• Поделиться

Блиц-опрос

Горнодобывающая и металлургическая отрасли России: актуальные тенденции в сфере налогообложения
Январь 2016

Основные выводы

Что интересно налоговым органам

EY - Russian oil industry Outlook

сообщают, что в 2015 году при проведении выездных проверок налоговые органы анализировали соблюдение компаниями правил недостаточной капитализации.

EY - Russian oil industry Outlook

проходили проверку по таким направлениям, как использование необоснованной налоговой выгоды, концепция фактического собственника дохода и трансфертное ценообразование. При этом территориальные налоговые органы также проверяли цены в неконтролируемых сделках.

EY - Russian oil industry Outlook

получившие налоговые претензии по итогам контрольных мероприятий, планируют оспаривать их в суде. В 25% случаев суммы налоговых претензий составили более 50 млн рублей.

Актуален ли BEPS

EY - Russian oil industry Outlook

планируют подготовку к реализации плана BEPS в части имплементации рекомендаций ОЭСР по трансфертному ценообразованию и подаче ТЦО-документации по новому формату. 37% намерены также сосредоточиться на соблюдении правил, ограничивающих вычет процентных расходов по кредитам, займам и иным финансовым инструментам. Лишь 12% полагают, что в ближайший год мероприятия BEPS не окажут никакого влияния на деятельность их компаний.

Налоговая повестка дня

EY - Russian oil industry Outlook

относят деофшоризацию к наиболее актуальным налоговым вопросам. 67% также считают приоритетом исчисление НДПИ.

Более половины опрошенных выделяют среди ключевых вопросов применение налоговых льгот и специальных налоговых режимов, ускоренный вычет расходов на капитальные вложения и НИОКР.

Отмечается также усложнение условий применения соглашений об избежании двойного налогообложения и международный обмен налоговой информацией как инструмент, который все чаще используется налоговыми органами при проведении налогового контроля.

Что изменила деофшоризация

EY - Russian oil industry Outlook

опроса признают, что уже провели либо планируют провести определенные изменения в группе в связи с деофшоризацией — в частности, изменение структуры владения и финансирования, а также усиление присутствия в иностранных юрисдикциях. Ликвидация КИК оказалась достаточно популярной мерой оптимизации иностранного периметра группы и была проведена половиной опрошенных. При этом возможностью добровольно стать корпоративным налоговым резидентом России воспользовались 11% респондентов.

50% участников исследования уже провели сравнительный анализ методов расчета прибыли КИК, и все они сочли наиболее эффективным методом для расчета налога использование данных аудированной отчетности.

Новые требования к раскрытию информации для публичных компаний

EY - Russian oil industry Outlook

чьи ценные бумаги и депозитарные расписки обращаются на фондовых биржах Великобритании, Канады и Франции, отмечают, что еще не изучали требования к раскрытию информации о платежах в пользу государства в соответствии с директивой ЕС о прозрачности. В то же время 29% уже активно изучают этот вопрос и будут готовы подать отчетность в срок. Остальные респонденты полагают, что данные требования к ним неприменимы.

Современные технологии и налоги

EY - Russian oil industry Outlook

признают, что роль автоматизации для успешного функционирования налоговых процессов возрастает. При этом 75% компаний уже проводят автоматизацию таких процессов, как оперативный контроль за ТЦО, включая мониторинг контролируемых сделок и фактической рентабельности. Половина опрошенных автоматизировала процессы мониторинга эффективной ставки по налогу на прибыль, расчета налоговых обязательств и их исполнения компаниями группы, а также подготовки российской налоговой отчетности.

Из тех, кто еще находится в процессе подготовки к автоматизации, 75% считают, что наиболее полезной для группы будет автоматизация подготовки документации по ТЦО, налоговой отчетности КИК, а также мониторинг расчета налоговых обязательств и их исполнения компаниями группы.

Загрузить

Загрузить Горнодобывающая и металлургическая отрасли России: актуальные тенденции в сфере налогообложенияв формате PDF


Контакты

Группа по оказанию услуг предприятиям горнодобывающей и металлургической отраслей в СНГ

Ксения Багинян
руководитель группы по оказанию услуг предприятиям промышленного производства в СНГ
Тел.: +7 (495) 755 9884

Максим Максимов
Партнер, руководитель группы консультационных услуг в сфере налогообложения для компаний горнодобывающей и металлургической отраслей в СНГ
Тел.: +7 (495) 662 9317

Михаил Могучев
Партнер, практика консультационных услуг
Тел.: +7 (495) 662 9365

Артем Шленкин
Партнер, практика аудиторских услуг
Тел.:+7 (495) 755 9871


Материалы по теме


Мобильное приложение EY для руководителей металлургических и добывающих компаний

EY Oil & Gas app Интересуетесь отраслевой аналитикой EY и эксклюзивными отчетами по металлам и минералам? Установите мобильное приложение EY Metals & Mining, и наши материалы всегда будут у вас под рукой.


EY - Максим Максимов

«Последние несколько лет мы наблюдаем эволюцию налоговых реалий как на международном, так и на локальном уровне. Налоговый мир становится более прозрачным, не в последнюю очередь за счет введения новых видов отчетности и развития технологий, позволяющих оперативно обмениваться данными и анализировать деятельность компаний с самых неожиданных ракурсов.

Как известно, в условиях экономического спада собираемости налогов уделяется повышенное внимание. Поэтому на практике мы видим, что налоговые органы довольно хорошо осведомлены о мероприятиях, предусмотренных планом BEPS, и активно используют их в ситуациях, когда инструменты национального законодательства еще не позволяют обосновать суть претензий. Как показывают результаты блиц-опроса, несмотря на то, что налоговые специалисты отрасли ставят расчет НДПИ на второе место по степени важности после деофшоризации, налоговые органы при проведении проверок также уделяют повышенное внимание вычету процентов и ТЦО.

Таким образом, в условиях усложняющихся правил игры мы полагаем, что, помимо соблюдения действующих норм, приведение текущих структур в соответствие с ключевыми международными тенденциями с использованием современных технологий представляется не менее важным на ближайшую перспективу. Тем более что большинство игроков уже частично приступили к данному процессу в рамках деофшоризации».


Максим Максимов
Партнер, руководитель группы консультационных услуг
в сфере налогообложения для компаний горнодобывающей
и металлургической отраслей в СНГ

Об опросе

В декабре 2015 года компания EY провела исследование, направленное на изучение текущей ситуации в сфере налогообложения в горнодобывающей и металлургической отраслях. Результаты исследования базируются на блиц-опросе налоговых специалистов крупнейших российских игроков отрасли, которые поделились с нами своим мнением.

dadacz
dadacz
dadacz
dadacz
dadacz