В настоящий момент около 30 стран мира перешли или переходят от традиционного режима налогового контроля к подходу, основанному на принципах доверия, прозрачности и взаимовыгодного сотрудничества.

EY - Налоговый мониторинг

Внедрен режим «расширенного взаимодействия»

«Общая концепция деятельности ФНС России заключается в повышении налоговой культуры налогоплательщиков. Нам необходимо соблюдать баланс между обеспечением поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации и поддержкой предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене. Мы рассматриваем вопрос о распространении налогового мониторинга на больший круг налогоплательщиков и совершенствования его механизма. Это одна из глобальных задач — переход от традиционных методов налогового контроля к наиболее эффективным и наименее конфликтным»

Руководитель ФНС России М.В. Мишустин

Внедрение налогового мониторинга приближает Россию к передовым зарубежным практикам налогового администрирования (cooperative compliance)

Преимущества налогового мониторинга

EY - Налоговый мониторинг

Отмена ВНП и КНП

Замена выездных и камеральных налоговых проверок налоговым мониторингом

EY - Налоговый мониторинг

«Мотивированное мнение»

Возможность оперативного и предварительного согласования налоговых позиций с налоговым органом

EY - Налоговый мониторинг

Быстрое закрытие налогового периода

Снижение сроков закрытия налогового периода с 3-5 лет до 6 месяцев после подачи налоговой декларации

EY - Налоговый мониторинг

Репутационный эффект

Публичное подтверждение статуса добросовестного налогоплательщика

Снижение трудозатрат

На 93% снизилась сумма начисленных пеней по сравнению с предыдущими периодами
На 77% уменьшилось среднее количество документов, представленных по требованию ФНС России
На 54% сократилось количество требований ФНС России о представлении пояснений и документов
На 33% сократились затраты бизнеса на сопровождение налоговых проверок в 2017 году

Действующие участники налогового мониторинга

Участниками режима налогового мониторинга являются:

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Нефть и газ

>

ЛУКОЙЛ, Газпром-нефть, Роснефть, Новатэк, СМП-Нефтегаз

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Телеком

>

МТС, Мегафон, Т2 Мобайл, Ростелеком, НТВ, Google

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Производство

>

Unilever, Komatsu CIS, Jaguar Land Rover, Ростех, РУССОЛЬ

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Финансы

>

ВТБ, Национальный клиринговый центр, HSBC

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Транспорт

>

Аэрофлот, РЖД

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Металлургия

>

Северсталь, Норникель

EY - Участниками режима налогового мониторинга являются

Энергетика

>

ИнтерРАО

Стремительный рост числа участников: 44 компании участвуют в 2019 году и еще 48 компаний переходят на налоговый мониторинг с 2020 года.

Использование «Витрины данных» в процессе взаимодействия с налоговым органом

EY - Использование «Витрины данных» в процессе взаимодействия с налоговым органом

Оставить заявку

Условия участия компании в налоговом мониторинге

Участие возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

Налоги

Сумма уплаченных федеральных налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ) за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, более 300 млн рублей.

Доходы

Суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором предоставляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 млрд рублей.

Активы

Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 млрд рублей.

Система внутреннего контроля

Наличие у компании системы внутреннего контроля, соответствующей требованиям ФНС России.

Переход на режим налогового мониторинга

EY - Порядок взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов

Что необходимо сделать

Оценить готовность компании к переходу на налоговый мониторинг и параметры ее участия
Доработать налоговые процессы, контроли, ИТ-системы, учетные данные для эффективного взаимодействия в рамках налогового мониторинга
Подготовить и подать до 1 июля пакет документов для перехода на налоговый мониторинг

Риски

  • Какие риски в организации оцениваются с точки зрения возможных налоговых последствий?
  • Какая дополнительная информация необходима для описания рисков по всем направлениям выявления рисков, предусмотренных Приказом ФНС России?

Контроли

  • Какие источники информации возможно использовать при описании контролей (доучетных / учетных)?
  • Какие изменения подходов к системе внутреннего контроля потребуются для соответствия требованиям налогового мониторинга?

ИТ-системы

  • Какие ИТ-системы и для каких целей используются организацией?
  • Какие виды документов в организации хранятся в виде скан-образов в электронном хранилище?

Данные

  • В какой срок возможно предоставление скан-образов (оригиналов) первичных учетных документов?
  • Какие самые распространенные причины подачи уточненных налоговых деклараций?

