8 minutos de lectura 28 jul 2020

            Persona de pie en las salinas inundadas de Bonneville, Utah, EE.UU.

Cómo los trabajadores varados por la crisis están creando problemas fiscales involuntarios

Por EY Global

Organización multidisciplinaria de servicios profesionales

8 minutos de lectura 28 jul 2020

Con los trabajadores móviles atrapados en naciones fuera de su país de residencia fiscal, las empresas se enfrentan a múltiples retos, incluyendo la inmigración.

La movilidad ha sido durante mucho tiempo una parte aceptada de los negocios modernos, que dependen del talento global que se desplaza a través de las fronteras para las reuniones con los clientes, las conferencias, los acuerdos o las asignaciones a largo plazo. Pero un virus lo cambió todo bruscamente.

A medida que la pandemia de COVID-19 se extendió, los vuelos internacionales fueron detenidos y las solicitudes de visado en muchos países fueron suspendidas o canceladas. En algunos casos, esto dejó varados tanto a los viajeros de negocios a corto plazo como a los que trabajaban en el extranjero en misiones más largas. La simple libertad de viajar que los negocios habían dado por sentada se desvaneció en semanas.

Ahora bien, aunque los vuelos se reanuden provisionalmente después de meses de cierre de las fronteras en la mayoría de las jurisdicciones, el panorama de la movilidad global sigue sin estar claro.

(Chapter breaker)
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Capítulo 1

Los riesgos tributarios de los empleados varados

Un ejecutivo podría impulsar el establecimiento permanente si continúa trabajando desde un lugar temporal.

Las personas a las que se les permite viajar pueden verse ahora sometidas a controles sanitarios y a cuarentena al llegar a su destino. Pero miles de otros – incluyendo a los que viajan por negocios a corto plazo y a los que tienen permiso de trabajo – siguen varados.

Algunos están atrapados en un país más allá de la expiración de su contrato o visado. Otros están encerrados en algún lugar que no es su lugar de residencia, o al que no están asignados, porque viajaron allí por seguridad o para mantener a sus familias y simplemente no han podido salir.

A medida que la pandemia avanza, muchos de estos trabajadores varados siguen trabajando para sus empleadores, lo que genera complejidad e incertidumbre.

A medida que la gente se queda varada, vemos muchas consecuencias no deseadas en torno a los impuestos. El tema de los trabajadores varados será absolutamente crítico en los próximos 12 a 18 meses.
Timothy Dalton
EY Global Business Travel Leader

"Para mantener la estructura corporativa de una empresa, se requiere que ciertas acciones sean llevadas a cabo por ciertos individuos en ciertos lugares", explica Timothy Dalton, EY Global Business Travel Leader. "Así que, a medida que la gente se queda varada, estamos viendo muchas consecuencias no deseadas en torno a los impuestos, por ejemplo. El tema de los trabajadores varados será absolutamente crítico en los próximos 12 a 18 meses."

Sanciones inesperadas

Uno de los principales riesgos tributarios es el del establecimiento permanente, mecanismo que permite juzgar el derecho de un país a percibir ingresos fiscales de una empresa extranjera. El establecimiento permanente solía estar bien definido: el país podía simplemente señalar un almacén y una fábrica de propiedad extranjera en su territorio para respaldar su reclamación de impuestos. Sin embargo, en la era móvil y digital, a las empresas les preocupa que un ejecutivo desamparado pueda desencadenar el establecimiento permanente simplemente por seguir trabajando desde un lugar temporal.

"El primer dolor de cabeza de cualquier empresa es determinar si realmente hay un establecimiento permanente", dice Ian Scott, EY Asia-Pacific International Tax and Transaction Services Leader.

"El segundo es determinar si eso desencadena una obligación de presentación. Podría haber sanciones muy importantes por no presentar la solicitud o por errores en la presentación, especialmente si el ejecutivo es superior y la empresa no tiene mucha sustancia en el extranjero. Podría crear una presencia imponible considerable muy rápidamente".

El establecimiento permanente es uno de los principales riesgos fiscales y puede conducir rápidamente a una gran presencia imponible no deseada.

Los trabajadores varados pueden causar otros problemas. Los problemas de inmigración pueden surgir, por ejemplo, cuando las personas se quedan atrapadas más allá de los términos de su visado o permiso de trabajo. Esto podría llevar a una posible deportación y a la consiguiente prohibición de viajar a otras jurisdicciones.

