5 minutos de lectura 10 oct. 2019
Enablement and quality support - Ilustración conceptual

¿Cómo EY apoya a los equipos de auditoría para mejorar la calidad de la misma?

Por Jay Paulson

EY Global Director of Quality Enablement

Experimentado líder de auditoría que trabaja en estrecha colaboración con profesionales de la seguridad en todo el mundo. Apasionado por nuestro compromiso con la alta calidad.

5 minutos de lectura 10 oct. 2019

Un sistema de exámenes y estructuras proporciona habilitación y apoyo de calidad y ayuda a mejorar las prácticas de trabajo, las aptitudes y los recursos.

Las auditorías de alta calidad ayudan a crear confianza y seguridad en los mercados de capital. El papel de los auditores es vital para dar a los accionistas, a los reguladores y a la comunidad en general esa confianza.

La organización EY tiene como objetivo aportar un compromiso apasionado con ese papel, y con la calidad de la auditoría, en todo momento. Desde arriba hacia abajo, la gente de EY se responsabiliza de sí misma y de los demás; demuestra lo que se necesita hacer para ejecutar una auditoría de alta calidad; entiende las normas profesionales aplicables; planifica el trabajo y está atenta a la evaluación del progreso durante la auditoría; documenta apropiadamente el trabajo; y, de manera crítica, proporciona el entrenamiento, la supervisión y la revisión necesarios.

Enablement and quality support es uno de los seis pilares del programa de Calidad de Auditoría Sostenible (SAQ). El SAQ se basa en la determinación de integrar el pensamiento crítico en los equipos EY en todas las etapas del proceso de auditoría y prioriza la comprensión de dónde estamos sobresaliendo y dónde es necesario centrar los recursos.

En toda la organización de EY hay sistemas y estructuras que ayudan a analizar la calidad de la auditoría y a mejorar las prácticas de trabajo, los conjuntos de aptitudes y los niveles de recursos cuando es necesario. Para ofrecer una alta calidad, es importante apoyar a los equipos de auditoría, que a menudo trabajan en entornos estresantes y exigentes. Es igualmente crucial vigilar la calidad de la auditoría y entablar debates abiertos cuando surjan desafíos.

Líderes de habilitación de calidad

La red de Líderes de Habilitación de Calidad EY (QEL, por sus siglas en inglés) es un grupo de aproximadamente 200 líderes senior de Auditoría y Finanzas que impulsan la calidad de las auditorías proporcionando apoyo práctico a los equipos de auditoría. Sus responsabilidades incluyen: entrenar a los equipos; apoyar las inspecciones internas y externas; evaluar las deficiencias significativas de la auditoría mediante el análisis de las causas de fondo; examinar las necesidades de recursos para los cambios en la dinámica de los compromisos; y ayudar a proporcionar apoyo adicional a los equipos de auditoría debido a los cambios en las demandas de los compromisos.

En toda la organización de EY hay sistemas y estructuras que ayudan a analizar la calidad de la auditoría y a mejorar las prácticas de trabajo, los conjuntos de aptitudes y los niveles de recursos cuando es necesario.

Práctica profesional

El grupo de Práctica Profesional de EY tiene un papel central en el desarrollo, la supervisión y la mejora de la calidad de las prácticas de aseguramiento. Proporciona conocimientos prácticos y thought leadership en materia de contabilidad, auditoría, presentación de informes financieros, asuntos reglamentarios y otras cuestiones técnicas y de riesgo a los equipos de auditoría, las entidades que auditan y otros stakeholders.

Además, la Práctica Profesional supervisa la calidad y los riesgos de las auditorías mediante procesos de inspección interna, incluidos los exámenes de Calidad de las Auditorías (AQR por sus siglas en inglés).

Análisis de la causa raíz

Alrededor de 15.000 horas profesionales se dedican cada año en todo el mundo al análisis de las causas fundamentales. Es una parte central del marco de mejora de la calidad de EY, que proporciona una evaluación en profundidad de las causas fundamentales que subyacen en el resultado positivo o negativo de una auditoría.

