Gobierno y Sector Público

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Servicios de Impuestos en Infraestructura

Asesoramos a las compañías para que cumplan apropiadamente con sus obligaciones tributarias, aduaneras y laborales, minimizando sus riesgos tributarios, en un contexto de constantes cambios normativos de compleja implementación. El área de Impuestos ofrece una gama de servicios en las diferentes etapas de implementación de una APP y del Régimen de Obras por Impuestos, según los siguientes detalles.

Nuestros servicios de Impuestos en infraestructura son:

Evaluación y análisis del proyecto Acuerdo comercial Acuerdo financiero Operación y mantenimiento Fin de la concesión

1. Evaluación y análisis del proyecto

  • Asesoría Fiscal de Empresas

- Estructuración de impuestos para la incorporación de la empresa.
- Implicaciones fiscales generales de la concesión para la empresa y sus accionistas, con base en la información disponible (bases de datos, modelos de contrato, etc.).

  • Impuesto a las transacciones

- Revisión de las consecuencias fiscales para el desarrollo del modelo financiero.
- Due diligence fiscal, laboral y/o legal del socio o socios que forman parte del proyecto en su condición de accionistas.

  • Los precios de transferencia

- Identificación y análisis económico de las transacciones entre partes relacionadas que se harían en el desarrollo del proyecto.
- Estimación de las consideraciones de mercado que deben ser reconocidos por cada una de las transacciones entre compañías.

  • Comercio global

- Análisis de la posibilidad de aplicar el régimen de recuperación y/o devolución anticipada del IGV.

  • Legal

- Análisis de la política sectorial y marco normativo en el que participa el posible postor.
- Acompañando en los pasos del proceso para promover la inversión privada (ya sea a través de una iniciativa privada o por medio de una iniciativa pública).
- Preparación de los documentos legales para la participación en el proceso de promoción de la inversión privada.
- Asistencia en el proceso de redacción de la iniciativa privada.
- Redacción y negociación de acuerdos de accionistas entre los promotores del proyecto.

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2. Acuerdo Comercial

  • Asesoría fiscal de empresas

- Asistencia en la revisión del contrato de concesión desde la perspectiva fiscal.
- Implicaciones fiscales generales de la concesión para la empresa y sus accionistas, a partir del Contrato de Concesión.

  • Comercio global

 - Asistencia en la recuperación anticipada y/o la devolución del IGV.

  • Legal

- Revisión del Contrato de Concesión y/o términos y condiciones de la iniciativa privada.
- Asesoría durante el proceso de promoción de la inversión.
- Coordinación con las entidades gubernamentales involucradas en el proceso de promoción de la inversión privada.

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3. Acuerdo financiero

  • Asesoría fiscal de empresas

- Planificación fiscal de la determinación de la alternativa más eficiente para financiar el proyecto desde una perspectiva tributaria.
- Asesoría fiscal permanente sobre las consecuencias fiscales de las transacciones llevadas a cabo como parte del desarrollo y ejecución del Contrato de Concesión.

  • Impuesto a las transacciones

- Revisión y actualización del modelo económico financiero, desde un punto de vista fiscal.

  • Los precios de transferencia

- Consejos sobre el impacto de los precios de transferencia en operaciones entre las llevadas a cabo como parte del desarrollo del proyecto.

  • Legal

- Preparación de los documentos legales para la verificación de los aportes de capital de los promotores.
- Asistencia en la revisión y negociación con instituciones financieras acerca de los contratos relacionados con la Explotación de la concesión.

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4. Operación y mantenimiento

  • Asesoría fiscal de empresas

- Asesoría fiscal permanente sobre las consecuencias fiscales de las transacciones llevadas a cabo como parte del desarrollo y ejecución del Contrato de Concesión.

  • Impuesto a las transacciones

- Revisión y actualización del modelo económico financiero, desde un punto de vista fiscal.

  • Los precios de transferencia

- Consejos sobre el impacto de los precios de transferencia en operaciones entre las llevadas a cabo como parte del desarrollo del proyecto.

  • Legal

- Preparación y negociación de contratos relacionados con la operación, el mantenimiento, la construcción y desarrollo de proyectos.
- Asistencia en materia de reglamentación para la implementación y ejecución de los contratos necesarios para la operación comercial de la concesión.

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5. Fin de la concesión

  • Asesoría fiscal de empresas

- Análisis de las consecuencias fiscales de la renovación de la concesión o liquidación del proyecto.

