Можно ли учесть все, что имеет значение?

Чтобы восстановить доверие к бизнесу, финансовые службы должны применять новые технологии для управления своими данными и овладевать новыми навыками для представления информации о своей долгосрочной ценности.

Для компаний существует настоятельная необходимость обеспечить прозрачность своей отчетности, чтобы укреплять доверие к себе и разъяснять, как они создают долгосрочную ценность. Этого можно добиться, используя уже имеющиеся данные и превратив их в свой стратегический актив.

Однако многие компании упускают такую возможность. Они не собирают информацию и не используют все свои финансовые и нефинансовые данные. Разнообразие и объем данных просто ставит их в тупик. Чтобы взять под контроль этот поток данных и превратить его из обязательства в актив, компаниям необходимо пересмотреть свой подход к целому ряду технологий, включая искусственный интеллект (ИИ), сформировать иной кадровый профиль и расширить набор навыков у действующих сотрудников.

Для максимально эффективного использования всех данных при подготовке отчетности финансовым руководителям следует подумать о внедрении трех критически важных изменений:

  1. Пересмотр системы подготовки отчетности для получения отчетов, повышающих ценность компании.
  2. Использование потенциала ИИ и других новых технологий.
  3. Трансформация кадрового состава финансовой службы и устранение культурных барьеров.

Реализовав эти изменения, финансовые директора смогут перейти от включения в отчеты данных, сбор и оценка которых не представляет труда, к предоставлению заинтересованным участникам рынков капитала именно той содержательной информации, которая необходима им для понимания драйверов долгосрочной ценности компании. Достигнутая в результате прозрачность поможет финансовым руководителям восстановить доверие к своим компаниям и к бизнесу в целом.

Выводы о назревших изменениях в системе подготовки отчетности сделаны на основании глобального исследования корпоративной отчетности за 2018 год, проведенного практикой консультационных услуг EY по бухучету (FAAS). Вы также можете изучить первичные данные исследования, посмотреть результаты по странам и сравнить их с другими странами, а также между отраслями.

(Chapter breaker)
1

Часть 1

Пересмотр системы подготовки отчетности, чтобы нацелить ее на повышение ценности компании

Система подготовки отчетности является центральным звеном в восстановлении доверия, поскольку позволяет предоставить четкую и достоверную информацию о финансовых и нефинансовых результатах компании.

Как сами компании, так и рынки капитала остро нуждаются в актуальной и заслуживающей доверие корпоративной отчетности. Она укрепляет репутацию компании и доверие рынков к действиям ее лидеров.

Однако потенциальный положительный эффект от корпоративной отчетности подрывают два фактора. Первый – это углубляющийся кризис доверия между бизнесом и обществом. Согласно указанному выше исследованию EY, только 58% финансовых руководителей готовы утверждать, что бизнес пользуется высоким доверием. От руководителей корпоративных финансовых служб было бы естественно услышать более позитивную оценку доверия к бизнесу, однако такая сдержанная реакция наблюдается во многих регионах. Например, в регионе EMEIA (Европа, Ближний Восток, Индия и Африка) только 55% респондентов готовы подтвердить, что бизнес пользуется «очень высоким доверием» (12%) или «высоким доверием» (43%).

Наше исследование показывает, что финансовые руководители планируют расширить объем представляемой в отчетности информации. Почти три четверти (72%) из опрошенных нами финансовых руководителей отмечают, что нефинансовая информация все чаще используется инвесторами при принятии решений, а более трех четвертей из них особо подчеркивают ее значимость.

Для восстановления доверия к компании и раскрытия заинтересованным лицам информации о ее планах по созданию долгосрочной ценности финансовым службам необходимо направить усилия на решение двух приоритетных задач.

Предоставление более четкой и понятной информации об эффективности деятельности

Компании достигли значительного прогресса в отражении своей финансовой и нефинансовой информации. Сейчас она представляется согласно ключевым показателям эффективности (КПЭ) в основных областях: экономика, стратегия, а также экология, социальная сфера и корпоративное управление. По данным исследования EY, наиболее распространенными КПЭ являются «отношение к работникам» и «лояльность клиентов» или «индекс потребительской лояльности».

