• People Focus, апрель 2014

    Среди тем нового обзора People Focus: вопросы представления деклараций по НДФЛ за 2013 год и налоговые ловушки, с которыми могут столкнуться иностранные инвесторы в США.

  • Управление косвенными налогами в цифровую эпоху

    На международные компании обрушивается огромный поток информации по косвенному налогообложению. Наш практический опыт поможет вам упорядочить эту информацию и выявить самое главное.

  • Российский налоговый бюллетень, февраль 2014 г.

    В новом выпуске бюллетеня представлен анализ последних постановлений правительства и других событий, оказывающих влияние на деловую активность в Российской Федерации.

  • FATCA: вы готовы к 1 июля?

    Пренебрежение Законом может привести к удержанию налога по ставке 30 процентов на все доходы из источников в США.

  • Законодательные инициативы по деофшоризации российской экономики

    Инициатива по деофшоризации российской экономики грозит стать самым знаковым событием в области налогообложения последних лет. Узнайте подробнее.

  • Страны БРИК: кадры решают все

    Рассматриваете возможность расширения деятельности в Бразилии, России, Индии или Китае? Мы проанализировали, какие стратегии помогут привлечь и удержать наиболее перспективных и высококвалифицированных сотрудников.

  • ОЭСР информирует о ходе реализации проекта BEPS

    23 января 2014 года Организация экономического развития и сотрудничества провела вебкаст, посвященный проекту по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Узнайте подробнее.

  • Вопросы косвенного налогообложения, январь 2014 г.

    В новом выпуске нашего бюллетеня представлен обзор наиболее характерных международных тенденций в области косвенного налогообложения.

  • Обзор налоговой политики теперь доступен онлайн

    Веб-версия нашего обзора налоговой политики и судебного разрешения налоговых споров послужит источником актуальной информации о последних изменениях в этой сфере.

Налоговые и юридические услуги

Мы поможем вам успешно ориентироваться в изменениях, происходящих в налоговой и юридических сферах

Условия ведения бизнеса и требования налогового законодательства претерпевают серьезные изменения, темпы которых постоянно растут. При этом сами изменения становятся все сложнее. Мы можем помочь вам успешно ориентироваться в происходящих переменах.

Государство пытается увеличить налоговые поступления в условиях растущей конкуренции на рынках труда и капитала. Налоговые органы адаптируют стратегии контроля за соблюдением налоговых требований, приоритеты и политику к происходящим изменениям. Компании находятся в поисках баланса конкурирующих интересов, стремясь обеспечить не только соблюдение законодательных требований, но и повысить эффективность деятельности.

Мы можем оказать вам содействие в решении этих важнейших задач с учетом сегодняшней ситуации в области налогообложения. Мы работаем по следующим направлениям:


  • Ведение бизнеса с учетом изменения налогового режима в разных странах мира

    Во всем мире в области налогообложения продолжают происходить серьезные перемены. Практически каждый день можно услышать об изменениях в налоговой политике, усилении контроля за соблюдением налоговых требований и растущих опасениях по поводу репутационных рисков.

    Конкурирующие интересы

    Перед международными компаниями сейчас стоит задача поиска баланса конкурирующих интересов, которая никогда еще не была столь сложной. Им приходится защищать интересы своего бизнеса посредством мониторинга и реагирования на изменения в сфере налоговой политики, законодательства и контроля за соблюдением налоговых требований. При этом международные корпорации заинтересованы в том, чтобы их налоговые службы обеспечивали не только безукоризненное выполнение законодательных требований, но и способствовали повышению эффективности деятельности.

    Государства стремятся увеличить налоговые поступления в бюджет

    С точки зрения экономической политики, любое правительство заинтересовано в том, чтобы его страна вызывала интерес как место для ведения бизнеса, а также привлечения рабочей силы и капитала в условиях растущей конкуренции на мировых рынках.

