1 minutos de leitura 16 nov 2020
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A auditoria contínua enquanto ferramenta de gestão e impulsionador tecnológico

por EY Angola

Firma de serviços profissionais multidisciplinares

1 minutos de leitura 16 nov 2020

O processo de auditoria contínua apresentado como parceiro estratégico das instituições, no processo de gestão de risco e tomada de decisões.

O aumento da complexidade das operações, produtos e serviços financeiros oferecidos pelas instituições bancárias exigem uma presença cada vez mais activa da função de auditoria interna. Esta exigência aliada a recursos limitados demonstra a urgência da ocorrência de uma transformação do papel de auditoria interna (AI).

A crescente digitalização dos modelos de negócio, tem impulsionado a adopção de abordagens de auditoria contínua nas Instituições enquanto ferramenta de gestão. Esta "onda digital" propicia a avaliação contínua dos processos e controlos internos frequentes à medida que propõe a libertação de recursos humanos, para actividades do plano de auditoria que exijam espírito crítico e julgamento, contribuindo deste modo para a execução plena da Função de AI nos termos do art. 17º do Aviso nº 02/2013 de 22 de Março do BNA sobre o Controlo Interno.

A "Auditoria contínua" caracteriza-se pela execução de actividades de auditoria de forma constante e com monitorização centralizada, constituindo uma modalidade de acompanhamento das Instituições cuja importância anda (ou deveria andar) de mãos dadas com o nível de digitalização da actividade. Estas auditorias são geralmente orientadas por tecnologia e concebidas para automatizar a identificação de tendências e potenciais desvios face àquilo que seria expectável.

Dito de outro modo, os sistemas de auditoria contínua devem ser capazes de produzir alertas que forneçam avisos sobre anomalias e potenciais erros. Por exemplo, o sistema valida, de forma automática, a informação (i.e relatórios) que apresente indícios de inconformidade com as normas e procedimentos da instituição, identificando e reportando as referidas inconformidades.

A implementação de processos e mecanismos de auditoria contínua, assentes em soluções tecnológicas ajustadas às necessidades da Instituição, permite um controlo mais rigoroso, tempestivo e automatizado, potenciando a libertação de recursos para outras iniciativas. Deste modo, a auditoria contínua emerge não só como uma "ferramenta de gestão", mas também como um impulsionador de novas tecnologias e tendências com foco na automatização e acompanhamento de processos de modo a mitigar falhas operacionais, erros e até mesmo fraudes.

Se é verdade que a auditoria contínua apresenta desafios, como, por exemplo, os custos iniciais com a implementação de sistemas, também não é menos verdade que se apresenta como factor diferenciador e vantagem competitiva da Função de Auditoria Interna dentro e para a Instituição, na medida em que permite uma maior cobertura, flexibilidade e tempestividade na:

  1. Identificação e revisão dos riscos e, consequentemente, actualização do plano de auditoria;
  2. Actuação tempestiva junto das áreas, nomeadamente dos balcões, para resolução de problemas e reforço contínuo do ambiente de controlo interno;
  3. Comunicação aos órgãos de gestão e de fiscalização;
  4. Construção de pilares sustentáveis no processo de tomada de decisão; e
  5. Libertação de recursos humanos para actividades que exijam espírito crítico e julgamento.

A auditoria contínua vem se assumindo como um mecanismo de acompanhamento contínuo que reforça a capacidade de Assurance (3ª Linha de Defesa) e cuja eficácia e eficiência podem ser maximizadas através de ferramentas de data analytics, inteligência artificial (AI), machine learning e business intelligence (BI) enquanto drivers de optimização de recursos e aumento do valor aportado para a Instituição.

Artigo escrito por Nuno Abrantes, Senior Manager EY, Business Consulting Services e Leonel Fonseca, Senior EY, Business Consulting Services

Resumo

O processo de auditoria contínua apresentado como parceiro estratégico das instituições.

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por EY Angola

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