OECD vydala další výklad k Pilíři 2

OECD vydala další výklad k Pilíři 2

21. června 2024
Předmět Tax Alert
Kategorie Mezinárodní zdanění

Zobrazit zdroje

OECD nás nenechá zahálet a vydává čtvrtý soubor administrativních pokynů (Administrative Guidance) k Pilíři 2 (blíže ZDE).

Tento balíček obsahuje výklad k následujícím oblastem:

  • pravidlu zpětného zahrnutí pro odložený daňový dluh (DTL), včetně toho, jak agregovat kategorie DTL a metodiky pro určení, zda došlo k reverzu DTL do pěti let;
  • určování odložených daňových pohledávek a dluhů pro účely GloBE, když pravidla vedou k rozdílům mezi GloBE a účetní účetní hodnotou aktiv a dluhů;
  • přeshraniční alokaci splatných a odložených daní,
  • alokaci zisků a daní v určitých strukturách zahrnujících entity s prvkem daňové transparence,
  • zacházení se sekuritizačními entitami.

Tyto administrativní pokyny by měly být do budoucna začleněny do OECD komentáře k Pilíři 2.

V případě dotazů se prosím obraťte na daňový tým EY, se kterým pravidelně spolupracujete.

Autoři:

Karel Hronek

Tereza Pospíšilová

  • Tax Alert - English

    OECD issued yet another Pillar 2 Administrative Guidance

    OECD keep us busy and issued the fourth set of Pillar 2 Administrative Guidance (see HERE).

    This package includes guidance on the following areas:

    • recapture rule applicable to deferred tax liabilities (DTL), including how to aggregate DTL categories and methodologies for determining whether a DTL reversed within five years;
    • clarification on how to determine deferred tax assets and liabilities for GloBE purposes when the rules result in divergences between GloBE and accounting carrying value of assets and liabilities;
    • cross-border allocation of current and deferred taxes,
    • allocation of profits and taxes in certain structures involving Flow-through Entities,
    • the treatment of securitisation vehicles.

    This Administrative Guidance should be prospectively incorporated into the OECD Pillar 2 Commentary.

    If you have any questions, please contact the authors of this article or the EY tax team with whom you regularly work.

    Authors:

    Karel Hronek

    Tereza Pospíšilová