Налоговые и юридические услуги

Мы поможем вам успешно ориентироваться в изменениях, происходящих в налоговой и юридической сферах

Условия ведения бизнеса и требования налогового законодательства претерпевают серьезные изменения, темпы которых постоянно растут. При этом сами изменения становятся все сложнее. Мы можем помочь вам успешно ориентироваться в происходящих переменах.

Государство пытается увеличить налоговые поступления в условиях растущей конкуренции на рынках труда и капитала. Налоговые органы адаптируют стратегии контроля за соблюдением налоговых требований, приоритеты и политику к происходящим изменениям. Компании находятся в поисках баланса конкурирующих интересов, стремясь обеспечить не только соблюдение законодательных требований, но и повысить эффективность деятельности.

Мы можем оказать вам содействие в решении этих важнейших задач с учетом сегодняшней ситуации в области налогообложения. Мы работаем по следующим направлениям:


  • Ведение бизнеса с учетом ситуации в области налогообложения в разных странах мира

    Во всем мире в области налогообложения продолжают происходить серьезные перемены. Практически каждый день можно услышать об изменениях в налоговой политике, усилении контроля за соблюдением налоговых требований и растущих опасениях по поводу репутационных рисков.

    Конкурирующие интересы

    Перед международными компаниями сейчас стоит задача уравновешивания конкурирующих интересов, и еще никогда эта задача не была столь сложной. Им приходится защищать интересы своего бизнеса посредством мониторинга и реагирования на изменения в сфере налоговой политики, законодательства и контроля за соблюдением налоговых требований. При этом международные компании заинтересованы в том, чтобы их налоговые службы обеспечивали не только безукоризненное выполнение законодательных требований, но и создание полезного эффекта для компании.

    Государство стремится собрать каждый причитающийся им доллар

    С точки зрения экономической политики любое правительство заинтересовано в том, чтобы его страна воспринималась как привлекательное место для ведения бизнеса и привлечения рабочей силы и капитала в условиях растущей конкуренции на мировых рынках.

    Вместе с тем каждое государство стремится увеличить уровень налоговых поступлений в казну. Правительство пытается нащупать ту тонкую грань, которая, с одной стороны, позволяет им обеспечивать поступление налоговых доходов, а с другой – успешно конкурировать с другими странами, не отпугивая при этом ни инвесторов, ни иностранную рабочую силу, тем более что и капиталы, и рабочая сила отличаются высокой степенью мобильности.

    Налоговые органы в свою очередь адаптируют стратегии контроля за соблюдением налоговых требований, приоритеты и политику к происходящим изменениям в сфере ведения деятельности. Они стремятся обеспечить правильное распределение ресурсов применительно к стоящим перед ними задачам и категориям налогоплательщиков. Налоговые органы более активно делятся передовыми наработками и информацией о налогоплательщиках со своими коллегами из других стран с тем, чтобы помочь им собрать каждый причитающийся им доллар.

    Количество налоговых споров растет

    Как следствие, растет количество споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, которые становятся сложнее и обходятся их участникам все дороже. Тенденция эта только усиливается в результате сотрудничества между странами, а также по мере перехода развивающихся стран, авторитет и влияние которых постоянно возрастают, к более сложным стратегиям в области налогообложения. Санкции за налоговые правонарушения ужесточаются, а в последние несколько месяцев значительно возросла угроза возникновения репутационных рисков.

    Мы можем помочь вам разобраться с возникающими сложностями

    Мы можем помочь вам проводить мониторинг и реагировать на часто возникающие изменения в налоговой политике, а также оценивать экономические и налоговые последствия этих изменений.

    В случаях, когда меры налоговой политики создают препятствия для развития вашего бизнеса, которые не были учтены законодательными органами, мы можем помочь вам наладить взаимодействие (на уровне вашей компании или более широкой группы компаний, преследующих общую цель) с правительством для того, чтобы:

    • разъяснить суть возникшего препятствия;
    • разработать логичную и хорошо продуманную альтернативную стратегию;
    • смоделировать потенциальные последствия;
    • предложить альтернативный вариант в такой форме, которая устроит законодательные органы.

