5 分鐘 2020年1月13日
數位化轉型

數位化如何影響金融服務機構及其審計方式

作者

Zeynep Deldag

EY Global & EMEIA Financial Services (FSO) Assurance Digital and Innovation Leader, EMEIA FSO Financial Accounting Advisory Services Partner, Ernst & Young Nederland LLP

Works with global banking and insurance clients on their CFO agenda, including both Assurance services and advising on large-scale transformation programs. Gets energy from her two children.

5 分鐘 2020年1月13日

如同科技正在改變金融服務機構之營運,科技也正在變革審計方式。

融服務產業正在經歷大規模的數位化轉型,對該行業機構之營運造成了廣泛影響。新科技使得銀行、保險業者和其他現行金融服務機構之營運必須全面革新並為其客戶帶來更新的服務方式。

同時,這些科技的出現也為諸如支付服務供應商等之市場挑戰者創造機會。此外,金融服務機構係在高度管制的環境中營運,在其數位化轉型之同時,也必須滿足各方對更高透明度和信賴度之要求。

在金融服務行業中,存在升級舊系統之同時實現跨部門功能靈活度之顯著趨勢。這些金融服務機構努力尋求營運模式之重整,俾便靈活營運且提升效率;為了滿足客戶需求,客戶重視的網路銀行、數位平臺、開發不同業務管道、保險申請系統等持續創新之投入,並提高數據品質,以從更精準的報導中受益。採用科技是實現這些變化的關鍵因素。

金融服務機構的主要科技投資包含人工智慧、區塊鏈、數據分析、物聯網以及機器人流程自動化。

金融服務機構的主要科技投資包含人工智慧(AI)、區塊鏈、數據分析、物聯網以及機器人流程自動化(RPA)。此外,為了升級舊系統,越來越多的金融機構轉至雲端,這不僅被視為促進提高效率的驅動力,也是變革的推動力。雲端基礎架構可提供金融服務的優點包含降低成本、優化及更健全的資訊安全、提升規模及靈活度 – 針對大數據及分析之使用,上述皆為更有效率且具成本效益的方案。

對金融服務機構而言,自動化是數位化轉型的關鍵,特別對高度仰賴交易且生成大量數據的行業例如銀行業及保險業,尤為重要。數據之自動處理可提升營運效率,透過使用AI和數據分析等技術能協助維繫及在擴展客戶的同時實施風險控管。

例如,企業可使用聊天機器人提供更好的客戶體驗,使用AI技術自文件提取複雜資訊,並透過數據分析獲得更深入的商業見解。許多金融服務機構亦利用自動化提供的商機與生態系統聯盟夥伴合作開發新產品和服務。

總而言之,我們看到所有科技進步都在大幅提高現行金融服務之間的連動性。再者,更強的連動性使銀行及保險公司能面對持續變化並做出更快的回應及更迅速的調整。

審計與金融服務

如同更高的連動性正在改變金融服務業一樣,科技也在改變對金融服務機構的審計方式。會計師將科技之運用置於審計策略的核心位置,以優化查核對象的數據擷取及交叉驗證勾稽,進而提高審計品質,並為查核對象的利害關係人創造更高的價值。

如今,自初期查核規劃及風險評估至最終出具相關意見,安永數位審計的每個階段均內建數位科技的運用。如同查核對象一樣,安永審計人員也使用最新科技及數位化審計方法。其中包含AI的靈活和智慧化應用、數據分析、光學字符識別及機器人流程自動化、雲端平臺以及其他新興科技,以優化對查核對象所使用的資訊和業務流程之瞭解。

數位化審計的顯著優點之一為大幅提升對業務和風險之瞭解。

數位化審計的顯著優點之一為大幅提升對業務和風險之瞭解。藉由數據分析,會計師可從金融服務機構之數據中優化其見解,進而提出更具挑戰性的管理議題,使審計工作對查核對象本身及利害關係人更具價值。

鑑於最近金融服務業引進的會計準則,對數據的積極關注尤為重要,包含IFRS 9 金融工具,IFRS 15 客戶合約收入,IFRS 16 租賃 和IFRS 17 保險合約。上述準則要求金融服務機構使用更精細的數據,並透過實施定義明確的自動化流程來調整其財務、風險和業務數據。上述新準則的實施亦可透過端到端的數位化審計以更效率的查核,包含使用新興科技以增強審計人員的風險評估程序。 

透過部分程序的自動化並採用諸如AI和機器學習等技術,可減輕查核過程中企業的行政負擔,亦可使審計人員擁有更多時間專注於如何運用專業判斷,這也是會計準則中的關鍵考量因素。

企業財務長、技術長和審計委員會成員可採取一些重要行動以確保企業能自數位化審計中獲取更多價值,同時實現更高的透明度。安永專家Hermann Sidhu在其「審計數位化當中的連動性是否為被忽視的機會?(is connectivity within the digitalization of the audit an overlooked opportunity?)(EN)」一文中提出了若干關於如何準備數位化審計之具體建議。

下一步是什麼?

金融服務中的數位化審計正與該產業同步發展。會計師們正在不斷創新以回應金融服務及其他領域的科技發展。他們明白運用科技能提供客戶最優質的服務並因應整體商業大環境之變化。

上述審計改革無疑為金融服務機構帶來益處。隨著審計人員使用科技工具以檢視更多的數據樣本,能更容易理解金融服務機構的內部流程、更建設性地運用專業懷疑、對管理層提出質疑並優化其風險評估,以利制定更有效且高效率的審計策略。為此,他們並能運用溝通、批判性思維、數據分析與設計等層面的新技能。

對於建立信任感,金融服務機構承受越來越大的壓力。數位化審計可提供有關其工作內容更深入的見解和觀點。

結語

金融服務業正在經歷大規模的數位化轉型。新科技正在徹底改變金融服務機構的營運方式以及審計管理方式。

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作者

Zeynep Deldag

EY Global & EMEIA Financial Services (FSO) Assurance Digital and Innovation Leader, EMEIA FSO Financial Accounting Advisory Services Partner, Ernst & Young Nederland LLP

Works with global banking and insurance clients on their CFO agenda, including both Assurance services and advising on large-scale transformation programs. Gets energy from her two children.