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Come rendere più equo il sistema fiscale internazionale

4 Tempo di lettura 3 feb 2020
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Per raggiungere una soluzione globale duratura, questa ambiziosa iniziativa richiede di navigare tra complesse dinamiche politiche e difficili questioni tecniche.

Sotto la presidenza francese del G7, il tema del vertice di Biarritz del 2019 era la lotta alle disuguaglianze. Nell'ambito della politica economica, da tempo al centro dell'attenzione del G7, la presidenza francese ha individuato come priorità la promozione di politiche commerciali, fiscali e di sviluppo più giuste ed eque.

In linea con questa priorità, una parte importante della discussione nella riunione dei ministri delle finanze e dei governatori delle banche centrali del G7 di giugno è stata incentrata sulla necessità di rendere più equo il sistema fiscale internazionale.

Al centro dell'attenzione dei ministri delle finanze c'è stata l'iniziativa guidata dall'OCSE lanciata nel 2019 con l'obiettivo di raggiungere un consenso su modifiche significative del quadro globale per la tassazione dei redditi d'impresa internazionali. La spinta per il progetto è data dalle sfide fiscali create dalla crescente digitalizzazione dell'economia globale. Tuttavia, i cambiamenti previsti avranno implicazioni ben al di là delle aziende tecnologiche e dei modelli di business digitali, e interesseranno l'ampio spettro di imprese, grandi e piccole, la cui portata economica si estende oltre i confini nazionali.

Al centro di questo progetto c'è il cambiamento di quale paese tassa quali entrate.

Il primo elemento riguarda la revisione degli approcci storici per la determinazione del nesso e la ripartizione del reddito d'impresa tra i paesi, con particolare attenzione alla valorizzazione della quota di reddito e dei corrispondenti diritti di tassazione assegnati ai paesi in cui si trovano i clienti o gli utenti.

Il secondo elemento riguarda l'istituzione di un nuovo sistema di regole fiscali minime globali per il reddito d'impresa. Per evitare di creare barriere al commercio e agli investimenti transfrontalieri che alimentano l'economia globale, questi cambiamenti devono essere effettuati senza dar luogo a una doppia imposizione o a un aumento dell'incertezza.

Tre fattori chiave sono essenziali per il successo di questa iniziativa:

Ampio consenso globale

Sia il G7 che il G20 hanno approvato il progetto OCSE. Attualmente, 132 giurisdizioni sono impegnate nel lavoro attraverso l'Inclusive Framework dell'OCSE. È importante che tutte le parti siano al tavolo e che siano prese in considerazione tutte le prospettive. La partecipazione attiva al dialogo è vitale. Non solo deve esserci pieno consenso in tutto il mondo, ma tale consenso deve anche essere pienamente informato.

Impegno politico ad alto livello

La posta in gioco è alta. I paesi devono accettare cambiamenti nei loro diritti di tassazione del reddito d'impresa e nella loro capacità di controllare la tassazione del reddito guadagnato all'interno dei loro confini. Per ogni paese che otterrà una base imponibile aggiuntiva nell'applicazione delle nuove regole a una data attività, ci sarà almeno un paese che vedrà una corrispondente riduzione della sua base imponibile da quella attività. È richiesto un impegno paritario da entrambe le categorie di paesi. L'impegno richiederà che i paesi apportino modifiche alle loro leggi fiscali nazionali e modifichino i loro trattati fiscali bilaterali per incorporare le nuove regole. Per alcuni paesi, ciò richiederà la modifica o l'eliminazione delle misure esistenti che non sono coerenti con le nuove regole. E l'impegno richiederà anche la partecipazione in buona fede a nuovi e solidi meccanismi di risoluzione delle controversie.

Una solida base tecnica

Il consenso e l'impegno devono essere costruiti su basi solide. Le nuove regole dovrebbero essere basate su principi. Dovrebbero essere imparziali nel loro impatto in tutti i settori e modelli di business. Le nuove regole devono essere integrate senza problemi nel quadro fiscale globale. Le aziende devono essere in grado di applicare le nuove regole con fiducia e le autorità fiscali devono essere in grado di amministrarle in modo efficace. Data la diversità delle aziende che oggi operano a livello globale, è improbabile che un'unica formula possa dare risultati adeguati in tutti i casi. L'accordo sulle nuove regole deve essere basato sui dettagli tecnici sviluppati dagli esperti di politica fiscale che lavorano insieme attraverso il processo di Inclusive Framework dell'OCSE.

Questa iniziativa per cambiare il quadro fiscale globale è un'impresa ambiziosa. La politica fiscale è una questione fondamentale della sovranità nazionale. Allo stesso tempo, il coordinamento sulla tassazione dei redditi d'impresa internazionali è fondamentale per un ambiente globale che sia ospitale per il commercio e gli investimenti transfrontalieri.

L'azione collettiva è difficile in qualsiasi circostanza, ed è particolarmente difficile quando riguarda questioni fiscali. La ricerca del consenso, la promozione di un impegno politico di alto livello e la garanzia di una solida base tecnica richiederanno la dedizione di tempo e risorse, e tutto ciò è essenziale per raggiungere una soluzione globale duratura.

Pubblicato per la prima volta in G7 Francia: Il libro di fondo del Summit di Biarritz, una pubblicazione del Global Governance Project e del G20 Giappone: Il libro di fondo del Summit di Osaka, una pubblicazione del Global Governance Project.

Summary

Sia il G7 che il G20 hanno approvato l'iniziativa guidata dall'OCSE sulla ristrutturazione del quadro di tassazione del reddito internazionale. Il successo finale dell'iniziativa dipenderà dal continuo consenso globale, dall'impegno politico ad alto livello (soprattutto da parte delle nazioni che devono affrontare una riduzione della base imponibile) e da una solida base tecnica con sufficienti dettagli.

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