Для представления нефинансовой информации компании используют различные форматы, в частности, следующие  (в порядке их описания в исследовании):

  1. Отчет в формате, определяемом компанией, который включает как финансовую, так и нефинансовую информацию.
  2. Интегрированный отчет, подготовленный в соответствии с Международным стандартом интегрированной отчетности, разработанным Международным советом по интегрированной отчетности (МСИО).
  3. Специальный раздел в составе годового отчета.
  4. Отдельный отчет о корпоративной социальной ответственности.
  5. Отдельный отчет по устойчивому развитию.

Однако, несмотря на значительный прогресс, компаниям еще многое предстоит сделать для улучшения своей отчетности. Нередко в нее включается бесполезная информация, описывающая то, что и так очевидно, а не то, что хотят знать заинтересованные стороны. Это в большей степени относится к нематериальным и нефинансовым активам. Почти три четверти (73%) финансовых руководителей указали, что «наши результаты по нефинансовым КПЭ оказывают существенное влияние на нематериальные активы». Такая точка зрения распространена среди руководителей финансовых служб и с ней согласны 75% финансовых директоров групп и 70% финансовых контролеров групп.

Однако подход, ориентированный на создание долгосрочной ценности, требует новых форматов, которые отражали бы стоимость стратегических активов, предоставляли информацию, востребованную различными заинтересованными лицами, и показывали, как компания создает ценность с прицелом на долгосрочную перспективу. Рамочный проект по развитию инклюзивного капитализма  – это первый шаг к разработке такого формата.

  • Рамочный проект

    В ответ на призывы продемонстрировать свой вклад в создание долгосрочной ценности на основе принципов инклюзивности в интересах общества и всех его членов, Коалиция в поддержку инклюзивного капитализма и компания EY организовали встречу руководителей более чем 30 ведущих организаций, управляющих активами стоимостью свыше 30 трлн долларов США, чтобы выработать более эффективный подход к представлению информации о том, как они создают ценность для акционеров и какие принимают меры, чтобы не идти на компромиссы для получения краткосрочного эффекта.

    Данная инициатива, получившая название «Рамочный проект по развитию инклюзивного капитализма» (The Embankment Project for Inclusive Capitalism), направлена на выработку более эффективного и целенаправленного, а также поддающегося оценке и сравнению подхода к представлению компаниями информации о том, как они создают ценность для своих акционеров.

    В проекте участвуют корпорации из секторов производства потребительских товаров, здравоохранения и промышленного производства, а также организации, занимающиеся инвестициями и управлением активами. В ходе проекта участники работают над тем, чтобы определить набор метрик для оценки результатов и разработать формат, который поможет компаниям четко донести до заинтересованных лиц, как их стратегия способствует созданию долгосрочной ценности.

Применение к нефинансовой информации таких же жестких правил проверки и управления, как и к финансовой информации

Рост значимости нефинансовой информации означает, что заинтересованные лица будут предъявлять более высокие требования к качеству подготовки отчетности.

Руководству и советам директоров необходимо быть уверенными в том, что информация в отчетности является полезной и актуальной, а регуляторы захотят убедиться в ее достоверности и соответствии требованиям. Если какая-либо представленная информация – финансовая или нефинансовая – не соответствует инвестиционному уровню, это подорвет доверие к компании.

Независимое подтверждение достоверности информации, будь то обязательное или добровольное, может сыграть решающую роль.  Проведенное EY исследование показало, что компании, организующие независимую проверку своей нефинансовой информации, имеют больше оснований для уверенности в том, что инвесторы доверяют их корпоративной отчетности.  В целом, 62% респондентов отметили, что их корпоративная отчетность пользуется высоким доверием со стороны инвесторов, при этом среди респондентов, чья компания проводит аудит своей нефинансовой информации, эта доля увеличивается до 83%.

