Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

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Aspectos relevantes del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y de las Reglas de Carácter General

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

Este 16 de agosto de 2013, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) el Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), el cual establece las bases y disposiciones para el debido cumplimiento de dicha Ley.

Según lo dispuesto por sus artículos transitorios, el Reglamento entró en vigor el pasado 1 de septiembre de 2013 y con ello inició la obligación por parte de quienes realizan las Actividades Vulnerables señaladas en el artículo 17 de la LFPIORPI de identificar a sus clientes, usuarios o beneficiario controlador, en su caso.

Asimismo, con la entrada en vigor del Reglamento comienza a correr el término de 60 días para que inicie la obligación de presentar los Avisos señalados en el Artículo 18 de la LFPIORPI, lo cual será a partir del próximo 1 de noviembre.

A fin de estar en posibilidad de presentar los Avisos correspondientes ante la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), quienes realizan Actividades Vulnerables, deberán darse de alta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a partir del próximo 1 de octubre, para lo cual deberán utilizar el formato oficial publicado en el DOF por la SHCP el pasado 30 de agosto. Para llevar a cabo el proceso de alta, deberán estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes y contar con el certificado vigente de la Firma Electrónica Avanzada correspondiente. Una vez finalizado dicho proceso, el SAT otorgará acceso a los medios electrónicos a través de los cuales quienes realizan Actividades Vulnerables enviarán los avisos correspondientes y recibirán las notificaciones, informes o comunicaciones por parte de la UIF o del SAT.

El Reglamento establece la posibilidad de presentar los Avisos correspondientes mediante Entidades Colegiadas, las cuales deberán ser integradas por personas que realicen tareas similares respecto de una misma Actividad Vulnerable, a lo cual se podrá acceder previa celebración de un convenio con el SAT y la UIF que les permita expresamente presentar dichos Avisos de manera colegiada.

El Reglamento establece que quienes realizan Actividades Vulnerables podrán identificar a sus clientes, usuarios o beneficiario controlador, en su caso, a través de medidas simplificadas cuando estos sean considerados de bajo riesgo conforme a los lineamientos que establecen las Reglas de Carácter General, para lo cual deberán establecer en una Política de Identificación de Clientes los criterios y elementos con base en los cuales se considere a tales clientes y usuarios como de bajo riesgo.

Dentro de las disposiciones del Reglamento se establece la posibilidad de cumplir con la presentación de los Avisos a través de medios de cumplimiento alternativo, ya sea que se pueda considerar cumplida la obligación de presentar los Avisos porque los sujetos se encuentran obligados a presentar la misma información por disposición de otra Ley Federal o bien, a través de propuestas de cumplimiento que los sujetos podrán hacer directamente a la UIF.

Por lo que hace a las restricciones para operaciones en efectivo que establece la LFPIORPI en su artículo 32, el Reglamento aclara que estas operan cuando se dé cumplimiento a la obligación, se liquide, se pague o se acepte el pago o liquidación de un acto u operación individual, ya sea en una o más exhibiciones, o bien, cuando sea en un conjunto de actos u operaciones, y una sola persona aporte recursos para pagarlas o liquidarlas.

Asimismo se establece que cuando una operación que se haya realizado en efectivo se cancele o se requiera una devolución de recursos, dichos recursos se deberán regresar en la misma forma de pago y con la misma moneda y divisa con la que se realizó la operación.

Como se puede observar, el Reglamento nos da las bases para el debido cumplimiento de la LFPIORPI, sin embargo, las medidas y procedimientos para dicho cumplimiento se establecen a detalle en las Reglas de Carácter General emitidas y publicadas por la SHCP.

Reglas de Carácter General

El pasado 23 de agosto la SHCP publicó en el DOF el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Carácter General a que se refiere la LFPIORPI, las cuales, al igual que el Reglamento entraron en vigor a partir del pasado 1 de septiembre de 2013.

La finalidad de las Reglas de Carácter General es establecer las medidas y procedimientos mínimos que deben observar quienes realizan las Actividades Vulnerables señaladas en el Artículo 17 de la LFPIORPI a fin de prevenir y detectar actos u operaciones que se realicen con recursos de procedencia ilícita. Asimismo señala los términos y modalidades que deben observar los sujetos obligados al cumplimiento de la LFPIORPI al presentar los Avisos correspondientes ante la UIF por conducto del SAT, los cuales deberán entregarse a través de los medios electrónicos y en el formato oficial publicado en el DOF por la SHCP el pasado 30 de agosto.