Услуги EY

Диагностика

Диагностика готовности систем и процессов Компании к переходу на режим налогового мониторинга

Коммуникации

Содействие в переговорах с налоговым органов относительно условий перехода на налоговый мониторинг

Разработка

Разработка/ доработка информационных систем, СВК, подготовка пакета документов для перехода на НМ

Медиация

Содействие в подготовке позиции Компании по спорным вопросам (для «мотивированного мнения»)

Витрина данных

Разработка «Витрины данных» для налогового мониторинга»

Почему EY?

Уникальный опыт по налоговому мониторингу

EY имеет уникальный опыт в области налогового мониторинга:

  • Мы участвуем в Экспертном совете по развитию налогового мониторинга и помогаем ФНС России развивать режим с 2012 года;
  • Мы реализовали более 50 проектов более чем для половины действующих участников режима;
  • Мы сопровождаем клиентов на всех стадиях перехода на налоговый мониторинг – от диагностики готовности до содействия в переговорах с налоговыми органами

Глубокая технологическая экспертиза

EY обладает глубокой экспертизой в ключевых для налогового мониторинга областях автоматизации:

  • Реализации учетных процессов на различных платформах (SAP, 1C, Oracle и др.);
  • EY является ведущей в России и СНГ компанией в области автоматизации риск-менеджмента и внутреннего контроля с использованием возможностей решений SAP GRC;
  • Настройку витрин данных для аналитики и экспорта информационных массивов

Комплексный подход к проекту

Мы понимаем, что переход на налоговый мониторинг не ограничивается подготовкой пакета документов для налогового органа.

Наше видение цели проекта – помочь клиенту разработать долгосрочную модель взаимодействия с налоговым органом, отвечающую интересам с т.з. рисков, затрат и выгод.

Такой подход определяет состав нашей проектной команды, логику развития проекта, используемые инструменты.

EY обладает уникальным опытом по налоговому мониторингу – мы сотрудничаем как с ФНС России, так и с участниками пилотного проекта по внедрению налогового мониторинга.

Компания EY была в числе первых компаний, поддержавших организацию «пилотного» проекта по налоговому мониторингу в России, и является единственной компанией «Большой четверки», участвующей в проекте.

Мы принимаем активное участие в развитии режима налогового мониторинга в России, включая участие в подготовке законопроекта и содействие компаниям в реализации налогового мониторинга в соответствии с лучшими международными практиками. 

Опыт EY по реализации проектов по налоговому мониторингу

Успешно выполненные EY проекты в области налогового мониторинга

Фаза перехода на НМ

Количество проектов

Оказанные EY услуги

Анализ готовности Компании к переходу на режим НМ

Более 30 проектов

  • Оценка внутренних процессов компании на предмет соответствия требованиям ФНС России
  • Выборочная проверка качества данных налогового учета
  • Разработка рекомендаций по переходу на режим НМ
  • Анализ преимуществ и недостатков режима налогового мониторинга
  • Разработка параметров участия (способ информационного взаимодействия, объем раскрываемой информации и др.)
  • Оценка уровня СВК согласно требованиям ФНС России
  • Помощь в развертывании «Витрины данных»
  • Разработка системы управления налоговыми рисками
  • Разработка Матрицы рисков и контролей для целей НМ
  • Разработка мероприятий по совершенствованию внутренних процессов, контролей, ИТ-систем
  • Разработка Регламента информационного взаимодействия (включая разработку всех необходимых приложений)
  • Разработка документа «Информация об организации СВК»
  • Разработка модели SAF-T файла
  • Организация мероприятий для (потенциальных) участников НМ с целью выработки единой позиции в переговорах с ФНС России
  • Разработка и направление комментариев по проектам нормативных актов в адрес ФНС России
  • Организация и сопровождение встреч налогоплательщиков и налоговых органов

Подготовка Компании к участию в режиме НМ

Более 25 проектов

Разработка документов, регулирующих взаимодействие с налоговыми органами

Более 25 проектов

Содействие в переговорах с налоговыми органами

Более 15 проектов

Контакты

EY - Иван Родионов

Иван Родионов
Партнер EY, практика налоговых и юридических услуг, руководитель группы услуг по совершенствованию налоговой функции
Тел.: +7 (495) 755 9719

EY - Руслан Гурьев

Руслан Гурьев
Директор EY, практика налоговых и юридических услуг, группа по совершенствованию налоговой функции
Тел.: +7 (495) 660 4851

EY - Максим Жаворонков

Максим Жаворонков
Менеджер, группа по совершенствованию налоговой функции
Тел.: +7 (495) 755-97-00

EY - Максим Постельник

Максим Постельник
Менеджер, группа по совершенствованию налоговой функции
Тел.: +7 (495) 755-97-00