Impuestos

Operar en un panorama global de impuestos

El panorama global de impuestos sigue cambiando de forma drástica. En los titulares principales aparecen noticias sobre los cambios en las políticas fiscales, los niveles de ejecución forzosa cada vez mayor, así como una mayor posibilidad de poner en riesgo la reputación de las empresas.

Prioridades en conflicto

Las compañías multinacionales ahora más que nunca tienen que equilibrar más prioridades en conflicto, asegurándose de proteger a su negocio al monitorear y responder a los cambios en la ejecución forzosa, las políticas y legislación en materia fiscal, al mismo tiempo que se aseguran de no solo mantener los niveles más alto de cumplimiento, sino también de agregar valor a través de la función fiscal.

Los gobiernos trabajan para asegurar cada impuesto que les corresponde

Desde una perspectiva política, todos los gobiernos quieren que su país sea considerado un lugar atractivo para hacer negocios, para atraer empleos y capital en un escenario globalizado cada vez más competitivo.

Al mismo tiempo, los gobiernos buscan aumentar sus ingresos. Los gobiernos deben ser cautelosos en su constante evaluación de cómo pueden asegurar los ingresos fiscales que consideran que les pertenecen, mientras que compiten directamente con otras naciones, asegurándose de no alejar al capital móvil.

Los litigios van en aumento

El resultado ha sido que ha habido litigios más frecuentes, más complejas y de mayor valor entre los contribuyentes y las autoridades fiscales, una tendencia que solo va en aumento a medida que los países trabajan juntos y a medida que los mercados emergentes tienen más importancia e influencia, adoptando así un enfoque más sofisticado hacia la tributación. Las sanciones se están volviendo más estrictas y la amenaza de enfrentar riesgos reputacionales ha aumentado considerablemente en los últimos meses.

Podemos ayudarlo a navegar a través de este panorama complejo.

Podemos ayudarle a monitorear y reaccionar ante la política fiscal que cambia rápidamente, y a evaluar el impacto económico y fiscal.

En los casos en donde las políticas fiscales puedan crear un impedimento a su negocio no intencional por parte de los encargados de elaborar dichas políticas, podemos ayudarle a colaborar con el gobierno, ya sea de forma individual o como parte de un grupo de compañías que comparten un objetivo común, para llevar a cabo lo siguiente:

• Explicar el impedimento
• Crear opciones de política alternativas que son lógicas y bien pensadas
• Elaborar un modelo de los posibles resultados
• Proponerle una opción alternativa al gobierno de forma tal que los encargados de elaborar las políticas puedan trabajar favorablemente

También le ayudamos a cubrir sus necesidades relacionadas con controversias fiscales globales, ejecuciones forzosas y de revelación.

Nos enfocamos en la administración de controversias previo a la presentación de sus declaraciones para ayudarlo a que se presenten de forma adecuada y congruente y a preparar la documentación soporte necesaria.

En caso de que ya haya surgido una controversia, nuestros profesionales utilizan los conocimientos colectivos de nuestra red sobre la forma en que operan las autoridades fiscales, y la trabajan en conjunto, para ayudar a resolver las disputas fiscales difíciles o sensibles. Para asegurar que se impulsen mejoras continuas al desempeño después de una controversia, trabajamos con los otros profesionales en impuestos de Ernst & Young para asegurar que haya menos probabilidad de que se presenten eventos similares.

A continuación puede consultar nuestros puntos de vista y análisis de algunas de las tendencias y temas importantes sobre la ejecución forzosa y las políticas fiscales actuales.

Aprovechar las oportunidades de Cumplimiento y Presentación de Información Regulatoria y Corporativa Global

El Cumplimiento y Presentación de Información Regulatoria y Corporativa Global (GCR, por sus siglas en inglés) se encuentran en un momento clave. Muchas compañías reparten la responsabilidad de los procesos de GRC a lo largo de la organización, de manera variada. Los resultados son subóptimos. Nuestra reciente encuesta muestra una necesidad de contar con un enfoque nuevo.

Debido a la combinación de modelos de negocio cambiantes, la transformación de las funciones de finanzas y un panorama regulatorio cada vez más complejo, surgen nuevas oportunidades para optimizar aún más la eficiencia, el control y valor para mitigar los riesgos y mejorar el desempeño.

¿Qué es el Cumplimiento y Presentación de Información Regulatoria y Corporativa Global?

