13.06.2019
Одинокий пингвин Адели на вершине айсберга

Как будущий рост зависит от решения вопросов, связанных с изменением климата

EY Global

Оказание профессиональных услуг

13.06.2019
Смежные темы Налоги

Взимание налогов на выбросы углекислого газа – это один из способов продвижения вперед при условии сотрудничества бизнеса и государства по вопросам урегулирования этой глобальной проблемы.

Кто-то может назвать такой подход к решению проблемы изменения климата подходом Робин Гуда. В начале этого года ряд видных американских политических лидеров, экономистов и бизнесменов провели встречу, по итогам которой призвали ввести новый налог.

Налог на выбросы углекислого газа по ставке 40 долларов США за метрическую тонну, которая будет со временем расти, – это оптимальный доступный способ борьбы с изменением климата и страхования от связанных с этим рисков. Об этом написали в своем отчете бывший государственный секретарь США Джеймс Бейкер и его коллеги от имени Совета по борьбе с изменением климата.

Возобновляемая энергия – отличный способ уменьшить ваш углеродный след, но что я действительно рекомендую, так это инвестировать в повышение энергоэффективности.
Доминик Брук
Руководитель группы по оказанию налоговых услуг в области устойчивого развития глобальной организации EY

Они предложили распределять поступления от указанного налога среди обычных американцев в размере 2 тыс. долларов США в год на семью из четырех человек в виде чеков, прямых депозитов или пенсионных отчислений.

«Риск того, что нам потребуется механизм страхования, достаточно велик, а это уже очень хороший механизм страхования», – сообщил Джеймс Бейкер изданию  The Washington Post в начале этого года.

Изменение сложившегося мнения

Это было довольно необычное предложение от группы, представителем которой выступал Джеймс Бейкер, известный своим стремлением снизить налоговые ставки в рамках закона о налоговой реформе 1986 года в тот период, когда он занимал пост секретаря Казначейства США при президенте США Рональде Рейгане.

США довольно долго пытались найти консенсус относительно необходимости борьбы с глобальным потеплением. Так, в июне президент США Дональд Трамп объявил о планах США по выходу из знакового Парижского соглашения по климату, заявив, что оно устанавливает «драконовские обязательства» для американских компаний.

Вопрос о выплатах за выбросы углекислого газа в атмосферу становится все более резонансным и в других странах мира.

В связи с тем, что внимание к экологическим вопросам раньше всех начали уделять скандинавские страны, Финляндия ввела первый в мире налог на выбросы углекислого газа еще в 1990 году. В рамках согласованных действий, направленных на снижение выбросов углекислого газа, за ней последовали Швеция, Норвегия и Дания.

Согласно подготовленному Группой Всемирного банка отчету о состоянии и тенденциях в части выплат за выбросы углекислого газа в атмосферу, к 2016 году примерно 40 национальных юрисдикций и более 20 городов, субъектов и регионов уже устанавливали цены на выбросы углекислого газа, что составляет 13% от выбросов парниковых газов по всему миру.

В отчете Всемирного банка говорится о том, что на сегодняшний день 101 страна, включая трех крупнейших в мире государств-загрязнителей: Китай, Индию и Бразилию, рассматривают возможность ввода или разрабатывают предложения об установлении выплат за выбросы углекислого газа, охватывающие 58% выбросов парниковых газов. Углекислый газ имеет свою стоимость, и похоже, что очень скоро большинство стран мира будут оплачивать ее хотя бы частично.

«В настоящее время у нас наступил переломный момент в части установления выплат за выбросы углекислого газа», – считает Микаэль Скоу Андерсен, профессор по экологической политике Орхусского университета в Дании.

Своего рода пусковым механизмом стало Парижское соглашение, принятое в декабре 2015 года, в рамках которого 195 стран договорились сдерживать глобальное потепление. Согласно этому документу, средняя температура на планете не должна расти выше двух градусов по Цельсию по отношению к показателям доиндустриальной эпохи. (Несмотря на официальный выход США из соглашения, ряд штатов и городов США продолжают исполнять свои обязательства по этому документу.)

