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Se considera fraude toda aquella acción contraria a la verdad y a la rectitud que perjudica a la persona u organización contra la que se comete. Sin importar la magnitud del fraude, éste daña la integridad de la empresa y afecta la reputación de la misma de manera notable.

El tema del fraude se discute ampliamente en el mundo empresarial, sin embargo, el entendimiento que se tiene sobre él es muy limitado debido a una serie de mitos y al escaso conocimiento que existe sobre las realidades del fraude, sus características y mecanismos. Esto ocasiona que la mayoría de las empresas no apliquen prácticas efectivas de prevención y detección y que manejen las investigaciones de forma inadecuada.

¿Cómo combatir y manejar el fraude?
El fraude es un riesgo empresarial que se vuelve manejable si se entienden los elementos que lo generan y las prácticas y procedimientos que ayudan a identificar, manejar y mitigar ese riesgo. Para combatirlo de manera adecuada es imprescindible que la empresa cuente con prácticas específicas de prevención y detección del fraude, las cuales deben incluir tres componentes fundamentales:

1. Código de ética, política formal de fraudes y políticas operativas relacionadas. El código de ética del negocio y su política formal de fraudes deben establecer las “reglas del juego” de manera clara, concisa y concreta. Éstos incorporan aspectos como la definición de acciones que constituyen un fraude, existencia de políticas de confidencialidad y denuncia, entre otros. Además de estos lineamientos globales, deben existir una serie de políticas y procedimientos operativos que se cumplan en el día a día de la empresa, los cuales podrán variar según el tipo de organización e industria.
2. Programa de concientización e identificación del fraude. Un elemento clave para minimizar el riesgo de fraude es la comprensión clara de por qué sucede y qué situaciones pueden favorecer el que se presente. Mediante un programa de concientización e identificación del fraude, la compañía puede aplicar procedimientos, políticas y actividades para prevenir estas
   condiciones de riesgo. Cuando la empresa tiene conciencia de “los cuatro elementos del fraude (racionalización, oportunidad, capacidad y presión) ” y logra romper con ellos, las probabilidades de que se presente alguno se reducen de manera significativa.
3. Sistemas para monitorear violaciones de ética y alegatos de fraude. Antes de desarrollar un sistema de monitoreo es necesario hacer una revisión del negocio y conocer cuáles son las áreas más vulnerables al fraude. De esta forma se pueden identificar medidas apropiadas, tanto preventivas como de detección, y crear un sistema a la medida de la empresa.
   Éste debe incluir un programa de seguimiento y observación de indicadores clave o “focos rojos” de fraude. Algunos indicadores pueden ser: niveles de ajustes contables, nivel de devoluciones, variaciones de precios, rotación de personal, entre otros.

Líneas de denuncia
En la actualidad muchas empresas utilizan a terceros para implementar su sistema de informe confidencial de quejas, tanto para recibir llamadas de denuncia como para filtrarlas y reportarlas a la compañía; otras prefieren manejarlo de manera interna. Independientemente del modelo elegido, para que un sistema de denuncias sea exitoso debe ofrecer: confidencialidad absoluta, cobertura geográfica al 100%, un proceso de seguimiento y disponibilidad las 24 horas del día, los 365 días del año.

Nuestros servicios
En Ernst & Young empleamos una metodología global consistente que le brinda a nuestros clientes independencia y objetividad. En materia de prevención y detección de fraudes le ofrecemos los siguientes servicios:

1. Servicios de diagnóstico
   • Evaluación de riesgo de fraudes
   • Evaluación del programa interno de prevención y
   detección de fraudes
   • Evaluación de sistemas de respuesta a fraudes
2. Servicios de implementación, apoyo
   operativo y monitoreo
   • Implementación del programa antifraude
   • Desarrollo de políticas y procedimientos de prevención y
   detección de fraudes
   • Apoyo en desarrollo y monitoreo de identificadores de fraude
   • Apoyo en desarrollo, implementación y monitoreo de sistemas
   de denuncias