El GCR incluye los elementos clave de los procesos de finanzas y fiscales de las compañías que preparan y presentan información financiera y fiscal estatutarias según los requisitos de los países alrededor del mundo. Estas obligaciones incluyen:

• Contabilidad y presentación de información estatutarias
• Contabilidad y provisiones de impuestos
• Cumplimiento del impuesto sobre la renta
• Cumplimiento de los impuestos indirectos
• Gobierno y control de los procesos anteriores

Las actividades de GCR se encuentran en medio de un conjunto más amplio del llamado proceso de "registro hasta la presentación de información" (R2R, por sus siglas en inglés). El proceso de R2R es la intersección entre las áreas de finanzas y de impuestos de cualquier compañía; se utiliza para capturar, procesar y almacenar la información que resulta importante para la contabilidad estatutaria, el cumplimiento fiscal y presentación de información regulatoria y corporativa. Cualquier cambio a la información, sistemas financieros, funciones, responsabilidades y procesos en R2R afectará directamente a los procesos de GCR.

Los riesgos van en aumento

Los riesgos de GCR van en aumento. Las jurisdicciones locales reescriben las regulaciones enfocándose más sobre la recaudación de ingresos por impuestos y compartiendo más información fiscal a través de las fronteras Al mismo tiempo, la crisis financiera global ha impulsado a las compañías a rediseñar sus modelos operativos de finanzas para mantener su competitividad y aprovechar las oportunidades de crecimiento.

Nuestro nuevo informe, Aprovechar las oportunidades en el Cumplimiento y Presentación de Información Regulatorio y Corporativa Global, analiza los avances importantes que ocurren a medida que las compañías multinacionales determinan la mejor forma de cumplir con sus obligaciones fiscales y de presentación de información financiera alrededor del mundo.

Nuestro estudio de caso detalla la forma en que hemos ayudado a que las empresas utilicen la amplia gama de proveedores externos.

Ayudarlo a cumplir con las nuevas demandas de GCR

Ahora más que nunca, los requisitos rápidamente cambiantes de cumplimiento y presentación de información ejercen mejor presión sobre las funciones de impuestos y finanzas. Entonces ¿cómo puede mejorar los controles y la calidad, administrar los riesgos, crear eficiencia e impulsar el valor?

Nuestro enfoque líder en el mercado combina procesos estándares y eficientes, herramientas altamente eficaces y una red extensa de profesionales locales expertos en impuestos y contabilidad.

Conozca más sobre cómo podemos ayudarlo a cumplir con las demandas del panorama fiscal actual.

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Construir cadenas de suministro fiscalmente eficaces

El entorno de negocios actual para las grandes compañías globales es más fluido y complejo que nunca. Las compañías están adaptando sus cadenas de suministro para poder responder a las condiciones en el mercado cada vez más competitivas y para entregar ingresos más altos y mayor valor a sus accionistas y clientes.

Ahora más que nunca, la compañías multinacionales están ampliando su huella global para buscar nuevos mercados y para reducir los costos. Como parte de sus esfuerzos, están ampliando cada vez más sus cadenas de suministro.

Cada avance en la cadena de suministro viene acompañado de nuevos costos y nuevos riesgos

Junto con el ingreso a nuevos mercados, las compañías líder busca desarrollar sus cadenas de suministro actuales para impulsar la reducción de costos y ampliar los márgenes en sus operaciones en mercados maduros.

Las compañías líder reconocen la necesidad de contar con una planeación integral y proactiva

Ya sea para ingresar a nuevos mercados o para impulsar eficiencias en los mercados existentes, las nuevas compañías líder comparten una característica: reconocen que el hecho de llevar a cabo una planeación integral y proactiva bajo el nuevo modelo de cadena de suministro puede maximizar las oportunidades y mitigar los riesgos en la medida de lo posible.

Todos los costos relacionados con la cadena de suministro, incluyendo los impuestos, sólo podrán ser evaluados y administrados con un enfoque verdaderamente holístico.

El desafío del cambio

Todos los días, las compañías enfrentan decisiones acerca de cómo cambiar sus operaciones de forma global.

El desafío en la toma de decisiones es ver el problema desde una perspectiva holística, considerando todas las facetas del problema. Las consecuencias fiscales deberán ser parte del análisis debido a que el impacto fiscal de cualquier cambio en el negocio podrá ser sumamente considerable y arrojar resultados diferentes en comparación con un análisis meramente operativo.

Nuestro enfoque

A menudo las compañías incluirán la planeación fiscal en el proceso únicamente después de que las oportunidades o alternativas operativas han sido reducidas y definidas, limitando la eficacia de la planeación. Al integrar la planeación fiscal internacional en las primeras etapas, podrán surgir diferentes alternativas o modelos operativos que son las más eficaces.