Странно, что для этого потребовалось так много времени. Еще в мае 1989 года в журнале  The Economist появились прогнозы, согласно которым в течение полувека многие промышленно развитые страны будут получать пятую часть своих доходов от поступления в бюджет налогов и сборов за загрязнение окружающей среды.

Государства и бизнес игнорируют изменение климата на свой страх и риск. В 700-страничном исследовании 2006 года бывший главный экономист Всемирного банка Николас Стерн назвал изменение климата самым серьезным «фактором, ведущим к сбоям рыночных механизмов», который может ежегодно уничтожать 5-20% мирового валового внутреннего продукта (ВВП), подрывая процветание наций. Проведенный Стерном анализ предусматривал изучение потенциально разрушительных экономических последствий для человечества и окружающей среды, таких как воздействие повышения уровня моря и снижения урожайности.

Иными словами, глобальный экономический рост станет глобальным спадом.

Время ожидания

Экономисты считают, что ископаемые виды топлива слишком дешевы, потому что те, кто их сжигает, не платят за сопутствующие неблагоприятные последствия.

Сторонники предложенного подхода утверждают, что установление цен на выбросы углекислого газа заставляет тех, кто сжигает топливо, сокращать выделение углекислого газа, что способствует финансированию перехода на менее вредные технологии и выплаты компенсаций тем, кто пострадал от последствий изменения климата.

Профессор Робертон К. Уильямс III из Мэрилендского университета считает, что на сегодняшний день существует широко распространенное мнение о том, что «наиболее экономически эффективным способом контроля за уровнем загрязнения является установление тех или иных цен за загрязнение».

Но внедрить разработанную политику сложно. «Сложившаяся ситуация напоминает спор соседей по комнате о том, кто вынесет мусор, – говорит Уильямс. – Каждый хочет, чтобы это сделал кто-нибудь другой».

Разные страны, регионы и штаты опробовали три основных способа сдерживания выбросов парниковых газов: нормативы, налоги на выбросы углекислого газа и механизмы торговли квотами на выбросы, в соответствии с которыми энергоемкие предприятия, в том числе генераторные установки, должны иметь природоохранные квоты с правом переуступки на выбросы углекислого газа, который они выделяют. Некоторые используют все три указанных способа.

Чисто теоретически рыночные механизмы торговли квотами на выбросы должны быть ориентированы на возможности сокращения выбросов углерода в тех направлениях, в которых они могут принести наибольшую пользу. Но им не всегда это удавалось.

Взять, к примеру, систему торговли выбросами Евросоюза (СТВ), крупнейшую в мире систему торговли квотами на выбросы парниковых газов. По мнению критиков, цена квот на выбросы углекислого газа слишком низкая для того, чтобы заставить компании сократить свои выбросы и инвестировать в новые экологически чистые технологии.

Для компаний (особенно с международным присутствием) разные меры, принимаемые в разных странах с разными временными рамками, создают сложность и неопределенность.

«Компании зачастую не заинтересованы в реализации схем торговли квотами на выбросы, поскольку рыночный механизм этих схем ведет к возникновению неопределенности в цене на углерод», – рассказывает Доминик Брук, руководитель группы по оказанию налоговых услуг в области устойчивого развития глобальной организации EY.

Решение проблемы

Напротив, налоги на выбросы углекислого газа просты, эффективны и быстро вводятся. А поскольку налоговые органы собирают их у относительно небольшого числа крупных компаний (которые просто повышают цены для своих клиентов), взимать их не затратно, а уклониться от уплаты затруднительно.

В Северной Америке зачастую именно штаты, а не национальные законодательные органы, первыми устанавливают цены на выбросы углекислого газа. Например, канадская провинция Британская Колумбия ввела налог на выбросы, не влияющий на доходы государства, в 2008 году. Поступления от взимания налога на выбросы перераспределяются посредством снижения других налогов, в том числе ставок НДФЛ и налога на прибыль предприятий.