  • Удовлетворение потребностей инвесторов в нефинансовой информации

    Исследование, проведенное  практикой EY по оказанию услуг в области устойчивого развития (CCaSS), показывает, что запрос на повышение качества интегрированной отчетности исходит в основном от сообщества институциональных инвесторов.

    Определенную роль играют также дискуссии по вопросам глобальной политики, новые регуляторные требования и ужесточение принципов функционирования производственных цепочек, однако коллективный голос инвестора звучит громче всех. В частности, в ходе указанного выше исследования EY большинство (96%) инвесторов заявили, что при принятии ими инвестиционных решений в прошлом году нефинансовая информация «часто» или «иногда» играла решающую роль.

(Chapter breaker)
2

Часть 2

Использование потенциала ИИ и других новых технологий

Огромный объем имеющихся данных ставит многие финансовые службы в тупик. Им необходимо использовать технологии, но не за счет снижения стандартов и уровня доверия.

Вследствие повышения вычислительных мощностей компьютеров, непрерывного развития связей и взаимодействия, а также облачных хранилищ данных с их колоссальными возможностями у компаний и их финансовых служб возникают большие объемы данных, с которыми они ранее не сталкивались. 

При этом многие финансовые службы и отделы подготовки отчетности просто не в состоянии справиться с такими объемами разнообразных данных. В ходе указанного исследования EY около половины (49%) финансовых руководителей указали, что они «тратят больше времени на сбор и обработку данных, чем на их анализ».

Многие финансовые службы и отделы по подготовке отчетности не в состоянии справиться с огромными объемами разнообразных данных

49%

респондентов указали, что они тратят больше времени на сбор и обработку данных, чем на их анализ.

Для трансформации данных в отчетность, реально способствующую созданию ценности, финансовым службам необходимо сконцентрировать усилия на решении двух приоритетных задач:

Применять на практике новейшие достижения в сфере автоматизации, ИИ и технологии блокчейн

Автоматизация: высвобождение и переориентация ресурсов финансовой службы на формирование аналитики

Самые гибкие финансовые службы и отделы по подготовке отчетности используют средства автоматизации для выхода на новый уровень операционной маневренности:

  • Они активно используют роботизацию процессов (RPA), чтобы повысить эффективность. Они также применяют роботизированные технологии на основе продукционных правил для автоматизации процессов обработки большого объема данных по операциям финансирования.
  • Они начали изучать самое передовое направление в автоматизации – интеллектуальную автоматизацию процессов (RPA), которая объединяет роботизацию процессов с методами ИИ, в частности машинным обучением. Эти технологии способны обучаться в процессе обработки ими все большего объема данных, позволяя финансовым службам концентрироваться на выполнении обязанностей, в большей степени способствующих созданию стоимости. По мере совершенствования этих инструментов они могут быть использованы для чтения и анализа сложных контрактов и данных и управления ими. Другие умные технологии, которые можно применить в данной области, включают распознавание речи, обработку естественного языка, биометрическую идентификацию и чатботы.

Искусственный интеллект: извлечение ценной информации из данных

Финансовые директора могут использовать ИИ для поиска закономерностей в данных, а машинное обучение – для прогнозирования сценариев и улучшения результатов.

Почти три четверти (72%) финансовых руководителей, принявших участие в исследовании, отметили, что ИИ будет оказывать значительное влияние на способы извлечения финансовыми службами ценной информации из данных и в будущем станет критически важной для финансовых служб технологией. В ходе исследования мы попросили финансовых руководителей оценить три технологии – роботизацию процессов (RPA), ИИ и инструменты на основе блокчейна – по степени их значимости. На данный момент лидирует роботизация, однако через пять лет в лидеры выйдет ИИ.

Однако финансовым директорам необходимо думать не только о том, как использовать ИИ в работе своих служб. Им следует задуматься и о том, как заинтересованные лица, например инвесторы, используют ИИ для извлечения нужной им информации из корпоративной отчетности. Потому что ИИ позволяет инвесторам анализировать корпоративную финансовую информацию такими способами, которые раньше даже невозможно было себе представить. 

Искусственный интеллект: извлечение ценной информации из данных.