Con el enfoque integrado de nuestra práctica de Cadena de Suministro Fiscalmente Eficaz (CSFE), a menudo podemos descubrir beneficios que no hubieran sido posibles obtener si dicha integración no hubiera estado presente desde el inicio.

Administrar el riesgo de la fuerza laboral móvil

En el entorno de negocios globalmente integrado, estrictamente regulado y cada vez más competitivo de la actualidad, destaca un factor de éxito crítico: la gente.
La gente representa la inversión más importante de una organización y brinda una gran oportunidad para obtener una ventaja competitiva.

Las compañías líder están enfocando sus esfuerzos en lo siguiente:

• Atraer y retener a la gente adecuada
• Uso y movilidad del talento global
• Eficacia de Recursos Humanos y de la nómina
• Riesgo, gobierno y cumplimiento

Administrar los riesgos de los empleados móviles

Aunque la optimización de la ventaja competitiva de su gente ha sido un objetivo central durante mucho tiempo, un conjunto más reciente de tendencias en el panorama de impuestos significa que las compañías grandes que tienen una fuerza laboral internacionalmente móvil enfrentan un mayor riesgo de caer en incumplimiento fiscal y de enfrentar los problemas correspondientes que en el pasado.

Tanto el panorama de negocios como el de impuestos, han sufrido tantos cambios durante los últimos años y siguen cambiando. El ritmo de la globalización va en aumento, y la crisis financiera global ha sido un catalizador tanto para la globalización como para la transformación de los negocios, en donde muchos mercados emergentes están experimentando un crecimiento más rápido que antes de la crisis.

Junto con estas megatendencias, hay una variedad de aspectos subyacentes que se están convergiendo, lo cual resulta en un mayor número de riesgos para las multinacionales que tienen empleados globalmente móviles. Aunque las compañías definan y ejecuten claramente sus políticas formales de asignación de expatriados, se considera que los viajeros de negocios que no están dentro del alcance de dichas políticas están creando una nueva serie de riesgos que las compañías tendrán que manejar.

Obligaciones de cumplimiento fiscal no previstas

Estos viajeros están creado cada vez más obligaciones de cumplimiento fiscal no previstas, y los riesgos que resultan no solo son de índole personal. Dichos riesgos se observan a nivel corporativo, y la función de impuestos corporativos a menudo desconoce la magnitud del creciente problema. Sin embargo, las administraciones tributarias están cada vez más conscientes de esto, y están utilizando tecnologías nuevas de una forma muy eficaz para identificar las obligaciones fiscales que surgen. En un nuevo panorama de ejecución forzosa tributaria, este tema tiene una gran posibilidad de seguir creciendo.

Administrar estos riesgos deberá ser un asunto prioritario para las compañías multinacionales.

¿Un asunto prioritario?

Lo que podría empezar como una asunto personal relativamente sencillo de cumplimiento con el impuesto sobre la renta rápidamente podrán crear un efecto dominó, dando lugar a riesgos a nivel corporativo como la creación de un establecimiento permanente, una auditoría fiscal laboral o el pago de una multa alta.

Al mismo tiempo, el ritmo de los cambios legislativos (como una mayor ejecución forzosa de establecimientos permanentes) va en aumento. Los países están utilizando este tipo de legislaciones para aumentar los niveles generales de ingresos tributarios.

A medida que los gobiernos sigan buscando formas de ampliar su base tributaria, es probable que aprendan entre sí a través de foros como el Foro sobre Administración Tributaria de la OCDE, el CIAT, CIOT y SGATAR, y rápidamente utilizan los mismos procesos y tecnologías. A medida que lleven a cabo lo anterior, es probable que esto se extienda hacia un mayor número de compañías más pequeñas.

Las compañías, al reconocer el espectro de riesgos reputacionales, personales y financieros relacionados con los impuestos, están realizando esfuerzos considerables en cuanto al cumplimiento. Hay una aceptación cada vez mayor de que dichos asuntos son cada vez más urgentes desde una perspectiva tanto reputacional como financiera.

Cómo ayudamos a las compañías

Nuestra red de Capital Humano integra los procesos y las tecnologías que ayudarán a las compañías a identificar y administrar los riesgos relacionados con STBT antes de que ocurran. En caso que ya haya surgido una controversia, la red global de Controversia Fiscal de Ernst & Young puede utilizar nuestras perspectivas acerca de la cultura y los procesos y relaciones con cada administración tributaria clave para remediar cualquier problema. Debido a que los problemas del año pasado rápidamente están saliendo a la luz, y debido a que las administraciones tributarias se están enfocando en esta cuestión ahora más que nunca, ahora es el momento para actuar.