5 分鐘 2020年1月20日
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為何審計委員會需要科技上的幫助

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5 分鐘 2020年1月20日

經驗豐富的審計委員會主席Carla Smits-Nusteling解釋會計師和董事會可以採取什麼措施來簡化其職務。

C arla Smits-Nusteling身兼多家荷蘭科技和電信產業公司的審計委員會主席,她分享了她對其公司會計師的要求,以及審計委員會需要採取哪些行動,才能跟上不斷變化的企業財務報告環境。

  • 關於 Carla Smits-Nusteling

    Carla Smits-Nusteling自2016年以來一直是諾基亞(Nokia)董事會委員,目前擔任審計委員會主席以及公司治理和提名委員會委員。她曾在荷蘭皇家電信(KPN)擔任財務長,並於1990年至2000年期間在國際快遞公司天遞(TNT,前身為PTT)擔任過各種財務和營運職位。自2013年以來,她一直擔任艾司摩爾(ASML)董事會成員,目前擔任審計委員會主席。她同時也是電信公司Tele2 AB的董事會主席,且自2015年以來一直擔任聯合利華信託辦公室的管理委員會委員。她擁有荷蘭鹿特丹伊拉斯謨斯大學(Erasmus University Rotterdam)商業經濟學碩士學位。

加快資料分析速度

我已經歷了三次會計師輪調過程,注意到科技的使用正在形成一個重要問題。我觀察各公司在審計過程中使用科技以及處理舊版IT系統方面的有趣差異,但我不知道有哪一家公司擁有完美的IT環境和可立即運作的系統。

我發現科技演示在這方面非常有幫助。您必須知道,我們在審計委員會中的大多數人都不是現職的財務長或企業經營者,在資料分析方面的步伐可能會比較慢,因此必須不斷地學習最新的科技發展,這是我們必須努力的事。我們不僅要學習新的財務報導準則,還要了解數位化和資料分析,以及這些科技對審計品質能帶來什麼助益。許多這方面的工作仍處於初期階段,但整體上該專業可以在假設我們不了解所有情況的來龍去脈下,為我們提供幫助,而科技演示將是讓我們前進的好方法。

總體來說,企業界應對董事會成員有更高的要求標準。董事會需要向我們證明,他們有跟上最新的產業發展。舉例來說,會計師被強制要求持續進修,若也對董事會成員要求持續接受進修教育,將會是件好事。

我發現科技演示非常有幫助。我們審計委員會中的大多數人都不是現任的企業經營者,所以在資料分析方面的步伐可能會比較慢。
Carla Smits-Nusteling

需要更多科技專家

我認為除了財務背景之外,能擁有其他多元背景的審計委員是很好的,但如果還能再有IT背景的委員將會更有加分效果。若每個審計委員會都擁有至少一位IT專家,可以更佳地評估網路安全風險和IT轉型專案,並且可以提出相關問題,幫助審計委員會運作更好。我很高興在我服務的一些公司裡,審計委員會中有IT專家,但實務上並非總是如此。

是時候考慮非財務性指標了

我們都在學習非財務性的指標,並且比五年前有更多的經驗,現在,我們必須對其確認定義,並學習讓它更適用於公司。

例如,我們是依據IFRS的各項規定來計算並認列收入,對於非財務性指標而言,它的標準化程度不如財務性指標,但我們將在接下來的幾年中把它視為一個重要的主題,而這並非是一件容易的事。通常在這方面表現最佳的是那些能夠將企業核心業務和永續活動實質整合的公司,而非那些在事後才將企業永續活動結果放在年度報告的公司。

採取積極的態度

凡事豫則立,不豫則廢,在問題發生前能預測潛藏的議題或癥結是很好的。透過詢問了解一些非立即可見的問題,並了解財務職能部門人員的實際工作與運作,尤其是在大型公司中,有許多人員參與財報編制與營運預測,了解這些人員的素質以及他們與CFO的觀點差異所在,將會有所幫助。

如果會計師採用更具前瞻性的方法執行查核,將會有所幫助。這意味著要從更長遠的公司業務持續營運角度出發,而這也是審計委員感興趣的地方。
Carla Smits-Nusteling

會計師必須具有前瞻性

我尊重會計師在提高審計品質以及讓審計工作更攸關所扮演的角色。他們工作繁忙,我感謝他們為公司所做的一切。但我認為,若他們採取更具前瞻性的查核方法,對公司會更有幫助,這意味著應該更關心影響公司業務持續營運與否的議題,譬如:幾年後公司仍會存在嗎?這不僅僅只是回顧歷史資料。

當然,會計師對未來進行評估時會進行減損測試,並檢視支持估值的未來業務,討論業務持續性的問題時,即有機會讓會計師對公司的未來看法有更多的了解。

正式和非正式交流

作為審計委員會主席,我希望能與我的審計合作夥伴在平常正式溝通管道外,也有非正式交流。在正式溝通方面,除了和整個查核團隊一起討論當下急迫的會計、審計議題,我更喜歡的是在審計委員會會議結束前進行一對一的交流,這為我們提供空間來討論公司文化和會計師認為隨著時間經過在未來可能出現的問題。

作為財務長,我有時候會藉由直覺來加強對事情的了解。如果您有非正式的交流機會,則可以有效地交流由直覺了解的事。通常,我每個月都會透過電話與會計師進行一次交談,每年都會有定期餐敘,這種非正式交流提供了我一個機會,可以更了解他們的工作程序以及主要關注的事。

本文闡述的第三方觀點不一定是安永全球組織或其成員公司的觀點。此外,應從當時的環境背景下進行理解。

結語

就財務報表查核、會計師和審計委員會有關的議題,Carla Smits-Nusteling分享了自己的看法,其中包括她進行溝通的方法、她對非財務面指標的重要性日益提高、以及審計委員會需要擁有更多科技相關知識的觀點。

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