72%

респондентов отметили, что ИИ будет оказывать значительное влияние на способы извлечения финансовыми службами ценной информации из данных и в будущем станет критически важной для финансовых служб технологией.

  • Искусственный интеллект и этические вопросы

    ИИ развивается очень быстро, и финансовым руководителям крайне важно быть в курсе новейших достижений. Это позволит им принимать обоснованные решения о том, где и как эта технология может быть использована с максимальным полезным эффектом для финансовой службы и подготовки отчетности. Только после этого финансовые руководители могут планировать трансформацию своей службы и закладывать основу для ее продуктивного взаимодействия с ИТ.

    Однако возникают вопросы этического характера. Применительно к финансовой службе и подготовке отчетности не достаточно задать вопрос о том, правильно ли системы выполняют операции. Следует задуматься и о том, правильные ли операции выполняют системы. Это особенно актуально для такой быстро развивающейся технологии, как ИИ, потому что законодательные нормы и правила меняются медленнее и еще не прошли проверку на предмет адекватного предупреждения рисков и реагирования на них.

    Одним из способов разработки этических стандартов для таких инструментов может стать опрос заинтересованных лиц, которые ощутят на себе последствия применения ИИ, для выяснения их мнения об этой технологии. Кроме того, сама система должна быть выстроена с учетом важности обеспечения прозрачности в том, как система подготовки отчетности принимает решения.

Вопрос. Какие факторы являются самыми серьезными препятствиями для внедрения новых инновационных технологий подготовки отчетности в вашей финансовой службе?
(Chapter breaker)
3

Часть 3

Трансформация кадрового состава финансовой службы и преодоление культурных барьеров

Финансовым службам необходимо изменить свой кадровый профиль, в связи с чем ее руководителям возможно придется преодолевать культурные барьеры и укоренившуюся практику.

Подготовка отчетности, направленной на повышение ценности компании, предусматривает не только умение сотрудников финансовых служб работать с новыми технологиями – она потребует иного кадрового профиля и набора навыков.

Штат финансовых служб должен быть усилен сотрудниками, которые помимо традиционных навыков бухгалтерского учета и управления финансами обладают стратегическими знаниями новых технологий, включая ИИ, а также знаниями в таких областях, как теория анализа и обработки данных и передовые статистические методы.

Кроме того, значительную ценность для финансовых служб могут представлять сотрудники, способные понимать и оценивать взаимосвязи между нефинансовой и финансовой информацией. Этот навык требует знания всех тонкостей управления нефинансовой информацией и понимания взаимосвязей между различными видами капитала компании.

Финансовым руководителям известно о необходимости перезагрузки кадрового профиля их службы. Значительное большинство (79%) финансовых директоров, принявших участие в исследовании, отметили настоятельную потребность своей службы в найме новых специалистов.

Однако проведение изменений может натолкнуться на серьезные трудности, нежелание отказаться от укоренившейся практики и сопротивление изменениям, которые затормозят этот процесс. В ходе исследования 63% финансовых руководителей отметили, что «сопротивление и культурные барьеры внутри коллектива финансовой службы препятствуют внедрению цифровых инноваций». В технологических компаниях – для которых непрерывный процесс разработки и реализации инноваций является обязательным условием выживания в своей отрасли, где технологическая повестка постоянно меняется – высших финансовых руководителей особенно волнует способность своих сотрудников овладевать методами работы с цифровыми инструментами с такой же скоростью, которая требуется для компании в целом.

Чтобы преодолеть сопротивление и ускорить назревшие изменения в трудовых ресурсах своей финансовой службы, компаниям следует сосредоточиться на решении двух приоритетных задач.

Креативный подход к управлению кадрами

Финансовые службы начинают испытывать потребность в сотрудниках с новыми навыками. Следующее поколение специалистов должно знать не только бухгалтерский учет и специфику своей отрасли, но и ИИ, блокчейн и машинное обучение, а также понимать, как эти технологии работают вместе.

В ходе исследования 72% из всех опрошенных финансовых руководителей отметили, что специалисты в области ИИ будут играть решающую роль в процессе внедрения инноваций в финансовой службе и подготовке отчетности в течение ближайших двух лет, и такая ситуация будет характерна для всех областей.

