Je společnost povinna znát své skutečné majitele?

Je společnost povinna znát své skutečné majitele?

16. března 2021
Předmět Tax Alert
Kategorie Právo

Zobrazit zdroje

Nová právní úprava evidence skutečných majitelů mimo jiné zavádí zákaz výplaty podílu na zisku nezapsanému skutečnému majiteli a zákaz pro nezapsaného skutečného majitele hlasovat na valné hromadě. Co když se ale společnosti nepodaří zjistit, kdo jsou její skuteční majitelé?

V únoru tohoto roku jsme Vás informovali (ZDE) o novém zákonu č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů, který nabude účinnosti dne 1. června 2021. Zákon mimo jiné zavádí nová omezení pro obchodní korporace, které nezapíší svého skutečného majitele do evidence skutečných majitelů. Společnost nemůže nezapsanému skutečnému majiteli vyplatit podíl na zisku a nezapsaný skutečný majitel navíc nesmí při rozhodování nejvyššího orgánu vykonávat svá hlasovací práva.

V tomto příspěvku se zaměříme na povinnosti společnosti, resp. statutárního orgánu, v oblasti zjišťování svých skutečných majitelů.

Podle dosavadní i nové právní úpravy obecně platí, že evidující osoby mají povinnost zjišťovat a znát své skutečné majitele. Tento požadavek v praxi znamená i povinnost společnosti, resp. statutárního orgánu, zjišťovat a znát skutečné majitele svých jednotlivých společníků – právnických osob.

Nicméně důvodová zpráva k novému zákonu uvádí, že v případě velkého počtu společníků nelze rozumně požadovat, aby evidující osoba zjišťovala svou strukturu vztahů, respektive to, zda vůbec taková struktura existuje (tj. zda na konci je nějaký skutečný majitel). Z toho důvodu zákon uvádí, že při zjišťování skutečného majitele je nezbytné vynaložit (pouze) veškeré úsilí, které lze po evidující osobě rozumně požadovat.

Pokud se ani při vynaložení takového veškerého rozumného úsilí nepodaří skutečného majitele určit, zapíše evidující osoba jako své skutečné majitele členy svého vrcholného vedení. Evidující osoba je také povinna zaznamenávat kroky učiněné při zjišťování skutečného majitele. Při splnění těchto podmínek přestane být pro evidující osoby zákaz výplaty podílu na zisku nezapsanému skutečnému majiteli v zásadě relevantní. Dle důvodové zprávy v takovém případě pak ani nelze statutárnímu orgánu přičítat k tíži, pokud se následně ukáže, že skrze více právnických osob se prospěch hromadí u jedné konkrétní fyzické osoby, která nesplnila svou povinnost sdělit evidující osobě vznik svého postavení skutečného majitele.

Je však nezbytné mít na paměti, že statutární orgán musí při zjišťování skutečného majitele vždy jednat v dobré víře a s péčí řádného hospodáře.

V případě dotazů se, prosím, obraťte na autory článku nebo na další členy advokátní kanceláře EY Law či týmu EY, se kterými spolupracujete.

Autoři:

Jan Turek
+420 704 865 112

Kryštof Chmelan
+420 704 651 377

  • Tax Alert - English version

    Are companies required to know their beneficial owners?

    The new legislation regarding registration of ultimate beneficial owners introduces, among other things, the ban to pay a share in profit to unregistered beneficial owners and the ban on unregistered beneficial owners to vote at general meetings. But what if the company fails to find out who its beneficial owners are?

    In February 2021 we informed you (HERE) about new Act No. 37/2021 Coll., on the registration of ultimate beneficial owners which will take effect on 1 July 2021. The Act further introduces restrictions for corporations that fail to enter their beneficial owner in the register of ultimate beneficial owners. The Company cannot pay shares in profit to such unregistered beneficial owner and, moreover, an unregistered beneficial owner of such corporation may not exercise its voting rights in the decision-making of the corporation’s supreme body.

    In this alert we will focus on the obligations of a corporation or its statutory body, to identify its beneficial owners.

    According to the current and new legislation, it is generally applicable, that the registrants are obliged to investigate and know who their beneficial owners are. In practice this requirement also means the obligation of a corporation or its statutory body to investigate and know beneficial owners of all its shareholders - legal entities.

    However, the explanatory memorandum to the new law states that in case of a large number of shareholders it is not reasonable to require the registrant to ascertain the structure of relations or identify whether such a structure exists (i.e. if there is an ultimate beneficial owner).  Therefore, the law states that it is necessary to expend (only) all efforts which can reasonably be required of the registrant in order to identify beneficial owner.

    If even with all such reasonable efforts the beneficial owner fails to be identified the registrant shall register members of its top management as beneficial owners. The registrants are also obliged to document all steps made in the process of beneficial owner’s identification. If these conditions are met, a ban on payment of shares in profit to unregistered beneficial owner will be in principle irrelevant for the registrants. As per the explanatory memorandum it cannot be attributed to the statutory body if it subsequently turns out that the benefits accrue through more than one legal entity with one particular individual who failed to meet its obligation to inform the registrant about its position as a beneficial owner.

    However, it is essential to keep in mind that the statutory body must always act in good faith and with due managerial care and diligence when identifying ultimate beneficial owner.

    If you have any questions, please contact the authors of the article or other members of EY Law or your regular EY team.

    Authors:

    Jan Turek
    +420 704 865 112

    Kryštof Chmelan
    +420 704 651 377