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Tax Risk and Controversy Survey

Medidas para gestionar el riesgo fiscal y la controversia tributaria

El escenario tributario en las empresas está experimentando profundos cambios a nivel global, entre otros factores, a raíz de las nuevas medidas de transparencia e información corporativa.

Los directivos consultados perciben que en los últimos dos años ha aumentado la presión por parte de las autoridades fiscales en relación a las transacciones y operaciones transfronterizas así como sobre la transparencia y reporting. Además, un 41% reconoce un aumento de la frecuencia de las auditorías fiscales. El estudio Tax Risk and Controversy Survey 2017 de EY recoge la opinión de 901 ejecutivos del área financiera y fiscal de grandes empresas de todo el mundo sobre los riesgos fiscales y la controversia tributaria.

De las conclusiones de la encuesta se han identificado tres fuentes principales de riesgos fiscales para las grandes empresas:

EY - Tax Risk and Controversy Survey

Globalización

La proliferación de estructuras de negocio más grandes y complejas derivadas de la globalización requiere que los departamentos fiscales cuenten con procesos más robustos que les permitan coordinarse con las autoridades tributarias de las jurisdicciones donde tienen presencia.

EY - Tax Risk and Controversy Survey
EY - Tax Risk and Controversy Survey

Riesgos jurisdiccionales

Preguntados por los países que consideran con mayor riesgo fiscal, los directivos consultados han señalado hasta 121 jurisdicciones.

EY - Tax Risk and Controversy Survey
EY - Tax Risk and Controversy Survey

Transparencia y riesgo reputacional

El 55% de los encuestados considera que los requerimientos de reporting y transparencia seguirán aumentando significativamente en los próximos dos años.

EY - Tax Risk and Controversy Survey

Impacto en la planificación y en las estructuras fiscales

Los nuevos riesgos fiscales, ya sean procedentes de la implantación del Plan BEPS, la digitalización o la incertidumbre política están teniendo un impacto en la operativa de las compañías. El 54% de las empresas (64%, entre las empresas grandes) asegura que la gestión de la controversia tributaria ha ganado importancia en la firma en los últimos dos años, de hecho, la mayoría de aquellas compañías que se han enfrentado a procedimientos tributarios han realizado cambios en sus políticas. El 30% de las sondeadas asegura que los riesgos fiscales han provocado cambios en los acuerdos de precios de transferencia, mientras que el 23% asegura haber modificado acuerdos financieros por este motivo.

Áreas más afectadas por la normativa anti-BEPS

71%

Contabilidad

62%

Finanzas

32%

Tesorería

Próximos pasos a dar

El informe recoge una serie de recomendaciones que las empresas deben adoptar para adaptarse a un entorno creciente de riesgos y en el que es necesario cumplir con mayores demandas de transparencia de una forma productiva.

  • 1. Aproximación estratégica a la gestión del riesgo fiscal

    Una aproximación holística, integrada y global para todos los procesos ayudará a la empresa a gestionar las controversias que se produzcan.

  • 2. Riesgo fiscal y reputacional

    Las empresas deben ser proactivas para lidiar con las recomendaciones de la normativa anti-BEPS y contar con un departamento fiscal suficientemente formado para responder a las demandas de las autoridades. Además, la empresa debe tener claro el nivel de transparencia que quieren mostrar.

  • 3. Gestión de controversia fiscal

    Resulta crítico el mantenimiento de una perspectiva global en todas las jurisdicciones en las que opera la empresa para coordinar y gestionar los riesgos y mitigar el impacto de la controversia.

  • 4. Administración fiscal digital

    Las autoridades fiscales están ganando visibilidad global, los Gobiernos piden información en tiempo real y las empresas deben saber dar respuestas a estas demandas.

  • 5. Resolución alternativa de disputas (ADR)

    Las empresas deberán usar estos mecanismos de forma estratégica y evaluar las herramientas para prevenir y mitigar la controversia fiscal (APAs, acuerdos de cumplimiento cooperativo, etc.).

  • 6. Personas, procesos y tecnología

    Las empresas deben sacar lo máximo de sus plantillas, de sus procesos y de la tecnología, para ser capaces de dar una respuesta rápida a las autoridades en materia tributaria.

Contacto

  • Maximino Linares
    Socio responsable de Procedimientos Tributarios de EY Abogados
    +34 91 572 74 41
  •  
  • Jordi de Juan
    Socio de Procedimientos Tributarios en la oficina de Barcelona
    +34 93 366 37 54

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