Прес-реліз

Розвиток непрямого оподаткування в усьому світі несе нові ризики для бізнесу

Лондон, Київ, 21 квiтня 2016 р.

  • Поділитися
Читати звіт на сайті EY
Завантажити звіт

Дедалі більше країн вводять непрямі податки через скорочення дохідної частини бюджету та зростання використання цифрових технологій. Такий висновок наведений у звіті EY «Непрямі податки у 2016 році» (Indirect Tax in 2016), підготованому за результатами дослідження нововведень і трендів у сфері непрямого оподаткування в більш ніж 100 юрисдикціях. Крім того, у звіті наголошується, що ставки непрямих податків у всьому світі продовжують зростати, а також розглядаються нові ризики, пов'язані з безпрецедентними змінами у сфері оподаткування.


  • Падіння доходів змушує уряди підвищувати ставки непрямих податків
  • Понад 160 країн стягують ПДВ або податок на товари та послуги, і в цьому списку з'явилася перша юрисдикція з США
  • Бізнесу слід бути готовим до нових податкових правил, що враховують розвиток цифрових технологій

Наразі понад 160 країн стягують податок на додану вартість (ПДВ) або податок на товари та послуги (ПТП) для збільшення податкових надходжень. Нові системи непрямого оподаткування набувають чинності в декількох країнах, зокрема, з квітня 2016 року першою юрисдикцією з такою системою в складі США стане Пуерто-Ріко. Китай, країни РСАДПЗ (Ради співробітництва арабських держав Перської затоки), Індія та інші країни вже оголосили про масштабні зміни в чинному законодавстві, які призведуть до подальшого збільшення податкового навантаження в цілому по світу.

«Більшість країн робить наголос на непрямих податках як на одному з ключових інструментів наповнення бюджету, - коментує Володимир Котенко, партнер, керівник податково-юридичної практики EY в Україні. - Уряди намагаються не лише поліпшити адміністрування та збільшити віддачу від даних податків, а прагнуть пристосувати їх до змін у бізнес-середовищі».

Крім того, безпрецедентне глобальне зростання ставок ПДВ і ПТП продовжується, незважаючи на ознаки стабілізації або навіть уповільнення в деяких країнах Європи1. Слід зазначити, що в минулому році багато юрисдикцій підвищили акцизи на алкоголь і тютюн, а також розширили податкову базу або запланували її розширення. У звіті наголошується, що зростання податкових ставок частково обумовлене такими загальносвітовими тенденціями, як падіння цін на нафту, яке змушує уряди заміщати доходи, що знижуються.

Гейсберт Булк, керівник міжнародного консультаційного напрямку EY в сфері непрямого оподаткування, зазначає: «Непряме оподаткування зазнає глибоких змін, що передбачає додаткові труднощі для бізнесу та транскордонні зобов'язання. Нові правила та режими призводять до зростання ризику невідповідності вимогам регуляторів, і зараз перед компаніями гостріше, ніж будь-коли, постає завдання комплексного моніторингу впливу законодавчих новел на ціноутворення та маржу».

Розвиток цифрових технологій і технологій збору даних означає фундаментальні зміни та нові ризики
Розвиток цифрових технологій змушує державні органи шукати нові шляхи для збільшення дохідної частини бюджету. Розквіт електронної торгівлі призвів до скорочення податкових надходжень через виведення з-під оподаткування невеликих міжнародних покупок на суму нижчу за порогове значення, з якого нараховуються збори або податки. Продажі товарів у матеріальній формі скорочуються, натомість зростає попит на їх цифрові аналоги, наприклад, на електронні книги, у зв'язку з чим урядам доводиться терміново розробляти інноваційні податкові правила.

Дедалі більше юрисдикцій впроваджують електронні перевірки, що призводить до експоненціального зростання обсягу зібраних даних і збільшує адміністративне навантаження на бізнес. Державні органи дедалі частіше хочуть отримувати інформацію про угоди в реальному часі, а це створює додаткові труднощі для компаній з декількома каналами поширення і ускладнює забезпечення контролю над власними даними для всіх учасників ринку. Враховуючи поширення новітніх технологій, наприклад «block chain», дана тенденція, швидше за все, збережеться.

