Controversia fiscal internacional

Las autoridades fiscales se están centrando más en las situaciones y transacciones internacionales, y se centran en los precios de las transferencias y en las cadenas de suministros. Nuestra sólida presencia global y experiencia técnica nos permiten ayudarlos a evaluar proactivamente los riesgos globales relacionados con la controversia fiscal internacional.

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Qué puede hacer EY

Cuando surjan controversias tributarias sobre transacciones o situaciones transfronterizas o cuando más de un país esté involucrado en la controversia, trabajaremos con usted para desarrollar una estrategia para identificar y sopesar las opciones para tratar la controversia en cuestión, así como para evaluar el impacto que las estrategias alternativas pueden tener en su huella global.

  • Erosión de la base y cambio de ganancias (BEPS)

    La aplicación del marco BEPS desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) requiere que las organizaciones revalúen su negocio. Podemos ayudar a desarrollar el marco fiscal sostenible que demanda el nuevo entorno, con especial referencia a aquellos aspectos que se espera generen niveles significativos de controversia transfronteriza.

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  • Instrumento Multilateral de la OCDE (MLI)

    El Instrumento Multilateral BEPS o "MLI" permite a las jurisdicciones aplicar rápidamente las recomendaciones basadas en tratados del paquete BEPS, incluidas algunas de las normas mínimas. El MLI ha sido firmado por más de 75 jurisdicciones y representa uno de los cambios más importantes en las normas fiscales internacionales de la historia. Afectará a las estructuras empresariales, las transacciones y potencialmente incluso a los propios modelos de negocio, y se espera que genere niveles significativos de controversia en relación con la interpretación y aplicación de los tratados.

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  • Enfoque de la controversia

    La gestión de la controversia fiscal viene en varias formas y fases. En todas las áreas de impuestos, hay acciones que pueden ayudar a prevenir la controversia y minimizar el riesgo de una auditoría al posicionar el caso de un contribuyente apropiadamente cuando una auditoría es inminente o en curso o cuando se convierte en una disputa. EY adopta un enfoque deliberado para gestionar el riesgo de controversia fiscal al:

    • Proporcionar un soporte sólido en el momento en que se planifica y se pone en marcha una transacción de empresas vinculadas
    • Supervisar la implementación para apoyar el cumplimiento del plan inicial y preparar la documentación adecuada a tiempo cuando se producen eventos que resultan en un mayor riesgo desde una perspectiva de controversia
    • Comunicarse regularmente con los departamentos de impuestos corporativos para obtener respuestas oportunas, coordinadas y coherentes a las consultas de la autoridad fiscal
    • Gestionar las relaciones de un contribuyente con las autoridades fiscales de una manera eficiente, coordinada y proactiva, ya que ser proactiva es la mejor defensa para las empresas que buscan limitar la incertidumbre y minimizar el potencial de controversia significativa

    En EY ayudamos a los clientes con la creación de estrategias de controversia que ayudan a satisfacer los objetivos de una empresa. Tales estrategias a menudo implican una planificación sólida por adelantado, asesoramiento preventivo (precios de transferencia) cuando sea necesario, consideración de acuerdos (de precios) anticipados (APA), trabajo de defensa de auditoría seguido de una apelación administrativa nacional, revisión de oportunidades alternativas de solución de controversias (ADR) (como procesos de auditoría conjunta proactivos), preparación y aplicación de una solicitud de asistencia de la autoridad competente en virtud del artículo del procedimiento de mutuo acuerdo (MAP) en un tratado sobre el impuesto sobre la renta, y asistencia en litigios.

    Tenemos un profundo conocimiento de los desarrollos políticos y procedimentales en las industrias y jurisdicciones donde nuestros clientes hacen negocios, lo que nos ayuda a aconsejarlos para que actúen de forma proactiva y reaccionen en consecuencia.

  • Acuerdos de precios anticipados

    Un APA está diseñado para proporcionar certeza de un tratamiento fiscal para transacciones entre empresas vinculadas y puede ser una herramienta importante a medida que busca administrar y mitigar su riesgo fiscal global. Además de la seguridad fiscal, el uso estratégico de un APA — el foro de elección para las cuestiones de precios de transferencia más difíciles — a menudo resulta en ahorros de tiempo y costos en relación con un examen de precios de transferencia, así como la libertad de exposición a sanciones. Además, los APA con autoridades fiscales con experiencia pueden proporcionar una impresión beneficiosa con las autoridades fiscales menos experimentadas.

Cómo EY puede ayudar

Mandatory Disclosure Regime (MDR)

EY teams can help taxpayers and intermediaries identify and manage their obligations under the MDR.

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Informe sobre precios de transferencia e impuestos internacionales 2019

Perspectivas y análisis sobre las formas en que el cambio profundo, la transparencia y la controversia están reconfigurando una función crítica de la empresa.

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