Компании горнодобывающей и металлургической отраслей станут первыми из тех, кого коснется повышение налогов и сборов – исследование «Эрнст энд Янг»
На фоне усиления давления со стороны налоговых органов налоговое планирование компаний должно носить глобальный характер
Ванкувер, Москва, 19 ноября 2009 года: Согласно результатам нового исследования компании «Эрнст энд Янг», по мере того как правительства разных стран вынуждены решать вопросы пополнения бюджета, связанные с необходимостью покрытия дефицита, который возник в результате глобального финансового кризиса, горнодобывающие и металлургические компании могут оказаться в первых рядах среди тех, кого коснется повышение налогов и сборов. В результате для того, чтобы уменьшить потенциальное влияние такого повышения в какой-либо одной стране, необходим более глобальный подход к налоговому планированию.
Несмотря на недавнее снижение цен на сырьевые товары, обусловленное мировым экономическим кризисом, компании горнодобывающей и металлургической отраслей получали рекордную прибыль и генерировали значительный объем денежных средств вплоть до прошлого года, когда произошло падение финансовых рынков и наступила рецессия. Период высоких цен на сырьевые товары стал причиной того, что горнодобывающие и металлургические компании оказались первоочередными кандидатами на проведение налоговых проверок и расследований со стороны налоговых органов, особенно в тех странах, где экономика в существенной степени зависит от горнодобывающей и металлургической отраслей (Австралия, Канада, ЮАР, Чили и Перу). «С учетом сохранения агрессивной тактики налоговых органов, налоговым службам необходимо уделять больше времени созданию прочных отношений с ними», – отметил Энди Миллер, руководитель международной практики «Эрнст энд Янг» по оказанию услуг в области налогообложения компаниям горнодобывающей и металлургической отраслей.
Петр Медведев, партнер компании «Эрнст энд Янг», руководитель налоговой и юридической практики в СНГ, говорит: «Очень похожая тенденция наблюдается на наших рынках. Налоговые органы также испытывают на себе давление в связи с наличием дефицита государственного бюджета, в то время как объем налоговых поступлений снижается по причинам, не зависящим от налогоплательщиков».
На фоне повышенного внимания к отрасли 72% руководителей горнодобывающих и металлургических компаний, принимавших участие в исследовании вопросов налогообложения среди компаний горнодобывающей и металлургической отраслей, отметили увеличение числа разногласий с налоговыми органами. Налоговые органы используют более продуманный подход, выдвигают новые и более строгие требования к оформлению документации, а также оптимизируют методы обмена информацией с зарубежными коллегами.
Внедрение таких усовершенствованных методов является серьезной мерой с учетом того, что согласно результатам исследования 92% опрошенных компаний горнодобывающей и металлургической отраслей осуществляют международные сделки. Однако при этом, несмотря на то что компании применяют глобальный подход к управлению коммерческой и операционной деятельностью, в отношении внутренних налоговых служб такой подход еще только планируется
«Результаты исследования свидетельствуют о том, что лишь немногие компании горнодобывающей и металлургической отраслей практикуют комплексный подход к налоговому планированию и, таким образом, большая часть компаний упускают возможность использования налоговой экономии, возникающей в результате грамотного планирования цепочки поставок и осуществления мер по снижению затрат, которые можно реализовать благодаря соответствующей политике внутрикорпоративного трансфертного ценообразования, – отметил Энди Миллер. – Учитывая стремительность изменения экономической ситуации, компаниям необходимо уделять больше времени процессу налогового планирования для того, чтобы в полной мере использовать имеющиеся возможности, снизить налоговую нагрузку и повысить свою стоимость».
Неудивительно, что исследование выявило наличие давления на руководителей налоговых служб компаний в отношении снижения затрат посредством улучшения процедур налогового планирования. Фактически 86% участников опроса понимают важность налогового планирования для оптимизации движения денежных средств. Это означает, что руководители налоговых служб уделяют больше внимания налоговой экономии, выраженной в денежной форме, нежели учету влияния налоговой экономии (или отсутствия такого влияния) на чистую прибыль.
