Налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг (НМ) – режим налогового контроля за крупнейшими компаниями, заменяющий налоговые проверки, в рамках которого организации предоставляют доступ к своим информационным системам учета и раскрывают систему внутреннего контроля.

В 2021 году в налоговом мониторинге участвуют 209 крупнейших российских компаний и их дочерних организаций, представляющих ведущие отрасли экономики. Компания EY также является участником налогового мониторинга c 2013 года, единственной компанией «Большой четверки», принимающей непосредственное участие в программе с момента ее запуска.

Преимущества налогового мониторинга

  • Публичное и официальное признание компании как надежного и ответственного налогоплательщика.
  • Более эффективное закрытие налоговых рисков и решение спорных вопросов с налоговым органом как результат более открытого и конструктивного взаимодействия.
  • Быстрое «закрытие» налогового периода для налоговых проверок (через 6 месяцев после подачи годовой декларации вместо 3-х лет).
  • Отмена ВНП и КНП. Замена выездных и камеральных налоговых проверок налоговым мониторингом.
  • «Мотивированное мнение». Возможность оперативного и предварительного согласования налоговых позиций (включая позиции по планируемым сделкам) с налоговым органом.
  • Снижение риска штрафных санкций. Раскрытие информации в рамках налогового мониторинга является смягчающим ответственность налогоплательщика обстоятельством и в ряде случаев освобождает налогоплательщика от штрафов/пени.
  • Снижение трудозатрат. Уменьшение количества бумажных документов, предоставляемых по требованиям ФНС России, и затрат на сопровождение ВНП и КНП.
  • Переход на электронный документооборот с налоговым органом в части налоговых проверок.

Аспекты, требующие проработки перед переходом на НМ

  • Риски

    • Проверка правильности учета и проработка известных налоговых рисков
    • Повышенные требования к прозрачности ведения налогового учета и налогообложения операций для налогоплательщиков
    • Определение спорных налоговых позиций и рисков.
  • СВК

    • Приведение СВК в соответствие с требованиями ФНС России
    • Необходимость раскрытия информации о СВК и подготовки регулярной отчетности по СВК для налоговых органов
    • Необходимость дополнительной документации рисков и контроля.
  • ИТ-системы

    • Автоматизация ведения налогового учета и формирования отчетности
    • Организация электронного информационного обмена и документооборота с налоговым органом
    • Возможность предоставления налоговому органу доступа в учетную систему
    • Организация электронного архива.

Как EY может помочь

Специализированная команда EY, обладающая уникальным опытом по налоговому мониторингу, накопленным за восемь лет оказания услуг компаниям и ФНС России по НМ, готова оказать вашей организации содействие по следующим направлениям:

  • Оценка готовности компании к переходу на НМ. Переход на НМ – кросс-функциональный проект, затрагивающий большинство структурных подразделений, процессов и систем компании и требующий выделения дополнительных ресурсов и бюджета. Чтобы оценить готовность компании к новому формату взаимодействия с налоговым органом, мы проводим диагностику, в рамках которой оцениваем соответствие СВК компании требованиям ФНС России, помогаем выбрать целевой способ информационного взаимодействия с налоговым органом, а также оценить ресурсы и бюджет, необходимые для перехода на НМ. Результатами диагностики являются четкая стратегия участия в налоговом мониторинге (цели, условия, КПЭ) и детальный план мероприятий по подготовке к переходу.
  • Оценка состояния налогового учета и налоговых рисков. В рамках работы по подготовке к переходу на налоговый мониторинг специалисты EY помогут выявить и устранить исторические ошибки и налоговые риски, а также выработать стратегию по их обсуждению с налоговым органом в ходе НМ.
  • Доработка ИТ-систем, процессов, систем контроля. В рамках НМ налоговым органам необходимо предоставить доступ к информационной системе учета или специализированной налоговой «витрине данных». Сотрудничая с крупнейшими поставщиками программного обеспечения, EY оказывает методологическую поддержку в рамках реализации этой задачи (включая написание ТЗ для внедрения «витрин данных» и автоматизацию СВК). EY также имеет собственную разработку «витрины данных» для целей НМ на платформе 1С. При этом мы остаемся независимыми в выборе способа информационного взаимодействия и готовы предложить оптимальный для вашей компании вариант.
  • Подготовка пакета документов для перехода на НМ. До 1-го сентября 2021 года компании, планирующие перейти на НМ, обязаны подать соответствующее заявление и пакет документов, составленный в соответствии с требованиями ФНС России. Команда EY оказывает услуги по подготовке таких документов как «под ключ», так и в режиме методологического сопровождения, при котором задачи делятся между командой EY и заказчиком.
  • Подготовка «мотивированных мнений» для согласования с налоговым органом. Команда EY имеет богатый практический опыт содействия компаниям в выявлении исторических и планируемых налоговых позиций, операций и сделок, требующих согласования и обсуждения с налоговыми органами в ходе НМ, в формате подготовки проектов «мотивированных мнений» и сопровождения процесса их обсуждения с налоговыми органами и ФНС России.
  • Обучение. EY проводит тренинги по налоговому мониторингу, в ходе которых подробно разбираются все практические аспекты подготовки к программе, необходимые для составления документов своими силами, а также лучшие практики. Тренинги проводятся в форматах семинара и вебинара.
  • Трансформация налоговой функции для работы в режиме налогового мониторинга.  EY помогает компаниям трансформировать налоговую функцию и организовать совместную работу бизнес-подразделений для работы в режиме «одного окна» и расширенного информационного взаимодействия с налоговым органом, включая разработку новой организационной структуры и оценку дополнительной численности персонала, регламентацию процессов подготовки отчетности для НМ и взаимодействия подразделений компании и необходимых контрольных процедур.
  • Содействие в переговорах с налоговым органом. Команда EY готова оказать поддержку при взаимодействии с налоговым органом по вопросам перехода на налоговый мониторинг – подготовить ваших сотрудников к встречам с налоговыми органами, презентовать системы и процессы компании с выгодной стороны.

