Reforma fiscal en EE. UU.: impactos para multinacionales en Latinoamérica y México

En marzo de 2021, el presidente de Estados Unidos de América (EE.UU.) Joe Biden presentó el American Jobs Plan, el cual pretende incrementar la inversión en proyectos de infraestructura, el presupuesto destinado a programas de asistencia social, así como la generación de energías limpias y renovables. Como parte de dicho plan de infraestructura, también se presentó el denominado The Made in America Tax Plan.

Temas relacionados Reforma fiscal de Estados Unidos

Equipo

Óscar Ortiz

Óscar Ortiz

Tax Deputy, EY Latin America

Enrique Ríos

Enrique Ríos

International Tax and Transaction Services Leader, EY México

Rocío Mejía

Rocío Mejía

Global Trade & Indirect Tax Leader, EY México

Ver todos

A través del The Made in America Tax Plan, el gobierno de los EE.UU. pretende:

  • Eliminar incentivos a la inversión extranjera por parte de empresas americanas.
  • Reducir sustancialmente la erosión de la base fiscal y traslados de utilidades a jurisdicciones de baja o nula tributación.
  • Atacar la competencia fiscal que tienen los países a través de la implementación de tasas corporativas bajas o nulas.
  • Otorgar incentivos para la generación de energías limpias y renovables.

Recaudar, en aproximadamente 15 años, los fondos suficientes para financiar las inversiones propuestas en el American Jobs Plan y reducir el déficit en los años subsiguientes.

  • Principales cambios tributarios propuestos en el America Tax Plan

    • Elevar la tasa corporativa del impuesto sobre la renta al 28% o negociar una tasa menor.
    • Eliminar la exención fiscal del 10% del retorno ficto sobre activos en el extranjero para fines del cálculo del Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) y aumentar la tasa efectiva aplicable a GILTI de un 10.5% a un 21%.
    • Eliminar la deducción del 37.5% de Foreign Derived Intangible Income (FDII).
    • Establecer un impuesto mínimo del 15% sobre los ingresos en libros de grandes contribuyentes (compañías), pero que reporten “pocos ingresos” para fines del cálculo del impuesto sobre la renta federal.
    • Promover un acuerdo multilateral a través de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) para la adopción de un impuesto mínimo global, el cual eliminaría el incentivo que actualmente tienen las multinacionales de operar en jurisdicciones de baja o nula tributación.
    • Implementar nuevas disposiciones (SHIELD, por sus siglas en inglés) con la finalidad de negar la deducción de los pagos que realicen empresas americanas a partes relacionadas en el extranjero que estén sujetas a una tasa efectiva de tributación baja o nula.
    • Eliminar los subsidios a la generación de combustibles fósiles.

  • Recursos informativos

Cómo EY puede ayudar

Contamos con un equipo de profesionales multidisciplinarios los cuales pueden brindarle acompañamiento personalizado en materia de Impuestos Internacionales, Comercio Mundial, Precios de Transferencia, Impuestos Indirectos, entre otros. 

Planeación fiscal internacional

Nuestros dedicados profesionales de impuestos internacionales los apoyan con los aspectos fiscales y las complejidades de las situaciones y transacciones transfronterizas, incluyendo el análisis, la presentación de informes y la gestión de riesgos.

Leer más
Planeación de precios de transferencia y efectividad del modelo operativo

Nuestros profesionales les ayudan a crear, administrar, documentar, revisar y apoyar sus políticas y procesos de precios de transferencia.

Leer más
Impuestos indirectos y comercio global

En los últimos años, los problemas relacionados con la gestión de los impuestos indirectos, como el IVA, los derechos de aduana y los impuestos especiales, han pasado a ocupar un lugar importante en las agendas corporativas.

Leer más

Comercio global

El comercio constituye la columna vertebral de las economías del mundo, al estimular la inversión, la generación de empleo, el crecimiento económico y al mejorar la calidad de vida.

 

Descubre más

Tratado de Libre Comercio entre México, Estados Unidos de América y Canadá (T-MEC)

Conoce las modificaciones luego de que, en diciembre de 2019, se firmara el Protocolo Modificatorio al T-MEC.

 

Descubre más 

Contáctanos

¿Te interesó este contenido? Contáctanos para más información.

Contáctenos