En este sentido, las Reglas establecen como obligación para quienes realizan Actividades Vulnerables, llevar a cabo un proceso de alta ante el SAT como personas físicas o morales que realizan Actividades Vulnerables, para lo cual deberán utilizar el formato oficial que para tal efecto publicó la SHCP el pasado 30 de agosto. Para dicho proceso se deberá utilizar la FIEL asociada a su Registro Federal de Contribuyentes y no la de su representante legal. Asimismo las Reglas señalan un proceso de baja para las personas físicas o morales que por cualquier circunstancia ya no realicen Actividades Vulnerables.

Por otro lado las Reglas de Carácter General establecen la obligación adicional de elaborar a los 90 días naturales siguientes al alta y registro ante el SAT, una política de identificación de clientes y usuarios, la cual deberá comprender cuando menos los lineamientos establecidos para tal efecto en dichas Reglas, los criterios, medidas y procedimientos internos que se requieran para el debido cumplimiento de la LFPIORPI, su Reglamento y las Reglas de Carácter General, así como los procesos relativos a la verificación y actualización de los datos proporcionados por los clientes o usuarios. Dicho documento se deberá poner a disposición de la UIF o el SAT cuando estos lo requieran.

Con relación a la identificación, las Reglas establecen la obligación de integrar y conservar un expediente único de identificación de cada uno de sus clientes, usuarios o beneficiario controlador, en su caso, el cual podrá integrarse de manera previa o durante la realización de un acto u operación, incluso con anterioridad o al momento de establecer una relación de negocios. Dichos expedientes podrán integrarse y conservarse de manera electrónica o bien de forma física siempre y cuando cuenten con todos los datos y documentos del expediente de identificación respectivo dentro de un mismo archivo físico único.

Para efectos de la identificación de clientes, usuarios o beneficiario controlador, las Reglas señalan de manera detallada en sus Anexos la documentación e información que deben recabar quienes realizan Actividades Vulnerables, dependiendo de que se trate de personas morales, físicas, extranjeros con residencia en nuestro país o bien con las condiciones de estancia de visitante, para la integración de los expedientes antes mencionados, así como para la presentación de los Avisos correspondientes.

Un elemento adicional que establecen las Reglas es que para implementar las medidas de identificación simplificadas a las que hace alusión el Reglamento, quienes realizan Actividades Vulnerables deberán clasificar en niveles de bajo riesgo a sus clientes y usuarios cuyo proceso debe constar en la política de identificación señalada en líneas anteriores.

También se establece la obligación de implementar mecanismos para dar seguimiento y acumular los actos y operaciones que, en lo individual, realicen los clientes o usuarios, por montos iguales o superiores a los señalados en la LFPIORPI, realizados en periodos de cuando menos seis meses.

Finalmente, y tomando en cuenta las fechas que la LFPIORPI, su Reglamento y las Reglas de Carácter General establecen para el cumplimiento de las obligaciones que de ellas derivan, es importante que las personas que realizan Actividades Vulnerables tomen de inmediato las medidas necesarias que les permita cumplir con dichas disposiciones, tales como:

  1. Realizar un diagnóstico para identificar las brechas de cumplimiento con la LFPIORPI, su Reglamento, las Reglas de Carácter General y las normas que de estos emanen.
  2. Elaborar e implementar un programa de prevención de lavado de dinero en el cual se contemplen las medidas y procedimiento mínimos necesarios para dar cumplimiento a la LFPIORPI, su Reglamento y las Reglas de Carácter General.
  3. Elaborar un manual de prevención de lavado de dinero, el cual deberá comprender sus lineamientos de identificación de clientes, usuarios y beneficiario controlador en su caso; criterios y elementos de clasificación de sus clientes y usuarios según su grado de riesgo; mecanismos de seguimiento y acumulación de actos y operaciones, así como los criterios, medidas y procedimientos mínimos que deberán adoptar en términos de lo previsto por la LFPIORPI, su Reglamento, las Reglas de Carácter General y las disposiciones que de estos emanen para su debido cumplimiento.
  4. Adaptar la normativa interna y modificar en su caso los contratos celebrados a fin de asegurar un debido cumplimiento de la LFPIORPI por parte de los empleados y proveedores.
  5. Desarrollar un programa de capacitación a su personal.