Налоговые и юридические услуги

  • Поделиться

Услуги в области международного налогового планирования

Ускоряющиеся с каждым днем темпы глобализации мировой экономики, развитие новых технологий, скорость передвижения капитала увеличивают волатильность международного рынка и требуют нестандартных практических решений.

В связи с текущими глобальными трендами в международном налогообложении (внедрение плана BEPS, а также директив ATAD и ATAD-2 в ЕС) и постоянно изменяющимся национальным законодательством Казахстана и других стран все сложнее становится поддерживать высокий уровень эффективности текущих международных структур в части налогообложения в задействованных юрисдикциях.

Экспертная команда EY помогает преодолевать сложности, возникающие у казахстанских компаний и физических лиц, и предлагает широкий спектр услуг по международному налоговому планированию.

Мы работаем:

  • с транснациональными корпорациями с присутствием в Казахстане
  • для средних и крупных казахстанских компаний при инвестициях за пределы Казахстана или создании совместных предприятий с иностранными партнерами
  • с собственниками среднего и крупного бизнеса в Казахстане
  • с состоятельными частными клиентами, имеющими активы в Казахстане и за рубежом.

Наши услуги включают разработку и внедрение эффективных структур международного инвестирования, в том числе:

  • создание финансовых, холдинговых, трастовых и торговых структур для бенефициаров
  • создание фондов прямых инвестиций, хедж-фондов для управляющих активами
  • консультирование по вопросам налогового структурирования прямых иностранных инвестиций в Казахстане и за рубежом.

Наша практика нацелена на решение стратегических вопросов международного налогового планирования и помощь в соблюдении налогового законодательства как в Казахстане, так и за рубежом.

Специалисты нашей компании обладают большим опытом и глубокими знаниями в области международного налогообложения и требований иностранных юрисдикций, часто используемых казахстанскими инвесторами при инвестициях за рубеж и иностранными инвесторами при инвестициях в Казахстан.

Наши специалисты помогут вам эффективно решить налоговые вопросы, возникающие в разных странах мира, независимо от уровня их сложности.

Таким образом, мы разрабатываем комплексные стратегии в области международного налогообложения, позволяющие оперативно управлять существующими налоговыми рисками, а также создавать условия для стабильного роста.

Структурирование международных инвестиций

Для стратегического инвестирования необходимо регулярно анализировать уровень налоговой эффективности холдинговых структур в наиболее популярных международных юрисдикциях, используемых в вашей структуре (например, Нидерланды, Люксембург, Сингапур, Кипр). В данной связи мы предлагаем вам следующие виды услуг:

1. В отношении разработки и внедрения международных структур инвестиций в перспективные проекты и эффективного выхода из таких проектов:

Фонды прямых инвестиций/хедж-фонды

В случае если вы совместно с вашими потенциальными партнерами рассматриваете возможность создания фонда прямых инвестиций либо хедж-фонда для целей инвестирования в различные высокодоходные активы, как в Казахстане, так и за рубежом, мы будем рады помочь вам с выбором/разработкой наиболее оптимальной структуры самого фонда и инвестирования/владения активами с налоговой и регулятивной точки зрения.

Потенциальные налоговые последствия в юрисдикциях расположения фонда и бенефициаров, регулятивные требования или ограничения размеров расходов по поддержанию структуры фонда и инфраструктуры в выбранной юрисдикции являются основополагающими факторами для выбора юрисдикции при учреждении фонда и могут повлиять как на успешное функционирование самого фонда, так и на привлечение потенциальных соинвесторов для инвестиций в перспективные проекты. Богатый опыт наших специалистов поможет вам провести соответствующий анализ различных вариантов структурирования и подготовить необходимую документацию.

Нашей целью является достижение максимальной эффективности выбранной структуры владения активами для клиента как с коммерческой, так и с налоговой и регуляторной составляющей. Мы стараемся предлагать наиболее практичные решения, учитывая интересы наших клиентов.

Совместное предприятие («СП»)

Для целей привлечения иностранных инвестиций в Казахстан мы можем предложить рассмотреть структурирование владения активами через совместные предприятия. При этом необходимо внимательно отнестись к вопросу выбора целевой структуры СП, учитывая требования потенциальных инвесторов к правовой системе и инфраструктуре, а также вопросы эффективности с точки зрения поддержания стоимости структуры, коммерческих расходов и налогообложения при выходе из проектов как на уровне совместного предприятия, так и на уровне его казахстанских учредителей.

Основываясь на многолетнем опыте, наши специалисты помогут в принятии таких важных решений, как выбор:

  • структуры совместного предприятия
  • его потенциального местонахождения.

В частности, мы предлагаем следующие услуги:

  • проведение сравнительного анализа альтернативных вариантов структурирования инвестиций через СП с точки зрения международного налогообложения
  • разработку налогово-эффективного пошагового плана перевода активов от текущей к выбранной структуре. 