«Существует ряд мер, которые руководители налоговых служб могут принять для повышения конкурентоспособности бизнеса, – заявил Энди Миллер. – Они могут попытаться найти способ ускорить процесс получения налоговых вычетов или отсрочить признание прибыли, если это может обеспечить налоговую экономию денежных средств».
В результате исследования также выяснилось, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе руководителям налоговых служб придется решать вопросы, связанные с глобальным изменением климата. Это обусловлено намерением государственных органов внедрить схемы ограничения углеродных выбросов в атмосферу, которое может оказать непосредственное влияние на уровень прибыли, получаемой компаниями горнодобывающей и металлургической отраслей.
«Внедрение схем ограничения выбросов парниковых газов дает государственным органам новую возможность для повышения уровня налогов и одновременно обеспечивает налоговые стимулы для сокращения выбросов», – отметил Энди Миллер. – Наше исследование показывает, что при планировании, несмотря на возникновение вышеуказанного вопроса, налоговые службы практически не учитывают влияние законодательства в области изменения климата на бизнес».
Петр Медведев добавляет: «Хотя некоторые российские горнодобывающие и металлургические компании практикуют торговлю квотами на выбросы углекислого газа, уровень их заинтересованности в данном вопросе не сравним с тем, который проявляют их западные конкуренты».
Тем не менее похоже, что руководители налоговых служб компаний отрасли все-таки признают важность будущего законодательства в области изменения климата и регулирования в отношении норм допустимого объема выбросов парниковых газов. Более 40% респондентов отметили, что они намерены в будущем учитывать данный фактор.
В целом перед лицом экономических трудностей руководителям глобальных налоговых служб необходимо научиться добиваться большего с наименьшими затратами. Налоговые службы будут продолжать сталкиваться с большим количеством сложных задач. По мере постепенного выхода мировой экономики из периода рецессии, спрос на минеральные ресурсы и металлы будет с большой долей вероятности расти. Налоговые службы столкнутся с более значительными суммами налогов на прибыль, что еще больше увеличит приоритетность задачи налогового планирования.
Об исследовании
Исследование вопросов налогообложения среди компаний горнодобывающей и металлургической отраслей за 2009 год представляет собой дополнение к проведенному «Эрнст энд Янг» международному исследованию в области налоговых рисков за 2008 год, в котором представлен обзор мнений налоговых директоров международных компаний, осуществляющих свою деятельность в различных отраслях экономики. Настоящее исследование обеспечивает более глубокое понимание вопросов, стоящих перед компаниями горнодобывающей и металлургической отраслей.
Компания «Эрнст энд Янг» провела телефонный опрос более 40 налоговых директоров предприятий из списка 100 крупнейших горнодобывающих и металлургических компаний мира в первой половине 2009 года.
Настоящий отчет представляет мнение вышеуказанных руководителей налоговых служб по ключевым проблемам, с которыми им приходится сталкиваться на всех этапах налогового цикла, включая планирование, создание налоговых резервов, проверку на предмет соответствия требованиями законодательства и разрешение налоговых споров.
О компании «Эрнст энд Янг»
«Эрнст энд Янг» является международным лидером в области аудита, налогообложения и права, сопровождения сделок и консультирования. Коллектив компании насчитывает 144 000 сотрудников в разных странах мира, которых объединяют общие корпоративные ценности, а также приверженность качеству оказываемых услуг. Мы создаем перспективы, раскрывая потенциал наших сотрудников, клиентов и общества в целом.
Мы постоянно расширяем наши услуги и ресурсы с учетом потребностей клиентов в различных регионах СНГ. В 16 офисах нашей фирмы (в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Екатеринбурге, Тольятти, Южно-Сахалинске, Алматы, Астане, Атырау, Баку, Киеве, Донецке, Ташкенте, Тбилиси, Ереване и Минске) работают 3400 специалистов.
С более подробной информацией можно ознакомиться на сайте: www.ey.com.