При определении требуемых специалистов и их навыков финансовым руководителям следует отталкиваться от стратегии своей компании, а также учитывать необходимость поддерживать или повышать уровень прозрачности и способствовать созданию долгосрочной ценности.

Самые передовые финансовые службы проводят аудит имеющихся в команде навыков и возможностей, чтобы определить, каких именно специалистов им не хватает. При этом надо принимать во внимание как основные навыки, необходимые для работы с новыми технологиями и данными, так и стратегические и вспомогательные навыки, например коммуникабельность.

Приоритет знаний и опыта в области искусственного интеллекта

72%

из всех опрошенных финансовых руководителей отметили, что специалисты в области ИИ будут играть решающую роль в процессе внедрения инноваций в финансовой службе и подготовке отчетности в течение ближайших двух лет.

Блокчейн: ожидаем радикального изменения знакомой всем системы подготовки отчетности?

Технология блокчейн позволяет записывать транзакции с использованием распределенного реестра, обеспечивающего каждому участнику сети возможность отслеживать и проверять любые заключенные когда-либо транзакции на предмет их достоверности практически в режиме реального времени. Поэтому некоторые комментаторы полагают, что применение этой технологии для целей отчетности и ведения бухгалтерского учета станет отраслевым стандартом, заменив существующие сейчас ИТ-процессы и традиционный порядок подготовки отчетности. В случае применения блокчейна для автоматической консолидации учетных данных специалисты по подготовке отчетности смогут тратить меньше времени на перекрестные проверки и агрегирование, и у них останется больше времени на анализ данных, которые по умолчанию будут считаться достоверными.

Исследование EY показывает, что некоторые финансовые руководители признают потенциал этой новой технологии. По данным исследования, около четверти (24%) респондентов считают, что через пять лет блокчейн станет наиболее важной для финансовых служб технологией. Но для этого придется преодолеть ряд проблем.  Например, ключевым заинтересованным лицам – от регуляторов до советов директоров – необходимо будет согласовать и внедрить соответствующую нормативную базу.

Повышение доверия к вашей аналитике данных

Финансовые директора размышляют о том, как преобразовать данные в ценную для целей отчетности информацию. Однако им необходимо найти компромиссный путь, чтобы продвигать инновационные способы использования данных, не отступая от стандартов и не подрывая доверие.

Согласно исследованию, риски, связанные с данными, являются одним из основных вопросов, вызывающих озабоченность финансовых директоров. А опасения в отношении безопасности данных – одно из самых серьезных препятствий на пути внедрения новых технологий подготовки отчетности.

Однако эти опасения и риски не должны останавливать компании. Чтобы создать систему подготовки отчетности, нацеленную на создание ценности, финансовая служба должна обеспечить уверенность в достоверности и безопасности своих данных. Это потребует изменений не только в технологиях и процессах, но и в образе мышления, навыках и методах руководства.

5 главных вызовов для финансовых директоров

  1. Резкое возрастание рисков, связанных с защитой и обеспечением конфиденциальности данных.
  2. Стремительный темп развития технологий.
  3. Ужесточение регуляторного контроля и изменения в регулировании.
  4. Рост потребности в получении прогнозной информации, генерируемой в режиме реального времени.
  5. Эволюция социальных норм.
  • Молодые финансовые руководители выше оценивают значимость передовых компетенций

    Исследование EY показало, что на фоне общего для всех респондентов понимания критической роли экспертов в передовых технологических областях для продвижения цифровых инноваций молодые финансовые руководители выделяются тем, что придают этому гораздо большее значение. Например, из финансовых руководителей в возрасте до 39 лет включительно более четверти (27%) указали на важную роль специалистов по роботизации для внедрения цифровых инноваций в финансовой службе. Среди руководителей в возрасте 50 лет и старше такой ответ дали только 16%.  Исследование показало, что молодые финансовые руководители также высоко оценивают значимость специалистов по анализу и обработке данных и по статистике для проведения цифровой инновации. Возможно, это отражает тот факт, что молодые поколения глубже понимают воздействие новых технологий и в большей степени поддерживают привлечение финансовой службой соответствующих профильных специалистов.