«Хотя энергетическим компаниям пришлось заплатить больше налогов, которые им удалось переложить на своих клиентов, граждане понимали, что в целом это того стоит», – рассказывает Джефф Савиано, руководитель отдела налоговых инноваций EY в Северной и Южной Америке. В настоящее время Канада планирует установить минимальный общенациональный уровень выбросов углекислого газа в размере 10 долларов США за метрическую тонну в 2018 году и повысить его до 50 долларов США за тонну в 2022 году.

Налоги на выбросы углекислого газа являются привлекательными для государств, столкнувшихся с дефицитом. Ирландия, например, ввела налог на выбросы в 2010 году, после финансового кризиса. Страны с развивающейся экономикой, такие как ЮАР, рассчитывают на то, что налоги на ПГ могут принести пользу в виде компенсации слабой налоговой базы и каналов поступлений дохода.

«За этим стоят многие министерства финансов, – рассказывает Ян Пэрри, главный эксперт по экологической налогово-бюджетной политике Международного валютного фонда (МВФ) в Вашингтоне. – Многие страны чрезвычайно радуются потенциальным доходам от установления цен на углекислый газ».

«И действительно, налоги на выбросы углекислого газа могут предложить политикам интригующий выбор», – считает профессор Джанет Милн, директор Института экологической налоговой политики в Вермонтской юридической школе.

По оценкам проведенного в США исследования о возможном вводе в Вермонте налога на выбросы «Последствия применения политики цен на выбросы углекислого газа в Вермонте для экономики, финансов, объема выбросов и демографии», цена в размере 50 долларов США за метрическую тонну CO2 обеспечит ежегодные поступления в бюджет в размере почти 300 млн долларов США по сравнению с текущим государственным бюджетом в размере около 6 млрд долларов США.

Но, по мнению Джанет Милн, для эффективной борьбы с изменением климата необходимо применять многочисленные политические инструменты.

«Мы все на собственном опыте учимся тому, как лучше всего комбинировать различные инструменты». Ян Пэрри предупреждает, что «в настоящее время странам, принявшим на себя обязательства по Парижскому соглашению, предстоит еще немало работы в этом направлении».

Устойчивое развитие, выбросы углекислого газа и жизненный цикл экологического налога

Сложность выбора

Адель Моррис, старший научный сотрудник и директор по политическим инструментам проекта Brookings по климатической и энергетической экономике, признает, что выбор политических инструментов является сложным и требует тщательного изучения, поскольку побочные эффекты для компаний и экономики могут быть огромными.

«Различные виды ископаемого топлива характеризуются разными уровнями интенсивности выбросов на единицу вырабатываемой ими энергии», – говорит Моррис.

Добавление цены на выбросы углекислого газа меняет их цены по отношению друг к другу и к неископаемым альтернативам. «И это моментально провоцирует сдвиг в выборе варианта производства и технологии».

Для компаний характеристики каждой схемы ввода налога на выбросы могут иметь далеко идущие последствия.

Одна из причин, по которой цены на выбросы во всем мире сильно различаются по критерию цены за тонну, заключается в том, что они также сильно различаются по объему. По словам Яна Пэрри, основной налог Швеции в размере 131 долларов США за метрическую тонну CO2 применяется к бытовым видам топлива, но не к крупным энергоемким установкам, на которые распространяется действие системы торговли квотами на выбросы ЕС, в которой недавние цены были ниже 10 долларов США за тонну.

По мнению Пэрри, цены на выбросы углекислого газа в Китае или Индии, которые в значительной степени зависят от угля, будут оказывать большее пропорциональное влияние на сокращение выбросов углекислого газа, чем в США или Европе.

Исследования МВФ свидетельствуют о том, что некоторые страны, такие как Китай, Индия и Индонезия, легко выполнят свои обязательства по смягчению последствий в соответствии с требованиями Парижского соглашения за счет установления к 2030 году цен на выбросы углекислого газа в размере 70 долларов США за тонну, тогда как другим странам, таким как Австралия, Канада и некоторые страны ЕС, потребуются гораздо более высокие цены.

