Тренинг: «Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)» Версия для сохранения и печати Отложенные налоги (МСФО / ГААП США) (pdf, 105 Кб, 2 страницы)
Продолжительность
2 дня / 16 академических часов / 16 CPD-единиц / 14 CPE-часов |
Необходимый уровень подготовки
Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинги: «МСФО / ГААП США: практика применения I», «Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО / ГААП США)», «Перекладка отчетности I-II». |
| Целевая аудитория
- Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе
- Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.
| Цели тренинга
- Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
- Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
- Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.
| Методология преподавания
- Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий
- Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке.
|
1-ый день
Концепция отложенного налога: - Учет налога на прибыль
- Доходы и расходы в балансовом равенстве
- Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
- Система налогового учета (налоговое законодательство)
- Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
- Постоянные и временные разницы
- Понятие отложенного налога
- Расход / возмещение по налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство: - Понятие текущего и отложенного налога
- Понятие базы налогового обязательства
- Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
- Методы учета отложенных налогов
- Правило определения отложенного налога
- Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает
Отложенный налоговый актив: - Понятие отложенного налогового актива
- Вычитаемая разница
- База налогового актива
- Примеры определения налоговой базы
- Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично
| 2-ой день
Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании: - Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
- Влияние изменения валютных курсов на отложенные налоги
- Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости
Оценка отложенного налога на прибыль: - Оценка краткосрочных налоговых обязательств
- Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
- Переоценка отложенного налогового актива
Признание текущего и отложенного налога в отчетности: - Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие
- Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
- Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
- Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
- Требования к раскрытию информации
- Практика расчета отложенных налогов на прибыль
|
| Сертификаты
Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг». | Рекомендуемая схема обучения | Место и время проведения
В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг» с 9.30 до 16.30. | Корпоративное обучение
- Предварительный анализ потребностей в обучении, определение целей и задач
- Адаптация тренинга под отраслевую специфику
- Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов
- Отчет о результатах обучения.
|
|
| |
/$FILE/14L00402_214x114.jpg "Careers")