    Мы также поможем вам решить вопросы, связанные с разрешением налоговых споров, контролем за соблюдением налоговой дисциплины и раскрытием информации, которые могут возникать в разных странах мира.

    Мы уделяем особое внимание предварительным налоговым соглашениям в качестве метода управления налоговыми рисками, чтобы помочь вам правильно и последовательно подавать налоговые декларации и оформлять соответствующую подтверждающую документацию.

    В случае возникновения спора наши специалисты опираются на коллективные знания о методах работы налоговых ведомств и все чаще объединяют усилия для содействия в урегулировании сложных или деликатных налоговых споров. Для создания условий, обеспечивающих постоянное совершенствование соответствующего процесса после урегулирования спора, мы взаимодействуем с другими специалистами EY в области налогообложения, что позволяет нам уменьшить вероятность возникновения такого рода ситуаций в будущем.

    Из материалов, представленных ниже, вы можете узнать о нашей точке зрения и результатах исследований актуальных тенденций и вопросов в области налоговой политики и контроля за соблюдением налоговых требований.

  • Эффективное налоговое структурирование поставок

    Условия, в которых сегодня приходится работать крупным международным компаниям, никогда не были настолько изменчивыми и сложными. Компании адаптируют свои цепочки поставок к более жестким конкурентным условиям рынка с целью максимизации получения большей выручки и повышения ценности эффекта для акционеров и потребителей.

    Сегодня международные компании активно расширяют свою международную деятельность в поисках новых рынков и возможностей для обеспечения эффективности затрат. В рамках этих условий они все чаще расширяют цепочки поставок.

    Каждое изменение в цепочке поставок связано с новыми затратами и новыми рисками  

    Наряду с продвижением на новые рынки ведущие компании активно развивают существующие цепочки поставок с целью обеспечения эффективности затрат и повышения рентабельности своих операций на развитых рынках.

    Ведущие компании признают необходимость комплексного инициативного планирования

    Независимо от того, идет ли речь о выходе на новые рынки или о повышении эффективности деятельности на существующих рынках, ведущие компании, которым удалось добиться успеха в новых условиях, объединяет одна черта – они в полной мере осознают тот факт, что комплексное инициативное планирование в рамках усовершенствованной модели цепочки поставок позволит им реализовать новые возможности и максимально минимизировать риски.

    Только по-настоящему комплексный подход позволяет оценивать и эффективно управлять всеми затратами (в том числе налоговыми), связанными с созданием цепочки поставок.

    Последствия изменений

    Каждый день компании принимают решения о том, как изменить свою операционную деятельность в международном масштабе.

    Сложность при принятии решений такого рода заключается в том, что необходимо взглянуть на проблему комплексно с учетом всех ее аспектов. В рамках проводимого анализа необходимо рассмотреть и налоговые последствия, поскольку любые изменения в бизнесе могут повлечь за собой очень серьезные перемены в налоговой стратегии компании.

    Наш подход

    Зачастую компании начинают заниматься налоговым планированием только после того, как был определен узкий круг возможностей или альтернатив развития бизнеса, что снижает эффективность процесса планирования. Интегрировав процесс международного налогового планирования на более раннем этапе, компания может определить и другие альтернативные варианты или операционные модели, которые в целом будут более эффективны.

    Благодаря комплексному подходу, которого придерживается наша практика по оказанию услуг в области эффективного налогового структурирования поставок, мы можем реализовать преимущества, которые не были бы возможны, если бы такого рода интеграция не осуществлялась с самого начала.

  • Управление рисками, связанными с международным перемещением сотрудников

    В условиях глобализации, ужесточения требований законодательства и растущей конкуренции важным фактором успеха в бизнесе являются сотрудники. Инвестиции в сотрудников открывают компании большие возможности наращивания конкурентного преимущества.

    Ведущие компании уделяют особое внимание следующим направлениям:

    • привлечение и сохранение в штате компании лучших специалистов
    • международные перемещения сотрудников с целью обмена опытом и развития бизнеса
    • эффективное управление персоналом и решение вопросов, связанных с начислением и оплатой труда
    • управление рисками и соблюдение законодательных требований.