Все большее количество компаний, включая американские транснациональные корпорации, уже внедряют внутренние цены на выбросы углекислого газа.

Это помогает избежать реализации потенциально убыточных проектов в случае введения платы за выбросы, которая повлияет на их показатели.

По словам Джеффа Савиано, некоторые страны «помещают эти суммы в централизованный фонд, а затем направляют их на более широкое применение зеленых технологий и принимают другие меры для смягчения последствий изменения климата».

В настоящее время компаниям, сталкивающимся с разнообразными и непредсказуемыми политическими механизмами смягчения последствий изменения климата в разных странах, сложно оценить потенциал инвестиционных проектов в различных регионах, особенно тех, которые характеризуются энергоемкостью и использованием долгосрочных активов. Они ищут большей прозрачности.

«Компании хотят занять свое место за столом», – говорит Джефф Савиано. Он пояснил, что в США и других странах мира они стремятся к предсказуемости и пониманию того, что их ждет в будущем.

Обеспечение эффективности

Доминик Брук, занимающийся консультациями по вопросам устойчивого развития, отмечает, что для многих компаний существует простая стратегия: минимизировать свой углеродный след.

«Возобновляемая энергия – отличный способ уменьшить ваш углеродный след, но что я действительно рекомендую, так это инвестировать в повышение энергоэффективности», – считает он. Данная мера позволяет компаниям не только сократить выбросы углекислого газа, но и улучшить свои итоговые показатели за счет снижения затрат на электроэнергию.

Все чаще появляются признаки того, что переломный момент наступит и в отношении масштабных технологий снижения выбросов углекислого газа. По данным Всемирного экономического форума, энергия ветра и солнца порой оказывается дешевле, чем ископаемое топливо, а аккумуляторы энергии быстро оптимизируются. По мере падения цен продажи возобновляемой энергии и электромобилей растут, пусть и в сравнении с весьма скромными исходными значениями.

Это не уменьшает вероятности введения налогов на выбросы углекислого газа. Но указывает на возможность инвестиционного бума, который позволит компаниям и потребителям смягчить некоторые их последствия.

Как отмечает представитель МВФ, Ян Пэрри: «Более высокие затраты на энергию могут негативно повлиять на экономику». Но если поступления от выплат за выбросы углекислого газа будут направлены на снижение налогового бремени на бизнес или рабочую силу либо на финансирование социально продуктивных инвестиций, например в инфраструктуру, то это создаст значительную компенсационную выгоду для экономики».

Как долго политики смогут противиться этому?

Безболезненное начало

Адель Моррис, старший научный сотрудник и директор по политическим инструментам проекта Brookings по климатической и энергетической экономике, предлагает пять способов минимизации нежелательных последствий для конкурентоспособности компаний и государств от введения налогов на выбросы углекислого газа.

Ключевые действия

  • Будьте в курсе предложений по ценам на выбросы углекислого газа в тех странах, где работаете вы и ваши конкуренты.
  • Устанавливайте цены на выбросы углекислого газа в масштабах своего бизнеса на таком уровне, чтобы инвестиционные проекты были выгодными с точки зрения цен на выбросы.
  • Инвестируйте в сокращение выбросов углекислого газа по каждому направлению вашего бизнеса, получая прибыль от снижения цен на возобновляемые источники энергии.
  • Сделайте низкоуглеродные стратегии основой своего бизнеса и поделитесь этим обязательством с сотрудниками, клиентами и сообществами, в которых вы работаете.

Эта статья была впервые опубликована на портале Tax Insights  5 сентября 2017 г.

Краткое содержание

По данным Всемирного банка, на сегодняшний день 101 страна, включая трех крупнейших в мире государств-загрязнителей: Китай, Индию и Бразилию, рассматривают возможность ввода или разрабатывают предложения об установлении выплат за выбросы углекислого газа, охватывающие 58% выбросов парниковых газов. Углекислый газ имеет свою стоимость, и похоже, что очень скоро большинство стран мира будут оплачивать ее хотя бы частично.

Об этой статье

EY Global

Оказание профессиональных услуг

Смежные темы Налоги