Основные сроки и даты участия в НМ

Почему EY?

  • Уникальный опыт по налоговому мониторингу

    • Мы участвуем в Экспертном совете по развитию налогового мониторинга и помогаем ФНС России развивать режим с 2012 года (включая подготовку законопроекта по налоговому мониторингу 2015 года и нормативных документов)
    • Мы реализовали более 100 проектов более, чем для половины действующих участников режима – компаний всех отраслей и масштабов деятельности
    • Мы сопровождаем клиентов на всех стадиях перехода на налоговый мониторинг – от оценки готовности до содействия в переговорах с налоговыми органами
    • Проекты по НМ проводятся специализированной командой, имеющей опыт проектов по налоговому мониторингу с 2012 года.
  • Глубокая технологическая экспертиза

    • Реализация учетных процессов на различных платформах (SAP, 1C, Oracle, Axapta и др.)
    • EY является ведущей компанией в России и СНГ в области автоматизации риск-менеджмента и внутреннего контроля с использованием возможностей решений SAP GRC
    • Настройка «витрин данных» для аналитики и экспорта информационных массивов.
  • Комплексный подход к проекту

    Мы понимаем, что переход на налоговый мониторинг не ограничивается подготовкой пакета документов для налогового органа. Наше видение цели проекта – помочь клиенту разработать долгосрочную модель взаимодействия с налоговым органом, отвечающую интересам с точки зрения рисков, затрат и прибыли. Такой подход определяет состав нашей проектной команды, логику развития проекта и используемые инструменты. В состав кросс-функциональной команды EY по налоговому мониторингу входят опытные специалисты по налоговому учету и обработке данных, юристы, специалисты по СВК и ИТ-специалисты с богатым практическим опытом проведения совместных проектов для клиентов из всех ключевых индустрий экономики. 

Опыт EY

Успешно выполненные проекты EY в области налогового мониторинга:

Этап перехода на НМ Количество проектов Оказанные EY услуги

Анализ готовности компании к переходу на режим НМ

Более 40 проектов

  • Оценка внутренних процессов компании на предмет соответствия требованиям ФНС России
  • Выборочная проверка качества данных налогового учета
  • Разработка рекомендаций по переходу на режим НМ
  • Анализ преимуществ и недостатков перехода на НМ

Подготовка компании к участию в режиме НМ

Более 35 проектов

  • Разработка параметров участия (способ информационного взаимодействия, объем раскрываемой информации и др.)
  • Оценка уровня СВК согласно требованиям ФНС России
  • Помощь в развертывании «витрины данных»
  • Разработка системы управления налоговыми рисками
  • Разработка матрицы рисков и контролей для целей НМ
  • Разработка мероприятий по совершенствованию внутренних процессов, контролей, ИТ-систем

Разработка документов, регулирующих взаимодействие с налоговыми органами

Более 35 проектов

  • Разработка регламента информационного взаимодействия (включая разработку всех необходимых приложений)
  • Разработка документа «Информация об организации СВК»
  • Разработка модели SAF-T файла

Содействие в переговорах с налоговыми органами

Более 15 проектов

  • Организация мероприятий для (потенциальных) участников НМ с целью выработки единой позиции в переговорах с ФНС России
  • Разработка и направление комментариев по проектам нормативных актов в адрес ФНС России
  • Организация и сопровождение встреч налогоплательщиков и налоговых органов

Налоговый мониторинг: цифровое будущее налогового контроля

Смотрите видео выступления Ивана Родионова, партнера EY, руководителя группы по оказанию услуг в области совершенствования налоговой функции в России и СНГ, на XV Налоговом конгрессе.

GettyImages-700711075

Tax Messenger

Узнайте актуальную информацию о последних событиях в области налогообложения, права и трудового законодательства.
Перейти

 

Подпишитесь на рассылку EY

Будьте в курсе актуальных новостей бизнеса.

Подписаться

Свяжитесь с нами

Напишите нам, чтобы получить дополнительную информацию.

Написать