Jak przygotować się na Nowy Ład?
Szczególnie ta ostatnia zmiana budzi u przedsiębiorców, często dotkniętych bardzo przez pandemię, negatywne emocje. Niektórzy z nich rozważają nawet kroki zmierzające do pozbycia się polskiej rezydencji co w postpandemicznej rzeczywistości na pozór może nie być aż tak trudne. Koniecznie trzeba jednak pamiętać o szeregu narzędzi wprowadzonych przez fiskusa, które mają na celu udaremnienie realizacji tego typu planów (tzw. exit tax czy profiskalne podejście do rezydencji podatkowej – temat ten będzie przedmiotem kolejnego artykułu).
Jak wskazywaliśmy w publikacji „Kiedyś urlop na żądanie. Teraz praca na żądanie. Czyli o transformacji modelu pracy” dzięki szybszemu rozwojowi technologii w czasach pandemii zaczęły zacierać się granice geograficzne i językowe. Dla wielu pracowników świadczących usługi zdalnie traci znaczenie fakt czy adres ich pracodawcy znajduje się trzy ulice czy trzy tysiące kilometrów od aktualnego miejsca ich pobytu. Dodatkowo, szybko rośnie liczba freelancerów reprezentujących specjalistyczne kompetencje i kwalifikacje, a pracodawcy coraz chętniej „wynajmują”, „pożyczają” lub „dzielą się” utalentowanymi pracownikami, aby zaspokoić specjalistyczne potrzeby swoich firm. Dlatego pracodawcy powinni na bieżąco analizować strukturę wynagrodzeń oraz obowiązujące formy współpracy , tak, by szukając dodatkowych oszczędności nie stracić na jakości pracowników wchodzących w skład budowanych zespołów.
Należy pamiętać, że oprócz umowy o pracę i tzw. samozatrudnienia (umowy B2B) można, o ile zostaną spełnione określone przesłanki, zatrudniać pracowników m.in. na postawie kontraktu menadżerskiego, umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Warto zatem rozważyć, czy w danym przypadku zmiana podstawy wynagradzania może realnie wpłynąć na wysokość wynagrodzenia i koszty ponoszone przez spółki. Jak pisaliśmy w artykule „Na co zwrócić uwagę realizując współpracę na zasadach B2B”, dzięki oparciu współpracy na umowie B2B podatnik może zaoszczędzić na podatku dochodowym i składkach ZUS: „pracownik z tytułu umowy o pracę po przekroczeniu drugiego progu podatkowego ponosi koszt podatku w wysokości 32 proc., natomiast osoba wynagradzana na podstawie umowy B2B może pod pewnymi warunkami opłacać podatek liniowy w wysokości 19 proc”.
Otwarcie się na nowe nieetatowe formy zatrudnienia nie tylko może pociągać za sobą dodatkowe korzyści finansowe, ale również odpowiadać na obecne potrzeby pracowników. Kodeksowe założenia umowy o pracę coraz częściej nie odpowiadają bowiem potrzebom sytuacji rynkowej, szczególnie gdy pracownicy szukają większej elastyczności. Podobna sytuacja dotyczy pracy zdalnej. Choć nie są obecnie znane nowe przepisy mające ją zdefiniować to z enuncjacji prasowych wynika, że będą one w dużej mierze kalką przepisów o telepracy. Może to rodzić uzasadnione wątpliwości dotyczące efektywności tego rozwiązania oraz dostosowania projektowanych norm do nowych realiów i potrzeb.
Na co zwrócić uwagę analizując struktury wynagrodzeń?
Wprowadzanie zmian w strukturach wynagrodzeń nie jest prostym procesem. Konsekwencje podjętych wyborów będą bowiem odczuwalne nie tylko na gruncie podatku dochodowego, ale również podatku VAT i obciążeń ZUS-owskich.
Wyprowadzka z Polski – utrata polskiej rezydencji podatkowej może oznaczać konieczność zapłaty dotkliwego exit tax.
Analizy obecnych struktur należy dokonać tak, aby przygotować się na różne scenariusze działań m.in. korzystanie w większym stopniu z ulg i preferencji, rozszerzanych w programie Polski Ład, które pozwolą zbudować „poduszkę” podatkową. Warto skorzystać w tym celu z kalkulatorów EY. Nie warto odkładać tego na ostatnią chwilę.
