Skip to main navigation

Boletín EY Servicios Financieros No. 23 2012 - Cumplimiento sin fronteras: FATCA - EY - México

Boletín EY Servicios Financieros No. 3, 2012Cumplimiento sin fronteras: FATCA

FATCA busca identificar a residentes fiscales norteamericanos que cuentan con ingresos o ciertos activos financieros fuera de su país.

Las autoridades fiscales del mundo buscan mayor transparencia de las obligaciones fiscales de cada uno de sus contribuyentes. Es por esta razón que se crean nuevas obligaciones con alcances que van más allá de las fronteras de un solo país.

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) surge ante la posibilidad detectada por el gobierno estadounidense de que algunos de sus contribuyentes mantengan ingresos no declarados a través de entidades financieras en el extranjero.

Se trata de una ley aprobada en marzo de 2010 por el Congreso de los Estados Unidos de América (EE.UU.) y que entrará en vigor el 1 de enero de 2013 (con algunos plazos adicionales en el 2014 y 2017 para ciertos temas), la cual incluye nuevas reglas de cumplimiento en materia de cuentas o inversiones fuera de EE.UU.

En términos generales, dicha ley busca identificar a residentes fiscales norteamericanos que cuentan con ingresos o ciertos activos financieros fuera de su país. Para ello, requieren de la colaboración de las Entidades Financieras del Exterior (EFE) —por ejemplo, bancos comerciales o de inversión mexicanos—, mediante la firma de un acuerdo con el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés), en donde se comprometen a:

  • Due Diligence: revisión de todas sus cuentas, con el propósito de determinar cuáles califican como cuentas estadounidenses (US Accounts).
  • Reportes: una vez identificadas las US accounts, la EFE se compromete a enviar un reporte anual al IRS acerca de los movimientos de dichas cuentas.
  • Retenciones: para los casos que aplique, la EFE se compromete a retener impuestos por pagos (pass through payments) a EFEs o personas físicas que no cumplan con FATCA.
  • ¿A quiénes afecta FATCA?
    A las EFE, consideradas en cuatro categorías:

    1. EFE que aceptan depósitos en el curso ordinario de su negocio bancario u otro similar. Ejemplos: bancos comerciales, uniones de crédito, etc.

    2. EFE que parte sustancial de su negocio consiste en la tenencia de activos financieros a nombre de terceros. Ejemplos: brokers, entidades de custodia de activos financieros, administradoras de fondos, etc.

    3. EFE cuyo negocio primario es la inversión o negociación de títulos valor y similares. Ejemplos: bancos de inversión, sociedades de inversión, casas de bolsa, etc.

    4. EFE cuyo negocio primario consiste en la venta de primas de seguros. Limitado a productos que tengan un componente de inversión.

  • ¿Qué deben hacer las EFE?
    Es fundamental que el personal de las EFE cuente con los conocimientos necesarios para un entendimiento total de FATCA. Conocer de temas fiscales de EE.UU. resulta esencial para poder identificar correctamente las cuentas objetivo como:

    qué información específica deben contener los reportes entregados al IRS,
    qué responsabilidades adicionales tiene una EFE al convertirse en agente
        retenedor de impuestos de EE.UU.,
    entre otros.

    Además, es importante que la administración de la EFE se involucre en el tema a fin de tomar decisiones estratégicas.

    Antes de iniciar la implementación de FATCA se debe hacer una estimación del impacto de dicha ley en el modelo de negocios de la EFE, a fin de determinar cómo operará frente a esta legislación.

    La implementación implica una preparación especializada por parte del personal de la EFE y la revisión de sistemas operativos para un cumplimiento adecuado de la ley. Para la firma del acuerdo es indispensable que la EFE conozca todo el procedimiento y documentación requeridos.
  • ¿Qué impacto tiene esta nueva legislación?
    FATCA tiene un impacto directo en las EFE a escala mundial, requiriendo una labor de preparación e implementación que es compleja y costosa. Los sistemas de información de estas tendrán que ser modificados para poder adaptarse a FATCA, la apertura de nuevas cuentas implicará nuevos cuestionarios y los pagos que realicen a sus clientes requerirán controles adicionales para poder cumplir.

    La sanción de cumplir con FATCA, si bien debe ser analizada por la dirección de la EFE, contempla un costo incremental del 30% en pagos que tengan fuente de EE.UU., lo cual implica un cambio importante en el esquema de negocios de cualquier EFE, con intereses de realizar transacciones en dicho país.

    Inclusive, aquellas EFE que puedan identificar que no tienen clientes considerados como personas morales o físicas americanas, se verán impactados por FATCA, ya que por el simple hecho de que una no firme el acuerdo con el IRS, los pagos provenientes de EE.UU. tendrán 30% de retención, independientemente de quién sea el beneficiario del mismo.

    La complejidad para implementar esta ley reside en que las EFE al firmar el acuerdo con el IRS se comprometen a cumplir con una responsabilidad trascendental, como es reportar información sensible de sus clientes. Sin embargo, es importante considerar que existen normas de secreto bancario y una serie de temas legales en México que también se deben analizar.

    Dadas las múltiples implicaciones, las EFE deben comenzar por diagnosticar su situación en FATCA, tomando en consideración sus objetivos y modelo de negocios, de manera que puedan realizar a tiempo los cambios que conlleva esta nueva legislación de EE.UU.
  • Prevención de lavado de dinero y FATCA
    Los procedimientos que llevan a cabo las instituciones financieras para conocer e identificar a sus clientes (KYC, CIP), y el cumplimiento con las leyes en materia de prevención de lavado de dinero, están estrechamente relacionados con los requerimientos de FATCA. Un aprovechamiento eficiente de esta experiencia puede contribuir a acelerar la adaptación de la EFE a este proceso, así como reducir los costos de implementación.

 

 

 

 

 

 

 

 

Secciones

Otros boletines


Suscríbase al Boletín de EY Servicios Financieros

Reciba directamente en su correo electrónico la notificación de una nueva edición de Boletín de EY Servicios Financieros, envíenos sus datos a: ey.mexico@mx.ey.com

Back to top