(Chapter breaker)
4

Часть 4

Вектор развития

Используя имеющиеся большие объемы разнообразных данных, финансовые службы могут предоставлять ценную информацию о бизнесе и способствовать созданию долгосрочной ценности для заинтересованных лиц.

Доверие создается годами, но может быть разрушено за минуту. Среди многих факторов, укрепляющих доверие, отчетность играет чуть ли не самую главную роль.

Отделы подготовки отчетности должны уметь пользоваться различными междисциплинарными данными, к которым у них есть доступ. Применяя цифровые технологии и аналитические навыки, они могут получать и включать в отчетность ценную информацию, которая позволит заинтересованным лицам глубже понять качество бизнеса компании и поддержать создание долгосрочной ценности.

Чтобы отдел подготовки отчетности полноценно выполнял эту роль, от финансового руководителя требуется следующее.

1. Понять, насколько эффективным является применяемый подход к подготовке отчетности и обеспечению ее прозрачности по сравнению с подходами аналогичных компаний

Необходимо сравнить свой подход к подготовке отчетности с подходами аналогичных компаний и лидеров в данной области. Это послужит отправной точкой для анализа и построения структурированной системы подготовки отчетности, которая демонстрировала бы заинтересованным лицам усилия компании по созданию долгосрочной ценности. При этом следует обратить внимание на то, как другие компании подтверждают достоверность своей нефинансовой информации, чтобы обеспечить доверие к ней со стороны внешних заинтересованных лиц и советов директоров. Также нужно подумать и о том, как управлять рисками и использовать возможности, чтобы совершенствовать вспомогательные процессы и системы.

2. Выработать убедительную и прагматичную концепцию применения финансовой службой перспективных технологий

В ближайшие годы возрастет роль умных систем в выполнении все большего числа процессов и задач в рамках подготовки отчетности, трансформируя способность финансовых служб извлекать ценную информацию из своих данных. Для реализации потенциала умных систем уже сейчас следует приступить к выявлению проблем в подготовке отчетности, которые можно решить с помощью этих технологий, и планированию трансформации применяемого сейчас подхода. Это позволит финансовой службе выработать убедительную концепцию необходимых изменений и план действий по их внедрению. Кроме того, это позволит ей преодолеть организационное сопротивление и эффективно взаимодействовать с ключевыми заинтересованными лицами, в том числе членами наблюдательных советов и аудиторских комитетов.

3. Находить непростые компромиссные решения, позволяющие минимизировать риски, связанные с данными, и использовать заложенные в них возможности

Непростую задачу представляет поиск компромисса между «данными как фактором риска» и «данными как источником возможностей». Финансовым руководителям необходимо продвигать инновационные методы работы с данными, избегая при этом упущений в обеспечении безопасности данных и ситуаций, представляющих угрозу конфиденциальности клиентской информации. Это потребует формирования внутренней культуры обращения с данными, требующей от всех сотрудников следования четкой стратегии по использованию данных, опирающейся на кодекс корпоративного поведения и принципы управления данными. При этом вместо простого исполнения нормативных актов о защите данных и обеспечении их конфиденциальности финансовым руководителям стоит пересмотреть свое отношение к их соблюдению, рассматривая этот процесс как возможность сформировать позитивный подход к данным.

Краткое содержание

Для компаний существует настоятельная необходимость обеспечить прозрачность своей отчетности, чтобы укреплять доверие к себе и разъяснять, как они создают долгосрочную ценность. Этого можно добиться, используя уже имеющиеся данные и превратив их в свой стратегический актив.

Чтобы восстановить доверие к бизнесу, финансовые службы должны применять новые технологии для анализа данных и овладевать новыми знаниями, которые находятся за пределами сферы бухгалтерского учета. Это позволит им вывести процесс подготовки отчетности на качественно новый уровень.

Об этой статье

Автор

EY Global

Оказание профессиональных услуг