"Incluso puede resultar en que las compañías no puedan traer más gente", dice Shawn Orme, EY’s Global Immigration Leader. "En el sector africano del petróleo y el gas, por ejemplo, los gobiernos se están acostumbrando al peligro de verse inundados de trabajadores extranjeros en misiones de corta duración y están empezando a imponer sanciones reales para proteger a su fuerza laboral local. Si estás dirigiendo un proyecto multimillonario y no puedes conseguir que tus trabajadores entren, eso será un costo muy significativo".

"La mayoría de los países han sido flexibles y complacientes en lo que respecta a las cuestiones de visado", dice Linda Rowe, EY Global Immigration Asia-Pacific Leader. "La mayoría de las jurisdicciones de Asia, por ejemplo, han adoptado extensiones progresivas para las personas que están atrapadas. Tailandia e Indonesia han enviado alertas diciendo que han extendido automáticamente los visados de todos, mientras que en China y Australia todavía hay que pasar por el proceso de presentar una solicitud".

La buena noticia es que se está reconociendo la disrupción sin precedentes creada por la pandemia. Las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), por ejemplo, instan a las autoridades fiscales a ser indulgentes dadas las circunstancias atenuantes.

Sin embargo, vale la pena recordar que la guía de la OCDE es justamente eso. No es una instrucción vinculante. Tampoco cubre todas las jurisdicciones. Comparado con la inmigración, la cuestión fiscal está resultando más incierta.

"La preocupación sería que a medida que los gobiernos empiecen a ver que los ingresos disminuyen a causa de la recesión económica, tendrán que buscar ingresos fiscales adicionales", dice Scott. "Y obviamente si las reglas no están claramente establecidas de cualquier manera, deja la puerta abierta para hacerlo."

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Capítulo 2

Cuatro pasos para tratar con trabajadores varados

Las empresas deben dar prioridad a las situaciones de alto riesgo y luego desarrollar protocolos a largo plazo para trabajar a nivel global.

Si bien la cuestión de los trabajadores varados es compleja y de rápida evolución, las empresas pueden hacer mucho para protegerse. Aquí hay cuatro consideraciones clave.

1. Las empresas deben primero evaluar con precisión sus circunstancias inmediatas. Las empresas deben comprender qué países están proporcionando ayuda y clemencia y cuáles no, y asegurarse de que la información esté actualizada. Esto requiere un monitoreo regular país por país.

2. La evaluación exacta también incluye saber dónde están los trabajadores en primer lugar. Y eso no siempre es tan simple como parece. "Una gran organización tendrá gente viajando por negocios todo el tiempo", dice Orme. "Yo viajo cientos de miles de kilómetros al año. Es muy difícil de rastrear. No conozco a ningún cliente que pueda decirte, en dos horas, dónde está toda su gente."

Si bien muchas empresas hacen un seguimiento de la ubicación de los empleados mediante la aprobación de los viajes y los procesos en torno al reembolso de gastos, actualmente existen herramientas sofisticadas, incluidas las aplicaciones móviles, para gestionar el riesgo relacionado con el personal en esta área. Además de rastrear la ubicación, pueden activar alertas cuando el trabajador móvil se acerca a los umbrales permitidos para permanecer en esa ubicación.

3. Los trabajadores deben recibir protocolos que les ayuden a evitar el establecimiento permanente. Por ejemplo, las empresas podrían estipular que los trabajadores no deberían pasar más de 30 ó 90 días en una jurisdicción determinada. Las actividades deben limitarse a las que se consideren apropiadas por esa jurisdicción y los protocolos de la empresa.

4. A medida que se vayan levantando las restricciones de viaje, la cuestión de cómo proteger a las personas seguirá siendo fundamental para las organizaciones. Las empresas podrán sacar a las personas varadas, pero ¿cómo lo abordarán? El establecimiento de prioridades es clave.

"Mira lo que es crítico", dice Seema Farazi, EY Global Immigration Partner and EMEIA COVID-19 PAS Response Leader. "¿Dónde están sus personas de alto riesgo varadas? ¿Dónde tienes gente con situaciones familiares complicadas? ¿Dónde están las personas críticas para el negocio que necesitan ser trasladadas rápidamente? ¿Cuáles son los lugares clave a los que necesita viajar?

"Tienes que envolver tus brazos alrededor de esa población, dónde se mueven, su historia de viajes, y cuál es su exposición potencial. Luego enfóquese en lo que se puede lograr contra las restricciones actuales y acuerde el curso de acción correcto para su gente y su negocio".

