Přiznání k DPH za prosinec 2022 – na co nezapomenout

Přiznání k DPH za prosinec 2022 – na co nezapomenout

2. ledna 2023
Předmět Tax Alert
Kategorie DPH, nepřímé daně

Zobrazit zdroje

Blíží se lhůta pro podání přiznání k DPH za prosinec 2022 a jako každý rok vám připomínáme, čemu je třeba věnovat pozornost v posledním zdaňovacím období kalendářního roku. Níže je přehled těchto oblastí.

  • Změna zdaňovacího období je možná pouze prostřednictvím vyplnění speciálního kódu v prosincovém přiznání k DPH;
  • Nárok na odpočet daně v částečné výši je možné uplatnit pouze v posledním zdaňovacím období kalendářního roku, ve kterém mohl být tento odpočet uplatněn nejdříve (toto platí pro poměrný i krátící koeficient);
  • Vypořádání krátícího koeficientu je potřeba provést v prosincovém zdaňovacím období a nový krátící koeficient používat jako zálohový koeficient pro další zdaňovací období v 2023;
  • Oprava poměrného koeficientu, pokud se skutečný poměr použití pro ekonomickou činnost liší od kvalifikovaného odhadu o více než 10 procentních bodů;
  • Úpravu odpočtu daně u dlouhodobého majetku v případě, že došlo v roce 2022 ke změně v rozsahu použití dlouhodobého majetku pro účely zakládající nárok na odpočet daně a tato změna je větší než 10 procentních bodů;
  • Dlouhodobě poskytované služby (s některými výjimkami) musí být vyfakturovány alespoň jednou za rok, v opačném případě nastává fikce DUZP k 31. 12.
  • Nově vznikající skupina DPH (k 1. 1.) musí podat přiznání k DPH za poslední zdaňovací období jednotlivých členů skupiny již prostřednictvím zastupujícího člena skupiny. Naopak u zanikající skupiny DPH (k 31. 12.) musí určená osoba podat prosincové přiznání k DPH za celou skupinu u svého správce daně; 
  • Práh pro registraci k Intrastatu ve výši 12 miliónů Kč se začíná počítat znovu od 1. 1. každého kalendářního roku.

Pokud jsou pro Vás uvedené body relevantní, rádi je s Vámi prodiskutujeme ve větším detailu. V takovém případě kontaktujte autorku článku nebo poradenský tým EY, se kterým spolupracujete.

Autorka:

Jevgenija Bajziková

  • Tax Alert - English version

    VAT return for December 2022 - what not to forget

    The deadline for filing the VAT return for December 2022 is coming up and, as every year, we remind you what you need to pay attention to in the last tax period of the calendar year. Below is a summary of these areas.

    • Changing your tax year is only possible by completing a special code on your December VAT return;
    • A partial deduction can only be claimed in the last tax period of the calendar year in which the deduction could have been claimed first (this applies to both business/non-business pro-rata and  taxable/exempt pro-rata);
    • The reconciliation of taxable/exempt pro-rata  should be made in the December each year and the pro-rata should be used as the advance pro-rata for the next tax year in 2023;
    • Adjustment of the business/non-business pro-rata if the actual ratio of use for economic activity differs from the qualified estimate by more than 10 percentage points;
    • Adjustment to the fixed asset deduction if there is a change in the extent to which the fixed asset is used for purposes qualifying for the deduction in 2022 and the change is greater than 10 percentage points;
    • Long-term services (with some exceptions) must be invoiced at least once a year, otherwise there is a fiction of tax point every 31 December.
    • A newly formed VAT group (as of 1.1.) must file a VAT return for the last tax period of each member of the group already through a representative member of the group. On the other hand, in the case of a VAT group that ceases to exist (as of 31.12.), the designated person must file the December VAT return for the entire group with his/her tax administrator; 
    • The threshold for Intrastat registration of CZK 12 million anew from 1 January of each calendar year.

    If these points are relevant to you, we would be happy to discuss them with you in more detail. Please, contact the author of the article or members of the EY team with whom you work.

    Author:

    Jevgenija Bajziková