Гейсберт Булк зазначає: «Відсутність належної координації між різними юрисдикціями та збільшення адміністративного навантаження створюють додаткові труднощі для бізнесу й виносять на порядок денний питання про створення єдиного, загальносвітового підходу до застосування непрямого оподаткування. Компаніям необхідно розробити надійну стратегію у цій сфері, яка дозволить діяти на випередження й ефективно працювати в нових умовах».

Інформація про звіт
«Непрямі податки у 2016 році» (Indirect Tax in 2016) – це детальний огляд змін і трендів у сфері непрямого оподаткування у більш ніж 100 юрисдикціях. У звіті також розглядаються кроки, які необхідно зробити керівництву в рамках підготовки до стрімких змін, що очікують бізнес у цьому році.

Інформація про консультаційні послуги EY в сфері непрямого оподаткування
Непрямі податки, від ПДВ та митних зборів до екологічних зборів, впливають на ефективність ланцюга постачання й фінансової системи. Вони ставлять перед податковими службами транснаціональних компаній найскладніші завдання, пов'язані з точним виконанням відповідних податкових вимог у режимі реального часу. Ці часом «невидимі» податки можуть досить відчутно позначитися на грошових потоках і абсолютних витратах, а також на рівні ризику.

Завдяки нашій профільній мережі фахівців з непрямих податків, які обмінюються знаннями та ідеями, ми готові надавати послуги на однаково високому рівні у всіх країнах вашої присутності і ефективно вирішувати питання, які виникають при здійсненні міжнародних угод. До них належить консультування про застосування ПДВ до нових або комплексних операцій, сприяння у вирішенні класифікаційних або інших спорів або питань з державними установами.

Ми надаємо підтримку у виявленні сфер ризику та можливостей для сталого планування щодо непрямих податків протягом усього податкового циклу. Ми допоможемо у впровадженні ефективних процесів, які можуть удосконалити щоденну звітність за непрямими податками та знизити ймовірність помилки у класифікації, а також належним чином виконувати свої зобов'язання за непрямими податками.

Ми готові повністю або частково взяти на себе обов'язки з забезпечення дотримання законодавства з ПДВ, посприяти у визначенні належного методу податкової оптимізації, а також проаналізувати наявні облікові системи. Група фахівців з міжнародної торгівлі допоможе в управлінні митними деклараціями, перевірить класифікацію продуктів, оцінить документацію з зовнішньоторговельної діяльності. Наші міжнародні інтегровані групи нададуть вам професійні рекомендації та підтримку, необхідні для ефективного управління непрямими податками.

Інформація про компанію EY
EY є міжнародним лідером із аудиту, оподаткування, супроводу угод і консультування. Наші знання та якість послуг, які ми надаємо, сприяють зміцненню довіри і впевненості на ринках різних країн у всьому світі. Ми формуємо команду видатних лідерів, під чиїм управлінням наш колектив виконує взяті на себе зобов'язання. Таким чином, ми робимо суттєвий внесок у поліпшення ділового середовища в інтересах співробітників, клієнтів і суспільства в цілому.

Ми взаємодіємо з компаніями у країнах СНД, сприяючи у досягненні їх бізнес-завдань. У 20 офісах нашої фірми (у Москві, Санкт-Петербурзі, Новосибірську, Єкатеринбурзі, Казані, Краснодарі, Ростові-на-Дону, Тольятті, Владивостоці, Южно-Сахалінську, Алмати, Астані, Атирау, Баку, Бішкеку, Києві, Ташкенті, Тбілісі, Єревані та Мінську) працюють 4500 фахівців.

Назва EY відноситься до глобальної організації та може відноситися до однієї чи декількох компаній, що входять до складу Ernst & Young Global Limited, кожна з яких є окремою юридичною особою. Ernst & Young Global Limited – юридична особа, створена відповідно до законодавства Великобританії, - є компанією, що обмежена відповідальністю її учасників, і не надає послуг клієнтам. Дізнайтеся більше на сайті: ey.com.

Прес-реліз випущений EYGM Limited, компанією, що входить до складу глобальної організації EY, яка також не надає жодних послуг клієнтам.


1 Джерело: EY на основі даних ОЕСР і ЄС. Див. мал. 1 звіту «Непрямі податки в 2016 році» (Indirect Tax in 2016).