5 minutos de lectura 10 oct. 2019
Accountability - Ilustración conceptual

¿Por qué cada auditor EY es responsable de la calidad de la auditoría?

Por Jay Paulson

EY Global Director of Quality Enablement

Experimentado líder de auditoría que trabaja en estrecha colaboración con profesionales de la seguridad en todo el mundo. Apasionado por nuestro compromiso con la alta calidad.

5 minutos de lectura 10 oct. 2019

La organización EY ha implantado una cultura de responsabilidad y de mejora continua en todos los niveles del proceso de auditoría.

Con la profesión contable bajo más escrutinio que nunca, la organización EY tiene el deber, en servicio del interés público, de ayudar a las personas de EY a asumir la responsabilidad de realizar un trabajo de calidad en todo momento.

Para lograrlo y mantenerlo, la organización ha implantado una cultura de responsabilidad en todos los niveles del proceso de auditoría – una cultura de hacer lo correcto – y por esto Accountability es uno de los seis pilares del programa de Calidad de Auditoría Sostenible (SAQ por sus siglas en inglés). Se espera que los socios, los senior managers, los gerentes y el resto de sus equipos estén impulsados por el programa de calidad EY en todo lo que hacen.

El principal impulsor del programa SAQ es el deber profesional y el orgullo; cada auditor quiere ofrecer la más alta calidad. Además, el enfoque en la calidad de los diversos stakeholders está aumentando. Los sistemas de responsabilidad establecidos por la organización están ayudando a lograr este objetivo.

Medición de la calidad de la auditoría

Si bien la medición de la calidad de la auditoría es subjetiva hasta cierto punto, también puede evaluarse utilizando medidas objetivas. Entre ellas se incluyen los resultados de las inspecciones – tanto las externas como las internas – y los resultados de las actividades de entrenamiento, el desempeño en cuanto a la oportunidad de la auditoría y las competencias y experiencia de los equipos de auditoría EY.

La organización ha implantado una cultura de responsabilidad en todos los niveles del proceso de auditoría – una cultura de hacer lo correcto.

En 2015, el Foro Internacional de Organismos Reguladores de la Auditoría Independiente (IFIAR) planteó un desafío a las redes mundiales de auditoría. Les pidió que lograran una reducción del 25% en los resultados de las inspecciones para 2019 en el caso de las entidades de interés público que cotizan en bolsa. La organización EY logró este objetivo en 2019.

También se realizan inspecciones internas de los compromisos cada año. La dirección de EY lleva a cabo el programa anual de Revisión de la Calidad de las Auditorías (AQR por sus siglas en inglés) como un elemento importante de evaluación del sistema de control de calidad a nivel de las firmas miembro, regional y global.

El programa AQR incluye revisiones detalladas y centradas en el riesgo que cubren una amplia muestra de encargos de auditoría para medir el cumplimiento de las políticas, procedimientos y metodología internos, y las normas y requisitos reglamentarios pertinentes. Los resultados se resumen globalmente, junto con cualquier área clave en la que los resultados nos digan que se requieren mejoras continuas. A continuación se exponen los resultados de las inspecciones internas de 2016, 2017 y 2018.

Informe de calidad de la auditoría Global 2019 - gráficos de resultados de la inspección

Recompensa y reconocimiento

La calidad es un factor significativo en la evaluación general de un líder de Auditoría y Finanzas. El desempeño de los socios se mide con criterios que van desde el cumplimiento de las políticas de Auditoría y Finanzas y gestión de riesgos hasta la forma en que adoptan las iniciativas del SAQ y, en última instancia, mejoran los resultados de las inspecciones externas de sus actividades.

La organización también ha establecido un Accountability Framework para evaluar a los líderes responsables de la auditoría en las regiones de EY en todo el mundo, de modo que puedan ser evaluados de manera coherente y recompensados en función de la calidad.