Персональные холдинговые механизмы («ПХМ») различной сложности

Мы предлагаем частным лицам эффективные решения по планированию личных инвестиций путем разработки персональных холдинговых механизмов («ПХМ») для инвестирования как в казахстанские, так и в зарубежные активы, позволяющие минимизировать потенциальные налоговые риски, связанные с построением структуры, ее операционной деятельностью, а также при будущем выходе на различных уровнях, в том числе налоговые риски для членов семьи при передаче активов наследникам.

Наш практический опыт в данной области поможет вам в принятии стратегически важных решений касательно структуры владения казахстанскими и прочими активами, а также детально рассмотреть возможные варианты, включая трасты.

Трасты

Одним из часто используемых механизмов «ПХМ» при выборе структуры владения активами является вопрос конфиденциальности и раскрытия информации. В связи с этим среди прочих механизмов владения активами выделяются трасты.

В частности, построение правильного трастового механизма согласно английскому праву или праву других стран, на основе общего права позволяет утратить юридическое право собственности на активы, внесенные в Траст, без потери бенефициарного права собственности на доходы и капитал. Трасты часто используются в Казахстане физическими лицами и являются «сложными» образованиями с точки зрения казахстанского налогового законодательства. В зависимости от структуры и «расположения» траста могут возникнуть различные последствия. У нас есть богатый практический опыт правильного структурирования владения активами, в частности, создания трастов, передачи имущества и получения доходов.

2. В отношении реструктуризации существующих структур инвестирования:

Текущие структуры владения активами, зачастую созданные много лет, а иногда десятилетия назад, не всегда являются эффективными и, в связи с этим, требуют пересмотра. 

Оптимизация структур в соответствии с глобальными тенденциями в области международного налогообложения

Мировая тенденция перехода от агрессивного налогового планирования к общей прозрачности привела к необходимости анализа текущих структур и механизмов управления. Страны ЕС, ОЭСР и Большой двадцатки осуществляют мероприятия, которые  направлены на повышение внимания правительств к BEPS и противодействию уклонению от налогообложения. Это прямо влияет на казахстаские компании и физические лица со структурами в этих странах.

Многие страны уже предприняли упреждающие меры в одностороннем порядке посредством внесения соответствующих изменений в национальное законодательство, включая применение:

  • GAAR (general anti-avoidance rules – общих правил противодействия уклонению от налогообложения) и принципа преобладания содержания над формой (среди прочих)
  • автоматического межстранового обмена информации (в том числе, единых стандартов межстрановой отчетности).

Многие действия (в том числе, в Казахстане и странах, которые используют казахстанские компании и физические лица в своих структурах) будут конкретизированы в рамках MLI (multi-lateral instruments) – многостронних конвенций в разных вариациях, которые, как ожидается, вступят в силу в ближайшее время.

Также, одним из значительных аспектов, которые необходимо принять во внимание в рамках реализации плана по проекту BEPS является требование к уровню присутствия во всех задействованных юрисдикциях холдинговых структур.

Опыт специалистов нашей компании в области международного налогового планирования поможет вам:

  • определить недостатки и «слабые места» в существующих структурах
  • реструктурировать их для создания наиболее налогово-эффективной структуры на ближайшие годы.

С учетом быстрых изменений в мире, такие структуры, возможно, придется менять/упрощать в целях соответствия коммерческим реалиям и налоговым структурным изменениям. Одним из инструментов является редомициляция компаний в структуре.

Редомициляция компаний в рамках реструктуризации

В рамках глобальных изменений в мире налоговое законодательство Казахстана также изменяется под влиянием ужесточения санкций за использование оффшорных структур. Налоговые органы ужесточают требования к бенефициарным структурам, расположенным в юрисдикциях с низким уровнем налогообложения, что может существенно повлиять на существующие структуры, в составе которых есть компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях.

В связи с этим мы предлагаем рассмотреть возможность редомициляции компаний или иных механизмов, находящихся в оффшорных странах, в иные благоприятные и стабильные юрисдикции, не включенные в оффшорный список Правительством Казахстана. Редомициляция – это миграция вашего бизнеса в в другую юрисдикцию при сохранении своей правовой формы. Данный процесс является крайне удобным, в связи с тем, что упрощает процесс реструктуризации и снижает налоговые риски для бенефициаров.

Контактная информация

Динара Танашева 
 +7 727 259 7210
 Отправить сообщение

Динара Танашева
Партнер, руководитель практики налоговых и юридических услуг в Казахстане и Центральной Азии

 

Будьте в курсе

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях, подписывайтесь на рассылку или загружайте наше мобильное приложение EY Insights.

 

Налогообложение в разных странах мира: международные руководства

В руководствах (на английском языке) рассмотрены различные вопросы налогообложения в 150 странах мира.