La nueva normalidad

Con el virus bajo control en algunos países, como Nueva Zelanda, los pensamientos se dirigen de forma bastante natural a lo que sucede a continuación. Sin embargo, con otros países preparándose para una segunda ola, incluso la Primera Ministra de Nueva Zelanda Jacinda Ardern reconoce que los controles fronterizos permanecerán en su lugar por algún tiempo. Es probable que los viajes restringidos formen parte de la próxima normalidad del mundo de los negocios.

"Mucha gente ve el tema de los trabajadores varados como un asunto temporal", dice Dalton. "Pero creo que habrá un nivel de permanencia en él."

A medida que el mundo encuentre su ritmo post-pandémico, algunos aspectos del mundo de los negocios permanecerán sin cambios. A pesar de las restricciones de viaje, la movilidad global – tanto de nuevos talentos como de ejecutivos – seguirá siendo el alma de los negocios internacionales modernos.

Mucha gente ve el tema de los trabajadores varados como una cuestión temporal, pero creo que habrá un nivel de permanencia en ella.
Timothy Dalton
EY Global Business Travel Leader

Por ello, las empresas necesitarán políticas sobre la localización de contactos, las evaluaciones sanitarias, la certificación y la cuarentena – que probablemente sean requisitos del movimiento global. Para lograrlo, necesitarán integrar y coordinar varias partes de su organización.

  • Caso de estudio: el individuo varado

    El tema de los trabajadores varados no sólo afecta a la organización a nivel empresarial. Muchos de los afectados, y sus familias, están experimentando ahora ansiedad, miedo e incertidumbre.

    Patrick Landers lidera a los 3.000 profesionales de EY en Global Delivery Services, ayudando a las empresas con los impuestos transfronterizos, la inmigración, la nómina y otros asuntos. En marzo de 2018, se mudó con su esposa y sus cuatro hijos a Bangalore, India.

    Pero no están ahí ahora mismo. A principios de abril, antes de que la India cerrara sus fronteras, la familia voló a Dallas para estar más cerca de los padres ancianos. En el momento de escribir este artículo, esas fronteras siguen cerradas, y Patrick y su familia permanecen en un hotel de Dallas.

    La vida en el hotel ha exigido nuevas rutinas. Landers está en las instalaciones del hotel a las 5am diariamente, tratando de coordinar el programa de evaluación anual de su equipo. Pero el panorama general sigue siendo complejo y preocupante. No está seguro de si es capaz de desencadenar un requisito de presentación de la entidad india en los EE.UU., por no hablar de cuándo la familia podrá volver a casa.

    Landers y su familia no están solos. Al llegar al hotel, encontraron a varios otros en circunstancias similares, incluyendo a un sudafricano que estaba en los EE.UU. en un viaje de negocios. Ahora está en el limbo. Tiene que dejar los Estados Unidos porque se ha quedado más tiempo del previsto en su visado, pero aún no hay confirmación de cuándo se abrirá el vuelo a Sudáfrica.

    "Todo el mundo aquí tiene una historia", dice Landers. "Y todos estamos luchando para ver cuál será la nueva normalidad".

"La movilidad es ahora como jugar al ajedrez en tres tableros diferentes", dice Orme. "Va a ser más difícil viajar, así que pensemos estratégicamente a quiénes destinamos, dónde y qué usamos como equilibrio para formular esa decisión. ¿Las implicaciones fiscales anulan las consecuencias de la inmigración? ¿Dónde encaja la salud y la seguridad?

"Y cuando se trate de consecuencias no deseadas, como activar el establecimiento permanente, asegúrate de que tu gente de impuestos hable con tu gente de inmigración y con tu gente de movilidad. Es un salto. Es todo un cambio de paradigma. Es completamente diferente".

Cabe señalar que la evolución de las restricciones a los viajes, si bien crea complejidad y riesgo para los trabajadores varados, no es necesariamente totalmente negativa.

"La cuestión de los trabajadores varados será un poco un campo de minas, pero incluso las crisis ofrecen oportunidades", concluye Dalton. "Los bienes raíces y los viajes son dos de los mayores costos para cualquier organización, y esta es una gran oportunidad para hacer ahorros significativos.

"Si los viajes se restringen y más gente trabaja a distancia, las compañías pueden reducir sus costos de viaje y deshacerse de sus inmuebles corporativos. Las oportunidades y ventajas que las empresas pueden aprovechar de esta crisis pueden superar a las minas terrestres".

Resumen

La pandemia ha creado riesgos transfronterizos sumamente complejos en materia de reglamentación y de impuestos para personas y empresas. Los equipos de impuestos, inmigración y movilidad deben trabajar en estrecha colaboración para hacer frente a los desafíos.

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Por EY Global

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