Přiznání k DPH za prosinec 2020 – na co nezapomenout

Přiznání k DPH za prosinec 2020 – na co nezapomenout

15. ledna 2021
Předmět Tax Alert
Kategorie DPH, nepřímé daně

Zobrazit zdroje

Při přípravě přiznání k DPH za prosinec či za 4. čtvrtletí 2020 je třeba věnovat pozornost několika oblastem, které jsou specifické jen pro poslední zdaňovací období kalendářního roku. Níže jsme pro vás připravili přehled těchto oblastí:

  • Změnit zdaňovací období je možné pouze prostřednictvím vyplnění speciálního kódu v tomto přiznání;
  • Poskytujete-li služby na dlouhodobé bázi a v průběhu roku vám nevznikla povinnost uplatnit DPH, může tato povinnost vzniknou k 31. 12. (tzv. fikce uskutečnění plnění).
  • Uplatňujete-li nárok na odpočet daně v částečné výši a pokud jste z některých přijatých faktur odpočet daně dosud neuplatnili, je možné tak učinit nejpozději v tomto přiznání;
  • Pokud krátíte nárok na odpočet daně, z údajů o uskutečněných plněních za celý rok je třeba stanovit výši vypořádacího koeficientu. S jeho pomocí se provede vypořádání nároku na odpočet daně v krácené výši, a to rovněž z údajů za celý rok. Vypořádací koeficient se použije jako zálohový koeficient pro zdaňovací období roku 2021;
  • Uplatňujete-li odpočet daně v poměrné výši na základě kvalifikovaného odhadu, je třeba provést opravu odpočtu podle skutečného užití přijatého plnění, pokud se skutečná výše poměrného koeficientu liší od kvalifikovaného odhadu o více než 10 procentních bodů;
  • Úpravu odpočtu daně u dlouhodobého majetku provedete v případě, že v roce 2020 došlo ke změně v rozsahu použití dlouhodobého majetku pro účely zakládající nárok na odpočet daně a tato změna je větší než 10 procentních bodů;
  • Práh pro registraci k Intrastatu je stanoven ve výši 12 miliónů Kč ročně. Práh se začíná počítat znovu od 1. 1. každého kalendářního roku.

Pokud jsou pro Vás uvedené body relevantní, rádi je s Vámi prodiskutujeme ve větším detailu.

Autoři:

Jevgenija Bajzíková

Stanislav Kryl

  • Tax Alert - English version

    VAT return for  December 2020 - what we must not forget

    In the preparation of VAT return for December or 4th quarter of 2020 taxpayers should pay attention to several areas that are specific only to the last tax period of the calendar year. We summarize these areas as follows:

    • Tax period can be changed only if a taxpayer fills in a special code in this return;
    • If you provide services on a long-term basis and no obligation arose to you during the year to apply VAT the obligation may arise as at 31 December (the so-called fiction of supply).
    • If you claim a partial VAT deduction and if you have not so far claimed VAT deduction from input invoices you may do so in this VAT return at the latest;
    • If you prorate the input VAT deduction, a final settlement coefficient should be calculated on grounds of data on taxable supplies for the whole year. The coefficient will be used to reconciliate the prorated VAT deduction again using the data for the whole year.  The settlement coefficient shall be used as advance coefficient for the  2021 tax year;
    • If you claim VAT deduction in proportional ratio (i.e. supplies used for both business and non-business purposes) on grounds of a qualified estimate, the deduction must be adjusted in accordance with actual use of the supply for business purposes if the actual proportional coefficient differs from the qualified estimate coefficient by more than 10 percentage points;
    • You should make adjustment to VAT deduction for long-term assets if there was a change in the scope of use of the long-term assets in 2020 for the purposes giving rise to the right to deduct VAT and the change is higher than 10 percentage points;
    • The threshold for registration to the Intrastat reporting system has been set at CZK 12 million annually. The threshold starts to be computed as of 1 January of each calendar year.

    If the above issues are relevant to you we will be happy to discuss them further at your convenience.

    Authors:

    Jevgenija Bajzíková

    Stanislav Kryl