacto financiero, revelación, así como las adecuaciones que habrán de efectuar a sus sistemas de información.

Para más información respecto al tema contacte a: jorge.senties@mx.ey.com

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