Reformas al Código Fiscal del Distrito Federal 2012

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El 30 de diciembre de 2011 se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2012, el cual entrará en vigor el 1 de enero de 2012.

Como consecuencia de este Decreto se dejan sin efectos las disposiciones reglamentarias y administrativas, así como resoluciones consultas, interpretaciones, autorizaciones, permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en el mismo, por lo anterior recomendamos que cada transacción sea revisada en lo particular a la luz de este Decreto.

A continuación se mencionan los aspectos más relevantes de dicha publicación, sin embargo, sugerimos que la misma sea revisada detalladamente para poder identificar otros temas de aplicación particular y que no se encuentran en este Tax Alert.

Impuesto sobre Tenencia Vehicular

  • Se adiciona que en caso de robo o pérdida total por accidente de vehículos matriculados en el Distrito Federal se causará la parte proporcional del impuesto anual hasta el mes en que se reporte su baja conforme a una tabla.

  • Se establece que no pagarán este impuesto: los vehículos eléctricos utilizados para el transporte público; los importados temporalmente; los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores, y los comerciantes en el ramo de vehículos, siempre que carezcan de placas de circulación; las embarcaciones dedicadas al transporte mercante o a la pesca comercial; los automóviles al servicio de misiones diplomáticas siempre que sea estrictamente para uso oficial y exista reciprocidad; las aeronaves para fumigar; y las aeronaves con capacidad de más de 20 pasajeros, destinadas al aerotransporte al público en general.

  • A través de disposiciones transitorias, se establece que las personas físicas y morales sin fines de lucro tenedores o usuarios de vehículos con valor hasta $350,000.00, gozarán de un subsidio del 100% siempre y cuando:

    i. Se encuentre al corriente del impuesto sobre tenencia;
    ii. Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de placas de matrícula que correspondan al ejercicio;
    iii. Que el valor del vehículo, incluyendo el IVA, una vez aplicado el factor de depreciación a vehículos particulares, de carga o servicio público, así como motocicletas, no excedan de $350,000.00

    Se aclara que para la aplicación de dicho subsidio, a más tardar el 13 de enero de 2012, el Jefe de Gobierno deberá emitir el acuerdo correspondiente.

  • Los tenedores de vehículos adquiridos durante los primeros tres meses del ejercicio podrán gozar del citado subsidio, siempre que además de cumplir con los requisitos señalados anteriormente, cubran los derechos de control vehicular dentro de los 15 días hábiles a partir de la fecha en que se da el hecho generador del impuesto.

    En este caso el subsidio estará vigente del 1 de enero al 2 de abril de 2012.

  • En el caso de los vehículos de modelo anterior a 2002 pagaran tenencia de acuerdo con el cilindraje del motor como se señala en la siguiente tabla:

    Cilindraje
    Costo Refrendo (pesos)
    4
    $ 271,30
    6
    $ 818.00
    8
    $ 1,014.24
    Motocicletas
    $ 338.77
    Vehículo de pasajeros
    $ 844.34
    Vehículo de carga
    $ 164.21
    Automóvil importado
    $ 18,407.19


  • Por último, los automóviles eléctricos o los híbridos serán subsidiados al 100% en el pago de la tenencia y sin perjuicio de las obligaciones que en su caso correspondan.

Derechos por el suministro de agua 

  • No existen cambios ni ajustes por inflación, por tanto, este impuesto no sufre incremento.

  • Se modificó la clasificación de 395 manzanas a la baja para efectos del otorgamiento del subsidio para el cobro de suministro de agua; pertenecientes a las delegaciones Iztapalapa, Gustavo A. Madero, Tlalpan, Tláhuac, Venustiano Carranza y Xochimilco.

  • Sobre las tarifas sin subsidio por suministro de agua potable de uso doméstico por consumo mínimo de 15 mil metros cúbicos bimestrales se cobrarán $372.01 pesos; en tanto para las subsidiadas de acuerdo con la clasificación: popular, baja, media y alta, será de $32.34, $36.66, $121.31 y $145.57 pesos respectivamente.

  • Para las llamadas "concentraciones" de abasto popular se determinó el pago de cuota fija por derechos de suministro de agua, cuando anteriormente no se cobraba.
    Se elimina el empleo de medios indirectos de investigación para la determinación del consumo de agua.

  • También se reordenó la redacción del artículo 172 del Código Fiscal, con el objetivo de hacerlo más claro al ciudadano; se creó un nuevo esquema tarifario que se aplicará a los usuarios de uso mixto; y se aumentó el porcentaje de subsidio que se aplica a los usuarios de este uso en cuota fija, ya que en las zonas donde se ubican estas tomas, la carencia del agua es constante.

Impuesto predial

  • En materia de impuesto predial no existen cambios ni ajustes por inflación a la tarifa, por tanto, este impuesto no sufrió incremento.

  • En el caso del dictamen de impuesto predial, se incluye el avalúo como parte de la documentación que deberán exhibir.

  • Además se aumenta el plazo para que los contribuyentes puedan llevar a cabo su pago anticipado del impuesto predial, es decir, para el ejercicio 2012, el ciudadano que pague antes del 17 de enero, tendrá un descuento del 7% anual y el que lo realice después del 18 de enero y hasta el último día de enero se hará acreedor a un descuento del 4% anual.

Impuesto sobre adquisición de inmuebles

  • Se actualiza la tarifa para la determinación del impuesto

    Rango
    Límite inferior
    Límite superior

    Cuota fija
    Factor de aplicación
    A$ 0.1283,702.79$ 157.790.00000
    B83,702.79123,924.40157.800.03163
    C123,924.40200,886.411,746.310.03261
    D200,886.41401,772.923,929.940.03261
    E401,772.921,004,432.2810,480.850.03696
    F1,004,432.282,008,864.5532,755.150.04565
    G2,008,864.55En adelante78,607.470.04565

Otros derechos

  • Se eliminó el cobro por la tala o poda de árboles que se encuentren en la vía pública.

  • Por el visto bueno para la celebración de espectáculos públicos masivos en lo relativo a extintores, señalización en caso de incendio, sismos, rutas de evacuación y salidas de emergencia se cobrarán $2,864 pesos.