    Вместе с тем каждое государство стремится увеличить уровень налоговых поступлений в бюджет. Правительства пытаются найти ту тонкую грань, которая, с одной стороны, позволяет им обеспечивать поступление налоговых доходов, а с другой – успешно конкурировать с другими странами, не отпугивая при этом ни инвесторов, ни иностранную рабочую силу, тем более что и капиталы, и рабочая сила отличаются высокой степенью мобильности.

    Налоговые органы, в свою очередь, адаптируют стратегии контроля за соблюдением налоговых требований, приоритеты и политику к происходящим изменениям в сфере ведения деятельности. Они стремятся обеспечить правильное распределение ресурсов применительно к стоящим перед ними задачам и категориям налогоплательщиков. Налоговые органы активно делятся передовыми наработками и информацией о налогоплательщиках со своими коллегами из других стран с тем, чтобы помочь им увеличить налоговые отчисления в бюджет.

    Количество налоговых споров растет

    Как следствие, растет количество споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, которые становятся сложнее и обходятся их участникам все дороже. Тенденция эта только усиливается в результате сотрудничества между странами, а также по мере перехода развивающихся стран, авторитет и влияние которых постоянно возрастают, к более сложным стратегиям в области налогообложения. Санкции за налоговые правонарушения ужесточаются, при этом в последние несколько месяцев значительно возросла угроза возникновения репутационных рисков.

    Мы можем помочь вам разобраться с возникающими сложностями

    Мы можем помочь вам в проведении мониторинга и реагировании на часто возникающие изменения в налоговой политике, а также в оценке экономических и налоговых последствий этих изменений.

    В случаях, когда меры налоговой политики создают препятствия для развития вашего бизнеса, которые не были учтены законодательными органами, мы можем помочь вам наладить взаимодействие (на уровне вашей компании или более широкой группы компаний, преследующих общую цель) с правительством для того, чтобы:

    • Разъяснить суть возникшего препятствия;
    • Разработать логичную и хорошо продуманную альтернативную стратегию;
    • Смоделировать потенциальные последствия;
    • Предложить альтернативный вариант в такой форме, которая устроит законодательные органы.

    Мы также окажем вам поддержку в вопросах, связанных с разрешением налоговых споров, контролем за соблюдением налоговой дисциплины и раскрытием информации, которые могут возникать в разных странах мира.

    Мы уделяем особое внимание предварительным налоговым соглашениям в качестве метода управления налоговыми рисками с тем, чтобы помочь вам последовательно подавать налоговые декларации и оформлять соответствующую подтверждающую документацию.

    В случае возникновения спора наши специалисты опираются на коллективные знания о методах работы налоговых ведомств и все чаще объединяют усилия для содействия клиентам в урегулировании сложных или деликатных налоговых споров. В целях создания условий, обеспечивающих постоянное совершенствование соответствующего процесса после урегулирования спора, мы взаимодействуем с другими специалистами EY в области налогообложения, что позволяет нам уменьшить вероятность возникновения такого рода ситуаций в будущем.

    Из материалов, представленных ниже, вы можете узнать о нашей точке зрения, а также о результатах исследований актуальных тенденций и вопросов в области налоговой политики и контроля за соблюдением налоговых требований.

    Материалы по теме

    Налоговая политика в разных странах мира, 2011

    Мы подготовили серию отчетов о перспективах развития налоговой политики в 2011 году в Северной и Южной Америке, в Азиатско-Тихоокеанском регионе и в регионе EMEIA.

    TAX-RC-tdr_tl_sm

    Альтернативные подходы к разрешению споров

    Налоговые органы адаптируют свои стратегии к происходящим изменениям в сфере ведения бизнеса. Об этом должны задуматься и налогоплательщики. Подробнее об альтернативных подходах к разрешению споров.

  • Эффективное налоговое структурирование поставок

    Условия, в которых сегодня приходится работать крупным международным компаниям, никогда не были настолько изменчивыми и сложными. Компании адаптируют свои цепочки поставок к более жестким конкурентным условиям рынка с целью получения максимальной выручки и создания преимуществ для акционеров и потребителей.

    Сегодня международные компании активно расширяют свою международную деятельность в поисках новых рынков и возможностей для обеспечения эффективности затрат. В рамках этих условий они все чаще расширяют цепочки поставок.