    Управление рисками, связанными с международным перемещением сотрудников

    Развитие потенциала сотрудников уже давно является приоритетной задачей любой компании. Вместе с тем последние мировые тенденции усложнения и более жесткого регулирования в сфере налогообложения приводят к тому, что крупные компании, направляющие свой персонал в зарубежные офисы, сталкиваются с рисками несоблюдения норм налогообложения и в результате оказываются вовлеченными в налоговые споры.

    Условия ведения бизнеса и налоговое регулирование, которые претерпели серьезные изменения в последние годы, продолжают реформироваться. Мировой финансовый кризис послужил катализатором в ускорении процесса глобализации и трансформации бизнес среды. Многие развивающиеся рынки стали расти быстрее, чем до кризиса.

    Параллельно этим глобальным тенденциям целый ряд ранее скрытых проблем приобрел очертания реальных рисков для международных компаний, активно использующих программы перемещения сотрудников. Даже если компании четко следуют внутренним процедурам, регламентирующим перемещение основной массы сотрудников, новые типы рисков возникают в отношении тех сотрудников, командировки которых по той или иной причине не охвачены процедурой. Эти риски также необходимо контролировать.

    Возникновение непреднамеренных налоговых обязательств

    Командировки все чаще приводят к возникновению непреднамеренных налоговых обязательств, а связанные с ними риски имеют отношение не только к самим командированным сотрудникам, но и к работодателям. В то время как внутренние налоговые отделы компаний зачастую даже не знают масштаба возникающей проблемы, налоговые органы более эффективно пользуются новыми технологиями для определения момента возникновения налоговых обязательств. В условиях ужесточения налогового контроля значимость таких рисков будет только возрастать.

    Управление такими рисками должно стать задачей первостепенной важности для международных компаний.

    Задача первостепенной важности?

    Сравнительно легко решаемый вопрос персонального налогообложения может быстро перейти на уровень компании в виде таких рисков как создание постоянного представительства, налоговая проверка и в результате значительные штрафы.

    В последнее время скорость внесения изменений в законодательство, безусловно возросла. Страны вводят новые законодательные нормы для повышения налоговых поступлений (к примеру, ужесточение в вопросе образования постоянного представительства).

    Государства продолжают искать новые источники налоговых поступлений. Существует высокая вероятность, что они будут быстро обмениваться опытом и технологиями в этой области в рамках таких объединений как: форум стран ОЭСР по налоговому администрированию, Межамериканский центр по налоговому администрированию (CIAT), Институт налогообложения Великобритании (CIOT) и Исследовательская группа по изучению азиатского опыта налогового администрирования (SGATAR). Как следствие, этот вопрос вскоре приобретет актуальность и для широкого круга небольших компаний.

    Стремление сохранить репутацию и избежать финансовых потерь побуждают многие компании прилагать серьезные усилия для обеспечения соблюдения законодательных норм в области налогообложения.

    Каким образом мы помогаем компаниям

    Наши специалисты по вопросам комплексных решений для работодателей и работников оказывают компаниям содействие по внедрению технологий, которые позволяют заблаговременно выявлять и управлять рисками, связанными с краткосрочным командированием сотрудников. Если налоговый спор уже возник, специалисты EY, предоставят поддержку в решении таких споров и урегулировании вопросов с налоговыми органами в разных странах мира.


Материалы по теме

14L03014_RF-209x113

Новости казахстанского законодательства

Информационный бюллетень о последних изменениях в законодательстве Республики Казахстан. Читайте наши новые выпуски.

Tax Disputes

Налоговые споры: новости и кейсы

Новости в сфере налоговых споров, а также кейсы из казахстанской судебной практики.

14L02599_RF-209x113

Календарь налогоплательщика

Краткий ежемесячный календарь налоговых платежей для компаний, работающих в Казахстане. Читайте наш очередной выпуск.


Контактная информация

Константин Юрченко
 +7 727 258 5960
 Отправить сообщение

Константин Юрченко
Партнер, руководитель практики налоговых и юридических услуг по Казахстану и Центральной Азии

Будьте в курсе

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях, подписывайтесь на рассылку или загружайте наше мобильное приложение EY Insights.