The better the question. The better the answer. The better the world works. У вас есть вопрос? У нас есть ответ. Решая сложные задачи бизнеса, мы улучшаем мир. У вас є запитання? У нас є відповідь. Вирішуючи складні завдання бізнесу, ми змінюємо світ на краще. Meilleure la question, meilleure la réponse. Pour un monde meilleur. 問題越好。答案越好。商業世界越美好。 问题越好。答案越好。商业世界越美好。

Налоговая амнистия капитала

16 мая 2019 года Государственная Дума приняла ряд изменений в закон №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон). Нововведения устанавливают порядок проведения третьего этапа программы амнистии капитала.

Закон вносит существенные изменения и дополнения в существующую законодатательную базу налогового, административного и уголовного кодекса, а именно:

EY - Амнистия капитала 2.0

Амнистия капитала 3.0

дополняет положения Федерального закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов)», предусматривая « третий этап декларирования», в рамках которого физическое лицо будет вправе представить специальную декларацию в срок с 1 июня 2019 года по 28 февраля 2020 года. Участвовать могут все физические лица, в том числе те, кто уже подавал декларацию в рамках первого и второго этапа.

EY - Амнистия капитала 2.0

Амнистия капитала 3.0

дополняет Налоговый кодекс РФ положениями, необходимыми для реализации гарантий для декларантов в рамках третьего этапа декларирования.

Третий этап амнистии предусматривает репатриацию капиталов в ряде случаев.

Чтобы амнистировать зарубежные счета и/или иностранные компании, физическим лицам необходимо зарегистрировать международные компании в ЕГРЮЛ в порядке редомициляции в качестве российских юридических лиц с одновременным предоставлением им статуса международных компаний, и перевести все денежные средства с указанных в декларации счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами России, на счета в российские кредитные организации.

EY - Амнистия капитала 2.0

Амнистия капитала 3.0

предоставляет такой же объем гарантий, как и в рамках второго этапа, включая освобождение от ответственности за ряд нарушений налогового, уголовного и валютного законодательства РФ.

Гарантии предоставляются в отношении нарушений, совершенных до 1 января 2019 года.

Услуги EY в области налоговой амнистии капитала 3.0

EY - Оценка целесообразности участия в налоговой амнистии капитала

Оценка целесообразности участия в налоговой амнистии капитала

В рамках встречи с командой EY мы обсудим структуру владения и историю приобретения активов, а также алгоритм использования счетов клиента для целей идентификации потенциальных рисков и определения целесообразности участия клиента в кампании по добровольному декларированию в каждом конкретном случае. Оставить онлайн-заявку

EY - Анализ и систематизация активов, попадающих под налоговую амнистию капитала

Анализ и систематизация активов, попадающих под налоговую амнистию капитала

Команда EY проанализирует активы/счета клиента и подготовит перечень активов для включения в специальную декларацию, определит сроки подготовки, и подачи документов в налоговые органы. Оставить онлайн-заявку

EY - Подготовка специальной налоговой декларации по амнистии капитала

Подготовка специальной налоговой декларации по амнистии капитала

Данная услуга включает в себя подготовку пакета документов, состоящего из заполненной специальной декларации, сопроводительных документов и всех применимых уведомлений (об открытии банковских счетов, о движении средств, об участии в иностранной компании, о контролируемых иностранных компаниях) и подачу декларации в российские налоговые органы специалистами EY. Оставить онлайн-заявку

EY - Подготовка специальной налоговой декларации по амнистии капитала

Подготовка документов для регистрации в ЕГРЮЛ и получения статуса международной компании для КИК (если применимо)

Специалисты EY окажут поддержку в процессе подготовки пакета документов для регистрации КИК на территории специальных экономических регионов России, помогут внести изменения в ЕГРЮЛ и присвоить статус международной компании, а также обеспечат подачу всех необходимых документов в российские налоговые органы. Оставить онлайн-заявку

Особенности участия в программе налоговой амнистии 2019

Возможность участия в налоговой амнистии для декларантов имеющих в собственность имущество и другие активы:

Недвижимое имущество (земельные участки, дома, квартиры и пр.)

Узнать подробнее

Движимое имущество (автомобили, водные и воздушные суда).

Узнать подробнее

Ценные бумаги, в том числе акции.

Узнать подробнее

Доли участия и паи в уставных капиталах российских и иностранных организаций

Узнать подробнее

Предметы искусства, драгоценные металлы

Узнать подробнее

Наличные денежные средства

Узнать подробнее

Возможность участия в программе налоговой амнистии для владельцев:

Счетов в иностранных банках

Счета в иностранных банках, открытые до 1 января 2019 года, включая счета, закрытые на дату представления декларации.