    Каждое изменение в цепочке поставок связано с новыми затратами и новыми рисками  

    Наряду с продвижением на новые рынки ведущие компании активно развивают существующие цепочки поставок с целью обеспечения эффективности затрат и повышения рентабельности своих операций на развитых рынках.

    Ведущие компании признают необходимость комплексного инициативного планирования

    Независимо от того, идет ли речь о выходе на новые рынки или о повышении эффективности деятельности на существующих рынках, ведущие компании, которым удалось добиться успеха в новых условиях, имеют общую черту – они в полной мере осознают тот факт, что комплексное инициативное планирование в рамках усовершенствованной модели цепочки поставок позволит им реализовать новые возможности и максимально снизить риски.

    Только по-настоящему комплексный подход позволяет оценивать и эффективно управлять всеми затратами (в том числе налоговыми), связанными с созданием цепочки поставок.

    Последствия изменений

    Каждый день компании принимают решения о том, как изменить свою операционную деятельность в международном масштабе.

    Сложность при принятии решений такого рода заключается в том, что проблема требует применения комплексного подхода с учетом всех ее аспектов. В рамках проводимого анализа необходимо рассмотреть и налоговые последствия, поскольку любые изменения в бизнесе могут повлечь за собой очень серьезные перемены в налоговой стратегии компании.

    Наш подход

    Зачастую компании начинают заниматься налоговым планированием только после того, как был определен узкий круг возможностей или альтернатив развития бизнеса, что снижает эффективность процесса планирования. Интегрировав процесс международного налогового планирования на более раннем этапе, компания может определить и другие альтернативные варианты или операционные модели, которые в целом будут более эффективны.

    Благодаря комплексному подходу, которого придерживается наша практика по оказанию услуг в области эффективного налогового структурирования поставок, мы можем получить преимущества, которые не были бы возможными, если бы такого рода интеграция не осуществлялась с самого начала.

  • Управление рисками, связанными с международным перемещением сотрудников

    В условиях глобализации, ужесточения требований законодательства и растущей конкуренции важным фактором успеха в бизнесе являются сотрудники. Инвестиции в сотрудников открывают компании большие возможности наращивания конкурентного преимущества.

    Ведущие компании уделяют особое внимание следующим направлениям:

    • Привлечение и сохранение в штате компании лучших специалистов
    • Международные перемещения сотрудников с целью обмена опытом и развития бизнеса
    • Эффективное управление персоналом и решение вопросов, связанных с начислением и оплатой труда
    • Управление рисками и соблюдение законодательных требований.

    Управление рисками, связанными с международным перемещением сотрудников

    Развитие потенциала сотрудников уже давно является приоритетной задачей любой компании. Вместе с тем последние мировые тенденции усложнения и более жесткого регулирования в сфере налогообложения приводят к тому, что крупные компании, направляющие свой персонал в зарубежные офисы, сталкиваются с рисками несоблюдения норм налогообложения и в результате оказываются вовлеченными в налоговые споры.

    Условия ведения бизнеса и налоговое регулирование, которые претерпели серьезные изменения в последние годы, продолжают трансформироваться. Мировой финансовый кризис послужил катализатором в ускорении процесса глобализации и трансформации бизнес среды. Многие развивающиеся рынки стали расти быстрее, чем до кризиса.

    На фоне этих глобальных тенденций целый ряд ранее скрытых проблем приобрел очертания реальных рисков для международных компаний, активно использующих программы перемещения сотрудников. Даже если компании четко следуют внутренним процедурам, регламентирующим перемещение основной массы сотрудников, новые типы рисков возникают в отношении тех сотрудников, командировки которых по той или иной причине не охвачены процедурой. Эти риски также необходимо контролировать.

    Возникновение непреднамеренных налоговых обязательств

    Командировки все чаще приводят к возникновению непреднамеренных налоговых обязательств, а связанные с ними риски имеют отношение не только к самим командированным сотрудникам, но и к работодателям. В то время как внутренние налоговые отделы компаний зачастую даже не знают масштаба возникающей проблемы, налоговые органы более эффективно пользуются новыми технологиями для определения момента возникновения налоговых обязательств. В условиях ужесточения налогового контроля значимость таких рисков будет только возрастать.

