Tax Services

Elke week het laatste fiscale nieuws in de Tax Update Weekly

De Tax Update Weekly is een wekelijkse nieuwsbrief met daarin de meest recente en relevante Nederlandse nieuwsberichten en het internationale belastingnieuws vanuit de hele wereld. Naast nieuwsberichten vindt u er de laatste webcasts, podcasts en algemene publicaties van Ernst & Young. Mocht u vragen hebben naar aanleiding van de besproken onderwerpen, dan kunt u altijd terecht bij uw Ernst & Young contactpersoon.

Tax Update Weekly - 13 juni 2013, editie 24

Eerdere edities:

Tax Update Weekly - 6 juni 2013, editie 23

Tax Update Weekly - 30 mei 2013, editie 22

Tax Update Weekly - 23 mei 2013, editie 21

Opereren in een wereldwijd fiscaal landschap

Het wereldwijde fiscale landschap blijft drastische veranderingen ondergaan. Vrijwel dagelijks worden de krantenkoppen gedomineerd door nieuws over verschuivend fiscaal beleid, sterkere handhavingsmaatregelen en het toenemende risico op reputatieschade.

Aandachtsgebieden strijden om voorrang

Bij multinationals strijden tegenwoordig meer aandachtsgebieden dan ooit tevoren om voorrang. Enerzijds dienen de bedrijfsactiviteiten te worden beschermd door veranderingen in beleid, wetgeving en fiscale handhaving te blijven volgen en daarop in te spelen. Anderzijds dient de compliance van de hoogst mogelijke kwaliteit te zijn en dient de fiscale functie van de organisatie waarde toe te voegen.

Overheden spannen zich in om iedere verschuldigde euro binnen te halen

Uit beleidsoogpunt wil iedere overheid dat het eigen land als een aantrekkelijke vestigingsplaats wordt gezien. Tegelijkertijd wil diezelfde overheid de eigen opbrengsten maximaliseren. Ook vindt steeds meer uitwisseling van gegevens over met buitenlandse tegenhangers plaats, zodat iedere verschuldigde euro ook daadwerkelijk wordt geïnd.

Aantal geschillen neemt toe

Geschillen tussen belastingplichtigen en belastingautoriteiten nemen dan ook toe in aantal, complexiteit en financieel belang. Ook worden sneller boetes opgelegd en is de dreiging van reputatieschade sterk toegenomen.

Met ons aan uw zijde vindt u uw weg door dit complexe landschap

Als het fiscale beleid van de overheid een onbedoelde belemmering vormt voor uw activiteiten, kunnen wij u helpen om in overleg met de overheid:

• die belemmering over het voetlicht te brengen 
• logische en weldoordachte beleidsalternatieven te ontwikkelen 
• de uitkomsten van dergelijke alternatieven te modelleren 
• de overheid een alternatief te bieden in een vorm die de beleidsmakers aanspreekt

Verder staan wij u terzijde bij fiscale geschillen en procesvoering, handhaving en verslaggeving, waar ook ter wereld. Daarbij richten wij ons op het beheersen van geschillen voorafgaand aan het aangifteproces.

Indien zich reeds een geschil voordoet, maken onze professionals optimaal gebruik van de collectieve kennis die ons netwerk heeft van de werkwijze van belastingautoriteiten. Op deze wijze wordt steeds vaker intensief samengewerkt aan het oplossen van lastige of gevoelige fiscale geschillen.

Hieronder kunt u meer lezen over onze visie op een aantal belangrijke ontwikkelingen en thema’s op het gebied van beleid en handhaving die vandaag de dag actueel zijn.

Kansen benutten bij Global Compliance and Reporting

Wat is Global Compliance and Reporting?