Гарантии предоставляются в отношении денежных средств на счетах в иностранных банках*при условии их перевода с задекларированных в ходе амнистии счетов на счета в российские кредитные организации.

* возможно в отношении некоторых зачислений необходим их предварительный анализ

Валютные операции по иностранным банковским счетам, осуществленные до даты предоставления специальной декларации, признаются совершенными без нарушений.

Освобождение от штрафа за непредоставление в срок уведомлений об открытии/закрытии счетов в иностранных банках (и отчетов о движении средств) (с приложением данных уведомлений/отчетов к специальной декларации).


 Брокерский счет, открытый в брокерской компании/брокерском доме, напрямую не подпадает под программу налоговой амнистии.

Узнать подробнее

Номинального и доверительного владения

Имущество, переданное в доверительное управление/номинальное владение.

Передача имущества от номинального к фактическому владельцу (декларанту) без налоговых последствий.

Узнать подробнее

КИК, а именно

  • Иностранная компания/ структура без образования юридического лица
  • Траст
  • Частный фонд
  • Партнерство

Амнистировать возможно КИК, в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их регистрации в ЕГРЮЛ с одновременным предоставлением статуса международных компаний.

Освобождение от штрафа за непредоставление в срок уведомлений об участии в иностранных компания и уведомлений о КИК (при подаче данных уведомлений вместе со специальной декларацией).

Гарантии не распространяются на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли и (или) имущества КИК.

Узнать подробнее

Амнистия капиталов 3.0 – От чего освобождает и не освобождает?

Освобождает

От уголовной ответственности

  • За уклонение от репатриации денежных средств в иностранной валюте или рублях
  • За у клонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
  • За у клонение от уплаты налогов и (или) сборов
  • За неисполнение обязанностей налогового агента
  • За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

От административной ответственности, в том числе при совершении валютных операций

  • За совершение валютных операций по иностранным счетам, которые прямо не указаны в списке разрешенных,
  • За несоблюдение сроков и порядка представления уведомлений об открытии/ закрытии/ изменении реквизитов счета (при условии подачи таких уведомлений вместе со специальной декларацией)

От налоговой ответственности

  • За налоговые правонарушения, связанные с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и/или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, и/или с открытием/зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых указана в специальной декларации,
  • За неподачу/ позднюю подачу уведомлений об участии и о КИК, если указанные уведомления приложены к специальной декларации и в ней содержится информация об этих КИК

Не освобождает от ответственности

  • За легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем
  • За совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
  • За фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета
  • За незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (статья о т.н. «подставных лицах»)
  • От уплаты налога на прибыль КИК
EY - Налоговая амнистия капитала

Амнистия капиталов 3.0 – Основные изменения

EY - Налоговая амнистия капитала
  • Владельцы иностранного капитала смогут задекларировать иностранные банковские счета, открытые до 1 января 2019 года. При этом сохраняется возможность задекларировать счета, закрытые на дату подачи специальной декларации, если они были закрыты не ранее 1 января 2019 года. Гарантии предоставляются только при условии перевода всех денежных средств с указанных счетов на счета в российских кредитных организациях.
EY - Налоговая амнистия капитала
  • Не будет производиться взыскание налога, если обязанность по уплате возникла до 1 января 2019 года и соответствующий актив (имущество) будет отражен в специальной декларации (данная норма не распространяется на прибыль КИК)
EY - Налоговая амнистия капитала
  • Уведомление об участии и о КИК не будет считаться представленным с нарушением срока, если они будут поданы вместе со специальной декларацией

Гарантии распространяются в отношении КИК только при условии их регистрации в качестве российских юридических лиц в порядке редомициляции с одновременным предоставлением им статуса международной компании

Контакты

EY - Контакты

Антон Ионов
Партнер, руководитель группы услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ
Тел.: +7 (495) 755 9747

EY - Контакты

Мария Фролова
Партнер, группа корпоративного налогообложения
Тел.: +7 (495) 641 2997

EY - Контакты

Геладжо Дикко
Партнер, услуги в области налогообложения частных клиентов
Тел.: +7 (495) 755 9961

EY - Контакты

Марина Белякова
Партнер, услуги в области международного налогового планирования
Тел.: +7 (495) 755 9948

EY - Контакты

Георгий Коваленко
Партнер, руководитель группы оказания юридических услуг
Тел.: +7 (495) 287 6511

EY - Контакты

Дмитрий Бабинер
Партнер, руководитель практики налоговых и юри-дических услуг в офисе EY в Санкт-Петербурге
Тел.: +7 (812) 703 7839