6 de Septiembre 2013

Americas Tax Center Resumen Semanal

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Últimas noticias y webcasts de América


Énfasis de las autoridades fiscales mexicanas en las auditorías sobre las estructuras de la cadena de suministros

Los acontecimientos recientes dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México demuestran un mayor interés por las auditorías de las reorganizaciones de la cadena de suministros, que parece derivarse de los cambios de personal en la Secretaría de Hacienda mexicana, que comprende el SAT. En particular, el SAT anunció un programa de auditoría que pretende impugnar a las empresas que realizan lo que el SAT considera "planificación tributaria agresiva" en virtud de la cual se identifica el traslado de beneficios. Asimismo, el SAT notificó a los contribuyentes acerca de su estrategia de fiscalización impositiva centrada en las estructuras de cadena de suministro. Encontrará más información en esta Alerta Fiscal de EY Global.

Argentina propone cambios radicales al tratamiento impositivo de los dividendos y la renta financiera

El 27 de agosto de 2013, el Poder Ejecutivo argentino presentó en el Congreso un proyecto de ley que propone cambios radicales a la ley de impuesto a las ganancias en lo que respecta al alcance del gravamen sobre los dividendos y la renta financiera. El objetivo de las modificaciones descriptas sobre el tratamiento fiscal de la renta financiera y la nueva retención sobre los dividendos es compensar parcialmente la menor recaudación por la reducción del impuesto a las ganancias para las personas físicas. Las modificaciones se aplicarían a los eventos imponibles que ocurran a partir de la entrada en vigor de la ley. El proyecto de ley debe ser aprobado por ambas cámaras del Congreso, luego promulgado por la Presidente y finalmente publicado en el Boletín Oficial. Esta alerta fiscal describe las características más importantes del proyecto de ley.

La Corte Suprema mexicana resuelve que ciertas entidades financieras deben pagar por la participación de los trabajadores en las utilidades sobre todas las utilidades

La Corte Suprema mexicana estableció recientemente en un fallo vinculante que una entidad financiera que no se dedique exclusivamente a las actividades de financiación debe pagar por la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) sobre todas sus utilidades en lugar de una distribución limitada del salario de un mes. El fallo resuelve una diferencia de criterios entre los tribunales de circuito con respecto a la interpretación del período de prescripción de las distribuciones obligatorias de PTU para ciertos tipos de sociedades. Dado que es vinculante, los tribunales inferiores deberán seguir este fallo en el futuro. Encontrará más información en esta Alerta Fiscal.

Estados Unidos ya no admite la deducción de intereses por pagos financiados con créditos otorgados por controlantes extranjeras

El departamento de asesores legales del IRS estadounidense ha concluido que podrán rechazarse ciertas deducciones de gastos por intereses relacionados con pagos hechos por una empresa estadounidense a una controlante extranjera en virtud del artículo 267(a)(3) del US Internal Revenue Code Section (código fiscal estadounidense), porque la sociedad estadounidense tomó prestados fondos de su controlante extranjera para hacer los pagos de intereses exigidos. La conclusión podría ser de importancia para las sociedades de capitales extranjeros en Estados Unidos y para otras sociedades estadounidenses y sociedades con control extranjero que pagan intereses a sus controladas extranjeras. Encontrará más información en esta Alerta Fiscal.

La OCDE publica estadísticas sobre procedimientos de acuerdo mutuo correspondientes a 2012

La OCDE ha publicado sus estadísticas anuales sobre los casos de procedimientos de acuerdo mutuo de sus países miembros y economías asociadas, entre los que se incluyen Argentina, Canadá, Chile, México y Estados Unidos. Las estadísticas indican la oportunidad y el procesamiento de los casos de PAM en esos países. Este es el séptimo año en el que la OCDE publica esta información. Pulse aquí para acceder a las estadísticas sobre los PMA.

Canada: the new emerging market: publicación de EY sobre el mercado minorista

La primera edición de una publicación de EY, Americas retail quarterly report, explora el estado de la expansión de los minoristas estadounidenses hacia Canadá. La publicación postula que el mercado maduro de Canadá podría considerarse en realidad un nuevo mercado emergente para los minoristas extranjeros gracias a las importantes oportunidades de crecimiento que existen allí. Se basa en percepciones de EY profesionales, así como un reciente estudio canadiense por menor.

Noticias de la semana sobre los convenios impositivos de América

  • Aruba, Curaçao, St. Marteen, Islas BES y la OCDE: entra en vigencia el protocolo al Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal multilateral para Aruba, y las Islas BES (Bonaire, St. Eustatius y Saba)
  • Belice y la OCDE: entra en vigencia el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal para Belice.
  • Ecuador y Catar: se lleva cabo la segunda rueda de negociaciones sobre el convenio para evitar la doble imposición.
  • Guatemala y Costa Rica, El Salvador, Honduras, México, Nicaragua: entra en vigencia un tratado de libre comercio multilateral en Guatemala.
  • Panamá y la Asociación Europea de Libre Comercio (AELC): Panamá aprueba el convenio de libre comercio con los estados miembros de la AELC (Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza).
  • Uruguay y Luxemburgo: se inicializó un convenio para evitar la doble imposición.
  • Estados Unidos y Suiza: firma de declaración conjunta para poner fin a una disputa impositiva entre los bancos suizos y los Estados Unidos.

Próximos webcasts

  • Serie trimestral de webcast International Tax Talk para analizar la deducibilidad de los intereses y cuestiones relacionadas (10 de septiembre)
    Recientemente, la deducibilidad de los intereses de préstamos se ha convertido en objeto de una atención especial en muchos países y se considera una cuestión clave en el debate actual sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). En el webcast International Tax Talk de este trimestre, nuestro equipo del Global Tax Desk se centra en la capitalización exigua y los problemas correspondientes de clasificación de deuda/capital que podrían surgir en determinados regímenes impositivos extranjeros en relación con préstamos entre partes relacionadas y no relacionadas. Los países/las regiones que se analizarán incluyen: Alemania, Benelux, India y China. Regístrese aquí.
  • Gestionar riesgos en Estados Unidos y Canadá: la encuesta mundial sobre precios de transferencia de 2013 de EY (12 de septiembre)
    La encuesta mundial sobre precios de transferencia de 2013 de EY muestra que las empresas están dando más prioridad que antes a la gestión de los riesgos asociados con los precios de transferencia ante un aumento de los controles por parte de las autoridades fiscales. En un próximo webcast, un panel de ex funcionarios de gobierno experimentados explicarán los resultados de la encuesta, centrándose en las implicancias para Estados Unidos y Canadá de: (1) la mayor atención que el contribuyente pone en la gestión de riesgos, (2) cómo los contribuyentes implementan y documentan sus políticas de precios de transferencia, (3) las tendencias clave en las cuestiones de controversias, y (4) las experiencias de los contribuyentes en resolver las disputas acerca de los precios de transferencia. Regístrese aquí.