5 minutos de lectura 10 oct. 2019
Simplification and innovation - Ilustración conceptual

¿Por qué la simplificación y la innovación en la auditoría van de la mano?

Por Don Zimmerman

EY Global Assurance Vice Chair, Professional Practice

Líder Global de Auditoría y Finanzas. Extenso viajero y entusiasta del vino. Esposo, corredor, golfista.

5 minutos de lectura 10 oct. 2019

La Metodología de Auditoría Global Digital de EY aprovecha el poder de los datos para simplificar las tareas de auditoría, mientras que las tecnologías emergentes apoyan la innovación.

La auditoría es – y siempre ha sido – una profesión compleja. A medida que los procesos y sistemas que utilizan las organizaciones continúan transformándose en la era digital, están surgiendo nuevas normas profesionales. Paralelamente, también se está ampliando la supervisión reglamentaria.

Como parte del compromiso de EY con la calidad, la auditoría está evolucionando para responder a esta complejidad aumentando la digitalización, centralización y estandarización de los procesos de auditoría, lo que permite a los auditores de EY obtener mejor información y conocimientos.

En la Auditoría Digital EY, Simplification and innovation – que juntas forman uno de los pilares del programa de Calidad de la Auditoría Sostenible – van de la mano, y una conduce a la otra a medida que se desarrollan formas de trabajo más eficaces. Se combinan datos más grandes y mejores con ideas innovadoras, lo que da como resultado procesos simplificados y una oportunidad de examinar el trabajo a través de una lente más útil. Esto permite un mayor enfoque en el riesgo y, a cambio, un aumento de la calidad de la auditoría.

Los datos en el corazón de la auditoría

A partir de 2020, la Metodología de Auditoría Global (GAM) que utilizan los auditores de EY para interpretar y aplicar las normas de auditoría internacionales y nacionales se transformará con un nuevo enfoque que sitúa los datos en el centro de la auditoría.

Conocida como Digital GAM, la nueva metodología facilita el análisis de poblaciones completas de los datos de una organización para producir una imagen más completa del negocio. Mejora (y a menudo reemplaza) el enfoque tradicional de pruebas de auditoría con nuevas técnicas basadas en el riesgo y habilitadas por la tecnología, que simplifican y perfeccionan el enfoque del auditor en la identificación del riesgo pertinente y la respuesta al mismo.

Digital GAM analiza poblaciones completas de los datos de una organización para producir una imagen más completa del negocio.

Además, Digital GAM se centra en simplificar las tareas y mejorar la vinculación de un procedimiento de auditoría al siguiente. Impulsadas por la tecnología de Auditoría Digital EY, las técnicas automatizadas se incorporan en las fases de la auditoría, analizando la información a través del "ciclo de negocios" de una organización, o el flujo de la actividad financiera que resulta cuando una entidad opera su negocio. Las correlaciones y relaciones entre los diferentes conjuntos de datos a lo largo del ciclo comercial demuestran cómo la organización ha registrado las transacciones y ayudan a los auditores de EY a identificar mejor las áreas de riesgo y cómo responder a esos riesgos.

Digital GAM requiere un cambio de mentalidad y de enfoque de los auditores EY. Algunos cambios son tácticos, como las nuevas tareas de auditoría, los enfoques reorientados de las pruebas de registro en el historial y la disponibilidad en línea de los formularios, plantillas y listas de comprobación estándar de auditoría. Otros cambios, sin embargo, son más estratégicos y requieren un cambio más profundo en el comportamiento y el enfoque general, como la mejora de la tutoría, que aumentará la calidad y el escepticismo profesional.

Tecnologías emergentes

Otra esfera en la que la simplificación y la innovación trabajan conjuntamente para mejorar la calidad de las auditorías es la de las tecnologías emergentes. En este mundo laboral tan dinámico, las empresas están aprovechando una serie de esas tecnologías en sus esfuerzos por adaptarse y crecer.

Es lo mismo para EY. Los stakeholders esperan que los auditores desplieguen la última tecnología para entender mejor los negocios y los riesgos que enfrentan. Por eso los equipos de EY están aprovechando las tecnologías emergentes como parte de la auditoría conectada y basada en datos.

Por ejemplo, la inteligencia artificial (IA) es una herramienta cada vez más importante en la realización de una auditoría de alta calidad. Se ha desarrollado una gama de herramientas que utilizan la IA, como la Inteligencia de Documentos para la Revisión de Contratos, que permite a los equipos de auditoría revisar los documentos comerciales con mayor eficacia aprovechando las tecnologías de aprendizaje automático.

Los beneficios incluyen una mayor velocidad y precisión en la lectura e interpretación de los contratos. Se estima que el tiempo necesario para revisar los documentos se reduce en un 60%-80%, lo que permite a los equipos de auditoría centrarse en los juicios, las actividades de mayor valor y las relaciones con los principales stakeholders.

Como profesión, los auditores deben seguir cuestionando, analizando y evaluando los datos desde todas las perspectivas.

Otra nueva tecnología que está teniendo un impacto es blockchain. EY Blockchain Analyzer es un conjunto de tecnologías de auditoría de blockchain que mejora la capacidad de realizar un examen a fondo de las transacciones comerciales en criptomonedas (y de los activos digitales en general). La tecnología apoya a los equipos EY en la realización de auditorías para empresas que utilizan una serie de criptomonedas.

En abril de 2019, se anunció la segunda generación del EY Blockchain Analyzer. Esto incluyó desarrollos que apoyaron nuevas criptomonedas en la plataforma y añadieron funcionalidad relevante para blockchains privadas y públicas. EY Blockchain Analyzer puede ahora ser usado para múltiples propósitos como la auditoría, impuestos y monitoreo de transacciones.

Haciendo las preguntas correctas

Al combinar las diferentes fuerzas que afectan a las finanzas y la auditoría, así como las oportunidades ofrecidas por las tecnologías disruptivas, los equipos de EY están haciendo que el proceso de auditoría sea más eficaz en cada etapa. El uso apropiado de estas nuevas herramientas permitirá la realización de auditorías de alta calidad y racionalizará el intercambio de información con las organizaciones auditadas en cada etapa del proceso.

La Auditoría Digital EY ha sido vital para aprovechar estas tecnologías disruptivas. Como profesión, los auditores deben seguir cuestionando, analizando y evaluando los datos desde todas las perspectivas. La automatización puede aliviar a los auditores de muchas tareas administrativas o repetitivas que consumen mucho tiempo, pero la confianza en la era digital se sigue desarrollando a través de las decisiones humanas, y la responsabilidad de hacer las preguntas correctas permanece inalterada.

Resumen

La Metodología de Auditoría Global Digital de EY – que se pondrá en marcha en todo el mundo en 2020 – ayuda a simplificar y normalizar el enfoque utilizado por los auditores de EY, mejorando al mismo tiempo la calidad, la coherencia y la eficiencia de la auditoría. El creciente uso de tecnologías innovadoras como la IA y blockchain también ayuda a los auditores a comprender mejor las empresas y los riesgos a los que se enfrentan, incluyendo una mayor comprensión y concentración en los juicios.

Acerca de este artículo

Por Don Zimmerman

EY Global Assurance Vice Chair, Professional Practice

Líder Global de Auditoría y Finanzas. Extenso viajero y entusiasta del vino. Esposo, corredor, golfista.