The better the question. The better the answer. The better the world works.

Hoe een AI-toepassing auditors kan helpen om fraude op te sporen

Ontdek hoe Naoto en zijn team een AI-programma ontwikkelden dat een revolutie teweegbracht in de auditwereld.

Ambachtsman inspecteert beker van blauw gesneden glas
(Chapter breaker)
1

Hoe beter de vraag

Hoe kan een algoritme worden getraind om te denken als een auditor?

Zoeken naar een speld in een hooiberg.

Met de detectie van afwijkingen sporen auditors boekhoudfraude op door steekproefsgewijze controles uit te voeren van journaalposten in het grootboek (GB). In een database met 100 miljoen posten zijn er misschien tien die aanleiding geven voor nader onderzoek. Dat betekent dat ervaren auditors moeten zoeken naar een speld in een hooiberg door in te schatten waar de grootste risico's liggen. Dit doen ze op basis van inzicht in hun cliënten, inclusief hun activiteiten, boekhoudbeleid en governance.

(Chapter breaker)
2

Hoe beter het antwoord

De speld in de hooiberg vinden

Een innovatieve tool helpt auditors om afwijkende journaalposten op te sporen.

Naoto Ichihara, Assurance-partner bij Ernst & Young ShinNihon LLC in Tokio, had altijd al een passie voor programmeren. Hij ontwikkelt modellen en systemen voor audits en was geïnteresseerd in het gebruik van machine learning voor boekhoudkundige controles. Na bestudering van bestaande wetenschappelijke publicaties en algoritmes realiseerde Naoto zich dat er een betere manier was om afwijkingen op te sporen door middel van machine learning. Hij ontwikkelde een AI-oplossing die afwijkende posten in grote databases kan detecteren, de eerste in zijn soort. Naoto, die zichzelf nooit als een uitvinder had gezien, patenteerde de technologie en zette een team van auditors en ontwikkelaars op om de detectiemethoden van de oplossing te testen en verbeteren. Deze innovatieve tool kreeg de naam EY Helix GL Anomaly Detector, oftewel Helix GLAD.

Zonder de ondersteuning van auditors is de waarde van de tool beperkt, omdat deze afhankelijk is van menselijke beoordeling van de gemarkeerde posten en aanbevolen acties. Het Helix GL Anomaly Detector-team wist dat het moeilijk zou worden om auditors ervan te overtuigen dat een onbeproefde tool ze kon helpen om hun werk beter te doen. Daarom testte het team de oplossing op een dataset met eerder vastgestelde frauduleuze journaalposten. Het Assurance-team keek toe hoe het algoritme correct de frauduleuze journaalposten detecteerde, en werd zo overtuigd van de potentie ervan.

De auditors konden echter niet bepalen waaróm het algoritme een bepaalde afwijking detecteerde, en dat is juist een essentieel element om de impact ervan te evalueren. Daarom ontwikkelde het team een oplossing die gebruikmaakt van data-analyse om een visuele weergave van de aangemerkte afwijkingen en de reden voor deze selectie te bieden, vergelijkbaar met een röntgenfoto van deze detectiemethode.

(Chapter breaker)
3

Hoe beter de wereld functioneert

Transformatie van de auditwereld

De Helix GLAD-technologie van EY is goed voor het team en voor de auditwereld in het algemeen.

In het boekjaar 2018 werd de oplossing getest bij ongeveer 20 opdrachten, en in boekjaar 2019 werd dit uitgebreid naar 100. Naarmate de tool bij meer opdrachten wordt gebruikt, zal de nauwkeurigheid ervan verder toenemen door de reacties van de auditors op de besluitvorming van de tool.

Het team zit inmiddels in een traject van doorlopende verbetering. Ze hebben de ware pioniersgeest en ontwikkelen en testen dagelijks nieuwe functionaliteiten voor de tool. Ze werken nauw samen met de Professional Practice Group van EY om de nieuwste inzichten en kennis op het gebied van boekhoudfraude en auditmethodologieën te integreren en zo de effectiviteit van Helix GLAD te vergroten. Het team zet zich ook in om het wereldwijde gebruik van de tool te stimuleren, zodat hoogwaardigere audits mogelijk worden buiten Japan en in het hele dienstenaanbod van EY Assurance.

Door hun tomeloze innovatiedrang zijn Naoto en het team erin geslaagd een nieuwe technologie te introduceren die de potentie heeft om niet alleen EY, maar de gehele auditwereld te transformeren.