GCR omvat de voornaamste activiteiten binnen de financiële en fiscale processen waarmee de overal ter wereld wettelijk voorgeschreven financiële verslaggeving en aangifte plaatsvindt. Deze activiteiten zijn onder meer:

• Wettelijk voorgeschreven financiële administratie en verslaggeving
• Fiscale administratie en voorzieningen
• Aangifte winstbelasting
• Aangifte indirecte belastingen
• Bestuur en beheersing bij bovenstaande processen

De GCR-risico’s worden steeds groter. Nationale regelgeving is veranderlijk, waarbij de overheid zich richt op het innen van belastingopbrengsten en het grensoverschrijdend uitwisselen van gegevens over belastingplichtigen. Tegelijkertijd heeft de mondiale financiële crisis veel ondernemingen ertoe aangezet om het financiële bedrijfsmodel op de helling te zetten om concurrerend te kunnen blijven en in te spelen op groeikansen.

De risico’s worden groter

GCR risks are on the rise. Local jurisdictions are rewriting regulations, focusing more intently on the collection of tax revenues and sharing more taxpayer information across borders. At the same time, the global financial crisis has driven companies to redesign their finance operating models to remain competitive and to take advantage of opportunities for growth.

In ons nieuwe rapport, Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting wordt onderzocht welke belangrijke ontwikkelingen gaande zijn, nu menige multinational vaststelt wat de beste manier is om overal ter wereld aan de verplichtingen te voldoen op het gebied van financiële verslaglegging en belastingen.

Onze case study laat zien hoe wij ondersteuning hebben geboden bij het benutten van de diensten van een scala aan externe dienstverleners.

Ondersteuning bij de nieuwe eisen die GCR stelt

Meer dan ooit heeft de fiscale en financiële functie van een organisatie te maken met snel veranderende vereisten op het gebied van compliance en verslaggeving. Hoe verbetert u de beheersing en de kwaliteit, terwijl u tegelijkertijd risico’s beheerst, efficiency tot stand brengt en voor waardecreatie zorgt?

Onze toonaangevende aanpak combineert uniforme en efficiënte processen, effectieve hulpmiddelen en een uitgebreid netwerk van lokale specialisten op het gebied van belastingen en financiële administratie.

Lees meer over onze ondersteuning bij het voldoen aan de eisen die het huidige fiscale landschap stelt.

Related content

• Seizing the opportunity in Global Compliance and Reporting
• VAT and GST: Managing the multinational burden
• The intersection of VAT and shared service centers
• Tax administration without borders

Naar een fiscaal vriendelijke leveringsketen

Voor grote internationaal opererende ondernemingen is de zakelijke omgeving van nu ondoorzichtiger en complexer dan ooit tevoren. Onder invloed van steeds concurrerender marktomstandigheden passen veel ondernemingen hun leveringsketen aan, zodat ze de omzet en de waarde voor aandeelhouders en klanten verhogen.

Meer dan ooit vergroten multinationals hun voetafdruk op de wereld, op zoek naar zowel nieuwe markten als manieren om kosten te besparen. In het kader van die uitbreiding wordt ook de leveringsketen verder uitgebreid.

Elke ontwikkeling leidt tot nieuwe kosten en risico’s waarmee rekening moet worden gehouden

Behalve om nieuwe markten te betreden, bouwen toonaangevende ondernemingen hun bestaande leveringsketen ook verder uit om kostenefficiënter te kunnen opereren en de marges op hun activiteiten op volwassen markten te verhogen.

Maar of het ze nu te doen is om het betreden van nieuwe of het efficiënter opereren op bestaande markten, de nieuwe toonaangevende ondernemingen hebben één kenmerk gemeen: ze zijn zich er van bewust dat met een proactieve totaalplanning die het gehele nieuwe model van de leveringsketen bestrijkt, de kansen groter worden en de risico’s kleiner.

Alleen met een werkelijk holistische aanpak kunnen alle kosten in de leveringsketen – waaronder belastingen – worden beoordeeld en beheerst.

De uitdaging van veranderingen

Dag in, dag uit dienen bedrijven overal ter wereld beslissingen te nemen over het wijzigen van hun activiteiten.