Resultados de la inspección

25%

El IFIAR desafió a las redes globales de auditoría a lograr una reducción del 25% en los resultados de las inspecciones para 2019 en el caso de las entidades de interés público que cotizan en bolsa. La organización EY logró este objetivo en 2019.

Grupos de Tareas de Remediación

El logro de una Calidad de Auditoría Sostenible requiere un compromiso firme de reconocer y abordar los aspectos en los que es necesario mejorar el rendimiento. Esto no puede suceder a menos que se descubran las lagunas y se utilicen para impulsar el aprendizaje y la mejora.

El programa de inspección de la organización se actualiza continuamente con los más altos estándares. Una vez que las inspecciones se completan, y el análisis de la causa raíz se ha llevado a cabo, se despliegan Grupos de Trabajo de Remediación para abordar los problemas que puedan quedar. Los grupos de trabajo están formados por equipos de profesionales de operaciones, personal de la Práctica Profesional y líderes de Auditoría y Finanzas y calidad.

Comité de Calidad de la Auditoría Global

El Comité de Calidad de la Auditoría Global de EY (GAQC) es un elemento importante de la cultura de mejora continua, integrado por altos dirigentes con una experiencia amplia, diversa y pertinente. Asesora a los altos dirigentes de EY sobre los numerosos aspectos del negocio, las operaciones, la cultura, la estrategia de talento, el gobierno corporativo y la gestión de riesgos de la organización que afectan a la calidad de la auditoría.

El GAQC se formó para desarrollar y compartir ideas y enfoques innovadores y cambiantes para proporcionar auditorías de alta calidad. Es el repositorio central para el aprendizaje y el feedback, y sirve de base para nuevos indicadores de calidad de las auditorías y otras formas de supervisión de la calidad que alimentan el ciclo de mejora continua.

Trabajar con los reguladores

La función de los auditores es llevar a cabo un trabajo de alta calidad de acuerdo con las directrices y normas establecidas por los reguladores independientes de todo el mundo. Estos organismos esperan que los auditores establezcan nuevas normas de calidad y responsabilidad.

La organización EY participa en un diálogo continuo con el IFIAR en el que la integridad y la calidad ocupan un lugar prioritario. Para facilitar este diálogo, el subcomité de EY IFIAR se reúne mensualmente, reuniendo las principales prácticas y los desarrollos actuales sobre la calidad de la auditoría de los 10 países que son miembros del Grupo de Trabajo de Calidad de la Auditoría Global de IFIAR (Alemania, Australia, Canadá, Estados Unidos, Francia, Japón, Países Bajos, Reino Unido y Singapur, Suiza) de una manera constructiva y transparente.

La mejora continua es crítica para el funcionamiento de la organización EY, y la calidad es la clave de su cultura.

Mejora continua

La organización EY está comprometida con la mejora continua y proporciona un entorno en el que los auditores pueden prosperar. Esto significa reclutar, desarrollar y retener a las personas adecuadas, adoptar la innovación, fomentar la simplificación y supervisar de cerca todo lo que hacen los equipos de auditoría.

El objetivo es superar los puntos de referencia reglamentarios y producir auditorías de alta calidad. La mejora continua es crítica para la forma en que opera la organización EY, y la calidad es la clave de su cultura.

Resumen

Jay Paulson, EY Global Quality Enablement Leader, discute algunos de los sistemas y procesos que están en funcionamiento para ayudar a las personas de EY a asumir la responsabilidad de llevar a cabo un trabajo de alta calidad en todo momento. Discute cómo la organización mide la calidad de la auditoría, las últimas iniciativas de recompensa y reconocimiento, el papel del Comité de Calidad de la Auditoría Global y el énfasis en el compromiso de mejora continua.

Acerca de este artículo

Por Jay Paulson

EY Global Director of Quality Enablement

Experimentado líder de auditoría que trabaja en estrecha colaboración con profesionales de la seguridad en todo el mundo. Apasionado por nuestro compromiso con la alta calidad.