A continuación, la organización investiga los hallazgos en detalle y lleva a cabo un análisis de correlación. La combinación de todas estas investigaciones permite una mejor comprensión de los factores que impulsan los resultados de las inspecciones, lo que permite tomar medidas correctivas cuando sea necesario. Esto ha permitido a los equipos EY centrarse en los comportamientos clave que conducen a resultados positivos y de alta calidad.

Análisis de la causa raíz

15,000

Número aproximado de horas profesionales que EY dedica globalmente al análisis de la causa raíz cada año.

Hitos

Subrayando la Auditoría Digital EY, se hace un gran hincapié en la gestión de proyectos, impulsado por Milestones en EY Canvas. Milestones desglosa el ciclo de auditoría en tareas específicas, con fechas y pasos diseñados para ayudar a lograr la finalización oportuna y la supervisión y revisión apropiadas.

También permite un mejor entrenamiento en el trabajo, mientras que minimiza el tiempo que transcurre entre la finalización del trabajo y su revisión. Esto, a su vez, permite a los equipos ser más proactivos y previsores, y centrarse mejor en los temas de fin de año.

Entrenamiento

Los equipos de EY son apoyados por una variedad de programas de entrenamiento para ayudarlos con las áreas más desafiantes de la auditoría. El entrenamiento se proporciona a través de las Revisiones de Hallazgos Clave (KFR por sus siglas en inglés), el programa AQR y otras iniciativas.

A través de KFRs internos, la red de calidad EY recoge y analiza datos y métricas de rendimiento de las auditorías. Los KFRs se centran en áreas de altos hallazgos de la actividad de inspección interna y externa. En última instancia, el objetivo es construir un bucle continuo de mejora.

Los equipos de EY son apoyados por una variedad de programas de entrenamiento para ayudarlos con las áreas más desafiantes de la auditoría.

Indicadores de calidad de la auditoría

La organización EY ha elaborado indicadores de calidad de la auditoría (AQI por sus siglas en inglés) que ayudan a comprender dónde puede ser necesario intervenir si la calidad parece no estar a la altura de las expectativas. Algunos ejemplos de estos indicadores son:

  • Los resultados de la inspección externa
  • Los resultados de la inspección interna
  • Hito de rendimiento
  • Encuestas de personas
  • Las tasas de retención del personal

ISQM 1

En febrero de 2019, el International Auditing and Assurance Standards Board publicó un borrador de exposición que propone cambios significativos en la forma en que las empresas de contabilidad profesional gestionan la calidad. La Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1 (ISQM 1) sustituirá a la actual Norma Internacional de Control de la Calidad 1, y adoptará un enfoque más proactivo y basado en el riesgo.

Se espera que el ISQM 1 requiera que las empresas diseñen, implementen, supervisen y evalúen el sistema general de gestión de calidad (SQM) que proporciona una garantía razonable de que una empresa cumplirá sus objetivos de calidad. La norma propuesta incluye requisitos más sólidos para el gobierno corporativo, el liderazgo y la cultura de una empresa de auditoría y un proceso de evaluación de riesgos que evalúa los riesgos para el logro de los objetivos de calidad y la identificación de los controles que abordan esos riesgos. Implicará una supervisión más amplia de la gestión de la calidad para evaluar la eficacia e identificar las deficiencias que requieren medidas correctivas.

Si bien la fecha de entrada en vigencia prevista de la norma es diciembre de 2021, los equipos de EY ya han tomado muchas medidas para mejorar la SQM y aplicarla de manera coherente en toda la red de empresas miembro.

Resumen

Jay Paulson, EY Global Quality Enablement Leader, enumera algunas de las formas en que se está ayudando a los equipos de EY a gestionar su responsabilidad de proporcionar una auditoría de alta calidad. Estos incluyen los esfuerzos para apoyarlos a través del entrenamiento, el análisis de la causa raíz y el programa de gestión de proyectos Milestones. También esboza cómo la organización está mejorando el sistema de gestión de calidad, y aplicándolo de forma consistente en todo el mundo, en previsión de la próxima Norma Internacional de Gestión de Calidad 1.

Acerca de este artículo

Por Jay Paulson

EY Global Director of Quality Enablement

Experimentado líder de auditoría que trabaja en estrecha colaboración con profesionales de la seguridad en todo el mundo. Apasionado por nuestro compromiso con la alta calidad.