EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
Cómo EY-Parthenon puede ayudar
-
Combinamos enfoques tradicionales e innovadores, junto con una metodología coherente, para ofrecer servicios de auditoría de calidad. Obtén más información.
Leer más
Sin embargo, es importante tener en consideración que la evaluación de riesgos de fraude tiene características diferentes a los procesos de evaluación de riesgos tradicionales (como los operacionales, financieros, entre otros). Ello se debe a la naturaleza de este tipo de riesgos: la intencionalidad.
De acuerdo con el Fraud Risk Management Guide (publicado por COSO-ACFE), el fraude es definido como “cualquier acto u omisión intencional diseñado para engañar a los demás, resultando en una pérdida para la víctima o una ganancia para el perpetrador”. El factor humano (la intencionalidad) es fundamental para el desarrollo de estos procesos y debe ser considerado tanto en la identificación de los riesgos de fraude como en el fortalecimiento de los controles asociados.
Finalmente, conviene resaltar que, al igual que cualquier otro tipo de riesgo, los relacionados al fraude no se pueden eliminar, sino que su evaluación adecuadamente gestionada permitirá maximizar la probabilidad de prevenir o detectar oportunamente el fraude y podría crear un fuerte efecto de disuasión para la comisión de estos delitos.