Bij zulke beslissingen is het de uitdaging om het probleem holistisch te bekijken door alle facetten erbij te betrekken. Ook belastingconsequenties dienen daarbij te worden geanalyseerd, aangezien de fiscale gevolgen van iedere bedrijfsmatige wijziging enorm kunnen zijn en tot een andere uitkomst kunnen leiden dan alleen een operationele analyse.

Onze aanpak

Vaak buigt een onderneming zich pas over de fiscale planning nadat een aantal operationele mogelijkheden of alternatieven is weggestreept, waardoor de effectiviteit van die planning beperkt is. Wanneer in plaats daarvan de internationale fiscale planning al in een vroeg stadium wordt meegenomen, kan het gebeuren dat andere alternatieven of bedrijfsmodellen over het geheel bezien als het effectiefst uit de bus komen.

Dankzij de integrale aanpak van onze praktijk op het gebied van Tax Effective Supply Chain Management (TESCM) zijn we vaak in staat om voordelen te behalen die zonder integratie niet vanaf het begin aanwezig zouden zijn geweest.

De risico’s beheersen van een mobiel personeelsbestand

In het huidige bedrijfsklimaat is er één succesfactor die van cruciaal belang is: de medewerkers. De medewerkers vertegenwoordigen de grootste investering die een organisatie kan doen, maar ook een geweldige kans om een concurrentievoorsprong te behalen.

Toonaangevende ondernemingen richten hun inspanningen op de volgende onderwerpen:

• De juiste medewerkers aantrekken en behouden
• Wereldwijd talenten inzetten en mobiliteit bevorderen
• Effectiviteit van HR en loonadministratie
• Risico’s, ondernemingsbestuur en compliance

De risico’s in verband met mobiele medewerkers

Grote ondernemingen met een internationaal mobiel personeelsbestand lopen grotere risico’s dan ooit tevoren ten aanzien van fiscale compliance. Veel ondernemingen hebben hun expatbeleid vastgesteld, maar zakelijk buitenlands verblijf dat buiten dit bedrijfsbeleid valt, brengt nieuwe risico’s met zich mee.

Onbedoelde fiscale compliance-verplichtingen

Steeds vaker zorgt een dergelijk verblijf voor onbedoelde fiscale compliance-verplichtingen. Belastingautoriteiten zijn zich er steeds meer van bewust en maken gebruik van nieuwe technologie om vast te stellen waar zich een fiscale verplichtingen heeft voorgedaan.

Het beheersen van deze risico’s zou voor multinationals van de allergrootste urgentie moeten zijn.

De allergrootste urgentie?

Een eenvoudige inkomstenbelastingkwestie kan al snel als een olievlek gaan werken, met alle risico’s van dien voor de onderneming. Tegelijkertijd neemt het tempo waarin de wetgeving wordt veranderd toe. Veel landen maken van dit soort wetgeving gebruik om de totale belastingopbrengsten te vergroten.

Ondernemingen zien in dat er een veelheid aan fiscale reputatie-, persoonlijke en financiële risico’s bestaat en spannen zich sterk in ten aanzien van hun compliance. In toenemende mate wordt onderkend dat dit soort aangelegenheden steeds urgenter wordt, vanuit zowel reputatie- als financieel perspectief.

Hoe wij ondernemingen terzijde staan

Ons Human Capital-netwerk maakt intensief gebruik van processen en technologie waarmee ondernemingen de risico’s ten aanzien van een kortdurend zakelijk buitenlands verblijf kunnen signaleren en beheersen nog voordat deze zich daadwerkelijk voordoen.

Indien zich een geschil voordoet, kan het mondiale Tax Controversy-netwerk van Ernst & Young gebruik maken van de eigen inzichten in de betreffende cultuur en processen en van de relatie met iedere belangrijke belastingautoriteit om zo zaken tot een oplossing te brengen.