7 分鐘 2019年12月16日
從窗口望出去的商人

法務和法令遵循高階主管對管理商業行為風險之看法

作者 Andrew Gordon

EY Global Forensic & Integrity Services Leader

Global Forensics Leader focusing on helping organizations build their integrity agenda so they better anticipate and mitigate risk.

7 分鐘 2019年12月16日

深入瞭解將企業誠信根植於公司文化,以及遏止不合規行為之重要性。

業大多聲稱他們意圖做正確的事,然而在現實中,廣為人知的失敗案例卻依舊層出不窮。世界各地有此意向的企業該如何在實務上有效落實?法令遵循是否將對企業競爭造成不利影響?抑或得因違法違規成本的降低,實則有助於企業長期發展呢?

上述問題正是業界頂尖職業律師、鑑識會計專家、資深法令遵循主管和監管機關人員,於安永團隊2019年在全球舉辦之“強化企業誠信”六大系列研討會議中所探討的關鍵議題。這場會議有將近200位高階主管及監管機關人員共襄盛舉,大多數與會者來自法務與法令遵循部門,大家共同交流討論持續對全球企業造成挑戰之舞弊和貪腐風險。

與會者在檢視今日企業所面臨的舞弊、不當行為和法令遵循風險之際,同時分享他們在過去數十年來相關經驗。大家一致認可企業文化的重要性,同意制定長期有效法令遵循機制之首要任務便是培養遵循法令規範之企業文化。而針對提供吹哨人獎勵是否為有效之道,一些與會者則對此表達疑慮。

科技在法令遵循機制中的關鍵作用毋庸置疑,而相較於科技運用的限制,對於其所產生的風險,則多採持平看法。

減輕商業行為風險;加強企業誠信文化

眾多與會者在談論有關企業文化時指出,大多數員工舞弊屬於投機性行為,而非精心策劃之計謀。與會者對於法令遵循功能必須從狹義的法務行為,內化為企業道德與文化的看法深感認同。法令遵循的職責應由組織全體人員共同承擔,並非僅是法令遵循或法務主管之專屬權責而已。單憑一個主管或部門,負責監督整個組織之法令遵循事務,乃是不切實際的想法。

於驗收是否成功運用科技達到偵測和防範舞弊及不當行為的成果之際,許多組織才察覺理想與現實能力兩者存有顯著落差。

在澳洲雪梨之研討會議上,與會者分享許多企業執行深度結構式變革、著眼於更加以顧客為導向、重視透明誠信文化的實例。

香港 場次,一位與會者論及由員工投入並主導解決方案之重要性。因為員工會從專案的成功中獲益,此將有助於推動組織的變革。

在紐澤西州普林斯頓之場次,研討會聚焦在製藥業,高階主管闡述其將責任分配給全體員工的策略。有些主管表示他們藉由一些策略來了相關規範實務上運作的情況,如與業務人員「同行」之策略,以觀察其與醫生、病人間互動是否合乎規範。

孟買 場次,與會者指出,在塑造重視誠信的內部文化之際,企業亦須仔細檢視往來的第三方代理人之價值觀和實際作為,這些第三方代理人如供應商和顧問,他們的不當行為可能損及企業之聲譽。

獎勵制度是否發揮作用?

倫敦場次,與會者普遍反對提供獎金予吹哨者。然而,有些人則認為吹哨者面臨重重的困難,例如存在保密協議間的潛在衝突。

雪梨 場次,與會者爭論在澳洲皇家委員會(Australia’s Royal Commission)對金融服務產業之不當行為展開調查之後,所擬議之法規修訂、新的行為準則和薪酬政策,能否成功建立誠信文化並減少不當行為,也對新的薪酬政策是否足以減少造成舞弊與不正當行為之短期財務誘因存有疑慮。

科技是一大利器,但無法單打獨鬥

科技對協助企業偵測和防範舞弊及不當行為至關重要。企業得藉由分析人工智慧(AI)和創新數位科技所創造出龐大數據以促進法令遵循。而這些資料的安全必須嚴格控管,否則可能使企業誠信暴露於重大風險之中。

在一場亞洲的會議上,有與會者談論到使用監測工具和大數據資料以辨認不良行為和進行心理分析-他直言不諱:「我們必須瞭解我們的員工。」

然而,並非每個人都視「老大哥」(Big Brother) 監控方法為正解或唯一解,部分與會者甚至表達出對隱私的擔憂。每每論及科技,隱私不可避免地成為焦點。許多與會者主張,為了確保妥善地評估因新科技而產生的隱私問題,並維繫公司與員工間之關係,人工管理仍是不可或缺的。

除了科技外,一位監管人員提問,是否有配置專業人員(通常是律師)執行相關必要之變革-她問道:「我們是否具備適當知識與技能協助文化變革?」建立適切之架構是肯定的,但在許多組織中,對於測試與評估目標是否達成,事實上卻是力有未逮。

誠信引領企業在商場上獲得成功

綜觀全球舉辦的六場會議,雖然與會者對企業面臨的嚴峻風險紛感憂心,但精神卻大受鼓舞,多數人有漸入佳境的感覺。許多人認為深耕企業文化,已漸漸成為董事會等級之責任。而現今高階主管和董事,已經比以往更能體認到違法和商譽受損對企業造成之後果。

在倫敦的會議上,一位客座講者甚至大膽預測,大規模企業貪腐在未來幾年將不復存在-她表示:「貪腐將破壞競爭力、加劇貧困,對社會造成深遠之影響。」

在孟買的與會者同意,近年來印度企業領袖對於防範舞弊和貪腐更嚴肅以待。與會者普遍認為,有效的公司治理對國家吸引其經濟發展所須之外國投資至關重要。

一個誠信正直且恪守高道德標準之企業,在打擊非法和不正當之行為上取得優勢地位,同時也可提升企業經營績效。

我們無法徹底根除不良行為,但可以降低其發生機率。恪守「 誠信正直(EN) 」之企業,能銜接起企業理念與實際作為,亦得降低商業行為風險,並獲取商業上之回報。

本文最初發表於 FT BrandSuite

結語

企業全面深耕誠信文化:優良公司治理、誠實正直、有效之控制和數據分析工具,可減少企業面臨之風險並提升營運表現。

關於本文章

作者 Andrew Gordon

EY Global Forensic & Integrity Services Leader

Global Forensics Leader focusing on helping organizations build their integrity agenda so they better anticipate and mitigate risk.