Nestali jste se nově povinnou osobou podle novelizovaného AML zákona

Nestali jste se nově povinnou osobou podle novelizovaného AML zákona?

25. února 2021
Předmět Tax Alert
Kategorie Právo

Zobrazit zdroje

Dne 1. ledna 2021 vstoupil v účinnost zákon č. 527/2020 Sb., kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „AML zákon“), a další související zákony. Tato novela je primárně zákonem implementačním, který je legislativní reakcí na směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/843 ze dne 30. května 2018 (dále jen „Pátá AML směrnice“).

Vzhledem k požadavkům Páté AML směrnice dochází na základě novely ke změně okruhu povinných osob a zároveň též k přesnějšímu vymezení dosavadní množiny povinných osob obsažených v AML zákoně. Další změny přináší novela zejména v oblasti procesu identifikace a kontroly klienta, správního trestání, působnosti a pravomoci dozorčích úřadů, nebo v oblasti údajů shromažďovaných v centrální evidenci účtů.

Okruh povinných osob se rozšiřuje v případě daňového poradenství i na „osoby, které se zaváží poskytovat hmotnou pomoc, podporu či poradenství v daňových záležitostech jako hlavní předmět obchodní či profesní činnosti, a to buď přímo, či prostřednictvím jiných osob, s nimiž je uvedená jiná osoba spojená“.

V případě nerozšiřující se množiny povinných osob se mimo jiné původní termín „účetní“ nahrazuje termínem „osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona“. Je tedy zřejmé, že již pouhá skutečnost, že subjektu bylo vydáno výše zmíněné živnostenské oprávnění, kvalifikuje daný subjekt jako povinnou osobu podle AML zákona.

Ve vztahu k účetním však i nadále platí, že účetní bude povinnou osobou pouze v případě, že pracuje pro jiný subjekt jako podnikatel – tzv. „externí účetní“, nikoli v případech, kdy činnost účetního vykonává jako zaměstnanec. Pokud ale například určitý subjekt provádí činnosti v rámci skupiny společností (ať se jedná o koncern, nebo nikoliv), např. poskytuje společnostem, jež náležejí do skupiny, účetní služby, stává se povinnou osobou.

Povinné osoby mají na základě AML zákona celou řadu povinností v oblasti identifikace a kontroly klienta, jakož i následného oznámení podezřelých obchodů apod. Za přestupky dle AML zákona lze uložit pokutu až v řádu několika milionů korun.

V případě dotazů se, prosím, obraťte na autory článku nebo na další členy advokátní kanceláře EY Law či týmu EY, se kterými spolupracujete.

Autoři:

Jan Turek
+420 704 865 112

Kryštof Chmelan
+420 704 651 377

  • Tax Alert - English version

    Aren’t you an obliged person pursuant to the amended AML Act?

    On 1 January 2021, Act No. 527/2020 Coll. entered into force, amending Act No. 253/2008 Coll., on selected measures against the legitimization of the proceeds of crime and financing of terrorism, as amended (hereinafter the “AML Act”), and other related laws. The amendment is primarily an implementing law in response to Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 (hereinafter the "Fifth AML Directive").

    Given the requirements of the Fifth AML Directive, the AML Act amendment changes the class of obliged persons and, at the same time, contains a more detailed definition of the current AML Act’s set of obliged persons. Other changes introduced by the amendment particularly concern the client identification and verification process, administrative sanctions, scope of powers and competences of supervisory authorities, or data collected in the central account register.

    Concerning tax advisors, the class of obliged persons has been extended to include “any other person that undertakes to provide, directly or by means of other persons to which that other person is related, material aid, assistance or advice on tax matters as principal business or professional activity”.

    Concerning the original non-extended class of obliged persons, among other things, the original term "accountant" has been replaced by the phrase "any person authorized to carry out accounting consultancy, bookkeeping and keeping of tax records as a trade in accordance with the Trade Licensing Act". It is therefore clear that the mere fact that a person has obtained the above trade license qualifies such person as an obliged person pursuant to the AML Act.

    However, concerning accountants, an accountant will continue to qualify as an obliged person only if engaged by another personas an entrepreneur, i.e. an "external accountant", not as an employee. An entity carrying out activities as part of a group of companies (whether it is a holding or not), e.g. providing accounting services to companies belonging to the group, shall, nevertheless, become an obliged entity.

    Based on the AML Act, obliged persons have a number of obligations in terms of client identification and verification, as well as subsequent notification of suspicious transactions, etc. Any non-compliance with the AML Act may be subject to a fine of up to several millions of Czech crowns.

    If you have any questions, please contact the authors of the article or other members of EY Law or your regular EY team.

    Authors:

    Jan Turek
    +420 704 865 112

    Kryštof Chmelan
    +420 704 651 377