    Управление такими рисками должно стать задачей первостепенной важности для международных компаний.

    Задача первостепенной важности?

    Сравнительно легко решаемый вопрос персонального налогообложения может быстро перейти на уровень компании в виде таких рисков как создание постоянного представительства, налоговая проверка и в результате значительные штрафы.

    В последнее время скорость внесения изменений в законодательство, безусловно возросла. Страны вводят новые законодательные нормы для повышения налоговых поступлений (к примеру, ужесточение в вопросе образования постоянного представительства).

    Государства продолжают искать новые источники налоговых поступлений. Существует высокая вероятность, что они будут быстро обмениваться опытом и технологиями в этой области в рамках таких объединений как: форум стран ОЭСР по налоговому администрированию, Межамериканский центр по налоговому администрированию (CIAT), Институт налогообложения Великобритании (CIOT) и Исследовательская группа по изучению азиатского опыта налогового администрирования (SGATAR). Как следствие, этот вопрос вскоре приобретет актуальность и для широкого круга небольших компаний.

    Стремление сохранить репутацию и избежать финансовых потерь побуждают многие компании прилагать серьезные усилия для обеспечения соблюдения законодательных норм в области налогообложения.

    Каким образом мы помогаем компаниям

    Наши специалисты по вопросам комплексных решений для работодателей и работников оказывают компаниям содействие по внедрению технологий, которые позволяют заблаговременно выявлять и управлять рисками, связанными с краткосрочным командированием сотрудников. Если налоговый спор уже возник, специалисты EY, предоставят поддержку в решении таких споров и урегулировании вопросов с налоговыми органами в разных странах мира.

    Материалы по теме

    TAX-RC-tpc_tl_sm

    Командированные сотрудники: налоговые и иммиграционные риски

    Государства ужесточают иммиграционное и налоговое законодательство в отношении командированных сотрудников и их компаний-работодателей. Ведущие компании активно работают над уменьшением таких рисков. А вы?


Материалы по теме

EY - Российский налоговый бюллетень

Российский налоговый бюллетень

Анализ последних постановлений правительства и других событий, оказывающих влияние на деловую активность в Российской Федерации. Читайте выпуск за февраль.

EY Tax Alert

Tax Alert

Актуальная информация о последних постановлениях в области российского налогообложения.

academy_uk

Human Capital Alerts

Самая последняя информация о важных событиях в области трудового законодательства, миграционных правил для иностранных сотрудников, методов эффективного управления персоналом и мотивации команды.

Risk governance update: the CRO perspective

Распоряжение «О принятии мер по увеличению инвестиционной привлекательности РФ»

Вопрос привлечения инвесторов в Россию по-прежнему является одним из самых актуальных. Распоряжение Правительства РФ, подписанное 12 апреля 2012 г., предусматривает льготы и специальные условия в нормах законодательства, что, несомненно, будет способствовать созданию благоприятных условий для инвестирования. Узнайте подробнее.

HC-comp-16-1

Развитие системы налогообложения нефтяной отрасли в России

Узнайте подробнее об основных характеристиках и целях налогового режима нефтяной отрасли (режим «60-66»).


Контактная информация

Будьте в курсе

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях, подписывайтесь на рассылку или загружайте наше мобильное приложение EY Insights.

Ведение бизнеса в Российской Федерации, 2013

Наш обновленный справочник (на англ. языке) содержит информацию о системах налогообложения и бухгалтерского учета и других аспектах, необходимых для успешного выхода вашей компании на российский рынок.

Лучшая налоговая фирма в России 2013


Российская налоговая и юридическая практика компании EY была названа «Лучшей налоговой фирмой в России 2013» в рамках шестой ежегодной премии World Finance Legal Awards.

Будьте в курсе последних событий

Российский налоговый бюллетень и информация о последних постановлениях правительства и других событиях, оказывающих влияние на ведение бизнеса в России.