Las empresas deben resistir la tentación de sacrificar sus controles, sistemas, gobierno corporativo y cultura apropiada para ajustarse a las nuevas realidades de COVID-19.
Financiación gubernamental y fraude
En el entorno actual se están perdiendo millones de puestos de trabajo y se está produciendo una grave recesión económica, lo que podría proporcionar una justificación aparente y una presión para la adopción de medidas anteriormente impensables. Mientras tanto, las corrientes de financiación sin precedentes que los gobiernos están a punto de poner a disposición de organizaciones y personas con poca antelación, mediante procedimientos no comprobados, crean un nuevo y vasto panorama para el fraude y la malversación de fondos.
Con industrias enteras moviéndose hacia el trabajo a distancia como negocios "virtuales", el riesgo del crimen cibernético también ha aumentado. Ya hemos visto inquietantes informes de ataques de phishing que solicitan pagos por multas de cuarentena inexistentes y otras estafas, incluyendo solicitudes fraudulentas de un departamento o líder de contabilidad o finanzas para aprobar el pago de una factura u otra transacción.
A veces se trata de viejas estafas con una nueva forma, mientras que el ingenio también está creando nuevas formas de engañar a los que están en casa. Algunos hackers están enviando mensajes que dicen tener archivos adjuntos con información vital o enlaces a sitios web del gobierno – pero que en cambio tienen una intención más maliciosa (clickbait). Ataques más sofisticados pueden buscar el uso de esta información para el espionaje industrial o para penetrar en la seguridad de la información con empleados que se conectan de forma remota.
Los negocios no pueden detenerse para que las empresas sigan operando en este entorno, especialmente porque los científicos y los gobiernos están advirtiendo que pueden pasar muchos meses antes de que las cosas vuelvan a la "normalidad". Con el trabajo a distancia generalizado, un desafío adicional es cómo hacer los cambios y ajustes necesarios en el curso de los negocios.
Es importante que las empresas puedan dar confianza a los accionistas, clientes, proveedores, prestamistas y empleados sobre el futuro a largo plazo de la empresa mediante procesos de resiliencia.
Eso puede significar una dependencia adicional de los procesos electrónicos o digitales cuando la verificación tradicional en persona en las cadenas de suministros siga siendo imposible, o confiar en contratistas locales. Nunca ha sido más importante operar con una cultura de integridad que en este momento de crisis.
Los que lideran en integridad se diferenciarán como pocas veces antes, y los que no lo hacen es probable que tengan que responsabilizarse después de que esta crisis haya pasado.
Importancia de la integridad como diferenciador
Algunos argumentarán que ahora es el momento de prestar menos atención específica a la integridad, ya que la supervivencia de las empresas y la recuperación económica requerirán una mayor concentración en los "espíritus animales" de la empresa. De hecho, las tensiones de la crisis, y lo que puede ser una recuperación desigual e irregular, subrayarán la importancia de la integridad para sustentar las relaciones comerciales de una empresa y gestionar los riesgos.
Los que lideran en integridad se diferenciarán como pocas veces antes, y los que no lo hacen es probable que se responsabilicen después de que esta crisis haya pasado por cualquier abuso de confianza por parte de los inflexibles stakeholders.
Por lo tanto, los dirigentes empresariales deben pensar cuidadosamente en la elaboración y el mantenimiento de un programa de integridad en sus organizaciones bajo cuatro epígrafes: gobierno corporativo, cultura, controles y procedimientos, y conocimientos basados en datos. A continuación, deberían formular una serie de preguntas importantes:
- ¿La orientación sobre la conducta apropiada es clara, coherente y se comunica adecuadamente?
- ¿Qué más se puede hacer para reforzar el tono correcto desde la dirigencia?
- En los casos en que se han producido pérdidas de puestos de trabajo, ¿sigue siendo efectiva la segregación de funciones, y comprende la dirección la necesidad de aumentar la supervisión y la revisión en el ínterin?
- ¿Qué procesos existen para identificar cuando un sesgo de la administración en las estimaciones contables se pasa de la raya y se convierte en una contabilidad inapropiada?
- ¿Cuáles son los procesos para gestionar un posible incumplimiento de los pactos de deuda?
- Si es probable que no se alcancen las metas de ingresos, ¿cuál es el proceso para asegurar que: los ingresos no se registren prematuramente; los gastos se acumulen adecuadamente; y no se establezcan provisiones o acumulaciones infladas para alcanzar las metas en períodos posteriores?
- ¿Cuál es la mejor manera de alentar a nuestra gente a "hacer lo correcto" cuando se enfrente a nuevos dilemas financieros o éticos en el contexto de esta crisis?
Los comités de auditoría deben estar particularmente alerta al mayor riesgo de fraude en este momento. Deben examinar con los auditores internos y externos y considerar si es necesario ampliar los procedimientos de auditoría para ayudar a mitigar el riesgo de aumento del fraude, el soborno y la corrupción, el lavado de dinero y los delitos económicos en general.
Preparándose para el regreso al crecimiento
Va a haber un final para esta crisis. La gran mayoría de las organizaciones han respondido de manera adecuada y justa a los desafíos que se les presentan y han tratado a sus clientes, proveedores y empleados con respeto. Sin embargo, las organizaciones deben seguir teniendo en cuenta lo que hay al otro lado y asegurarse de que siguen mostrando altos niveles de integridad hoy y en el futuro.
A medida que las medidas de apoyo de emergencia se van relajando gradualmente y la competencia se reafirma, la atención de la sociedad sobre los negocios responsables va a ser mayor que nunca. Si no se abordan las cuestiones anteriores de manera eficaz, será difícil mantener una cultura de integridad en este tiempo extraordinario. El peligro es que las cuestiones de fraude (y éticas) salgan a la luz en los próximos tres, seis o doce meses.
Ahora es el momento de cavar hondo y mantener altos estándares, de reconocer las nuevas amenazas éticas potenciales que esta situación está generando, y de preparar los cimientos para un renovado crecimiento empresarial anclado en una cultura de integridad apropiada.
Resumen
La pandemia de COVID-19 ha comprometido potencialmente la capacidad de las empresas para llevar a cabo una vigilancia efectiva del cumplimiento, la supervisión y el control, creando una apertura para los delitos económicos y otros comportamientos poco éticos. Ignacio Cortés, Socio Líder de Forensic & Integrity Services, EY Latinoamérica Norte, hace un llamado a las empresas para que resistan la tentación de sacrificar sus controles, sistemas, gobierno corporativo y cultura apropiada para ajustarse a las nuevas realidades de COVID-19. Sugiere siete preguntas que las organizaciones deberían hacerse para asegurarse de que mantienen una cultura de integridad en estos tiempos difíciles.