Servicios generales (aplicables a todas las fases)

  • Asesoría fiscal de empresas

- Asesoría tributaria permanente con respecto a todas las transacciones que se realizan como parte del proyecto.
- Asistencia en los procedimientos de auditoría de impuestos de las autoridades fiscales.

  • Cumplimiento de impuestos

 - Revisión de la declaración de impuestos anual y mensual.

  • Los precios de transferencia

- Consejos sobre el impacto de los precios de transferencia en las transacciones entre compañías.
- Preparación de la transferencia de Estudio Técnico de Precios y la Declaración Informativa.
- Asistencia en auditorías en precios de transferencia de la Administración Tributaria.

  • Capital humano

- Asesoría regular sobre cuestiones laborales.
- Asistencia en los procedimientos de inmigración de extranjeros.

  • Comercio global

- Análisis de los procedimientos aduaneros aplicables a los equipos de entrar en el país para el proyecto, así como la determinación adecuada del valor en aduana.
-  Asistencia regular de consultoría en materia de aduanas y procedimientos de control aduanero.
-  Análisis y certificación de los servicios de asistencia técnica con el fin de conseguir la retención reducida del (15%).

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Régimen de obras por impuestos

Evaluación y análisis del proyecto Acuerdo comercial Acuerdo financiero Operación y mantenimiento  

1. Búsqueda y selección del proyecto

  • Búsqueda, evaluación y análisis previo del proyecto

-  Dependiendo del perfil de la responsabilidad social del cliente, búsqueda y evaluación de los distintos proyectos que ofrece el gobierno (nacional, regional, local o Universidades Públicas) que podrían ser desarrolladas por el cliente.
-  El análisis preliminar desde la perspectiva legal y fiscal del desarrollo de los proyectos elegidos.

  • Priorización del proyecto

-  Reuniones con las autoridades de la entidad pública. El resultado de estas reuniones debe ser la aceptación de las autoridades a considerar el proyecto como "prioridad", en caso de que aún no cuenta con esta característica.
-  Preparar, en nombre del cliente, una carta de intención, que se requiere como parte del proceso con el fin de iniciar la fase de selección.
-  Seguimiento del informe preliminar emitido por el controlador de la República.
- Revisión de las observaciones que dicha entidad puede tener.

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2. Proceso de selección de la empresa privada

  • Petición pública de propuesta

- Seguimiento de procedimiento mediante la cual se seleccionará el cliente hasta que se otorgue la buena pro.

  • Selección de la empresa constructora

 - Revisión del contrato de construcción el cual debe ser firmado por el cliente con un tercer contratista con el fin de ejecutar el proyecto.

  • Firma del convenio

- Apoyo en la negociación y redacción de los términos del acuerdo que será firmado por el cliente y la Entidad pública.

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3. Implementación del proyecto

  • Ejecución del proyecto

-  Apoyo en la redacción del acto de entrega de los terrenos donde se desarrollará el proyecto.
-  Seguimiento de la aprobación del Expediente Técnico, el proceso de entrega parcial/total de la obra, la entrega de certificados de recepción emitidos por la Entidad Pública (trimestral o al final de las obras), entre otros.

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4. Expedición de certificados 

  • Emisión de CIPRL/CIPGN

-  Coordinar con la Entidad Pública de la solicitud de emisión de CIPRL/CIPGN.
-  Seguimiento del proceso en el Ministerio de Economía y Finanzas hasta que el CIPRL/CIPGN se emita y se entregue al cliente de manera efectiva.

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Contacto

Humberto Astete   Humberto Astete
Socio de Impuestos +51 1 411 4477  
 

Publicación

Guía las Asociaciones Público-Privada y las Obras por Impuestos (APP y OxI) EY download

Reflexionar hoy para construir el mañana

Reflexiones de diferentes autores -nacionales e internacionales- acerca de la infraestructura actual y las posibles medidas a adoptar para un futuro sostenible. Además, te brindará diversas perspectivas sobre los mecanismos de inversión y su uso a nivel local e internacional.

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Agilizando la Ruta del Crecimiento

Estudio elaborado por EY por encargo de la Asociación para el Fomento de la Infraestructura Nacional, constituye una propuesta de mejora integral al proceso de inversión pública y privada en infraestructura en el Perú, que permitirá agilizar la ruta del crecimiento de la economía peruana.

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La publicación Principales cambios en la normativa de las Asociaciones Público-Privadas y Obras por Impuestos, presenta el D.L.1251 que modifica el D.L.1224 en materia de Asociaciones Público-Privadas, así como el D.L.1250 que modifica la Ley 29230 y la Ley 30264 en materia de Obras por Impuestos.