Тренинг: «Учет производных финансовых инструментов*» * Согласно Положению о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов (утв. Банком России 04.07.2011 N 372-П)Версия для сохранения и печати Учет производных финансовых инструментов(pdf, 236 Кб, 2 страницы)
Продолжительность
1 день / 8 академических часов / 8 CPD-единиц/ 7 CPE-часов |
Необходимый уровень подготовки
Знание основ бухгалтерского учета по РПБУ/МСФО в области срочных сделок, производных финансовых инструментов, сделок по купле-продаже иностранной валюты, ценных бумаг. |
| Целевая аудитория
- Специалисты, осуществляющие бухгалтерский учет срочных сделок и подготовку финансовой отчетности по РПБУ
- Сотрудники, осуществляющие оценку рисков связанных со срочными сделками, вовлеченные в определение справедливой стоимости сделок
- Юристы
- Внутренние аудиторы (контроллеры)
- Финансовые аналитики.
| Методология преподавания
- Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий
- Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке.
|
Программа тренинга
Краткий обзор основных видов производных финансовых инструментов (далее «ПФИ»)- Опционный договор
- Фьючерсный договор
- Биржевой форвардный договор
- Внебиржевой форвардный договор
- Своп договор
Критерии классификации ПФИ в российской и международной практике- Основные определения и их особенности
- Отличие ПФИ от срочных сделок
- Классификация производных финансовых активов
- Классификация производных финансовых обязательств
- Роль юридического департамента кредитной организации при квалификации ПФИ
Основные принципы отражения ПФИ в бухгалтерском учете сделок кредитной организации- Переходный период
- Определение активного/неактивного рынка ПФИ – критерии, выводы, ответственные подразделения
- Применяемые счета плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, порядок работы счетов
- Особенности бухгалтерского учета поставочных/расчетных сделок
- Переоценка требований и обязательств по поставке базисного/базового актива
Признание и первоначальная оценка- Определение даты первоначального признания
- Первоначальное определение справедливой стоимости
- Затраты по сделке
Последующая оценка производных финансовых инструментов- Понятие справедливой стоимости
- Источники информации для определения справедливой стоимости ПФИ, иерархия уровней информации
- Распределение ответственности по определению справедливой стоимости и бухгалтерскому учету ПФИ
| - Частота определения справедливой стоимости ПФИ
- Формализованные внутренние документы, регламентирующие методы определения справедливой стоимости ПФИ
- Внесение корректировок в действующие методы определения справедливой стоимости ПФИ
Прекращение признания и выбытие ПФИ- Определение даты прекращения признания и выбытия ПФИ
- Особенности бухгалтерского учета сделок ПФИ, по которым осуществляется/не осуществляется поставка базисного/базового актива
Учет расчетов по обеспечению, вариационной марже, промежуточных и прочих платежей- Основные типы обеспечения
- Определение и бухгалтерский учет вариационной маржи
- Определение и бухгалтерский учет промежуточных и прочих платежей
Опционные договора, особенности бухгалтерского учета- Определение и бухгалтерский учет премии по опционному договору
- Первоначальная оценка по справедливой стоимости
Практические примеры- Типовые бухгалтерские проводки по учету опционного, фьючерсного, форвардного и договора своп
Сертификаты
Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг».
Место и время проведения
В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг» с 9.30 до 16.30.
Корпоративное обучение- Предварительный анализ потребностей в обучении, определение целей и задач
- Адаптация тренинга под отраслевую специфику
- Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов
- Отчет о результатах обучения.
|
|
| |
