英屬維京群島信託在家族企業傳承規劃上之應用剖析（下集）

應用實例：跨境台商之家族企業永續傳承規劃案例背景

英屬維京群島 VISTA 信託架構規劃方向

英屬維京群島VISTA信託架構之八大綜合優勢

1. 家族企業永續控股（Business Continuation Holding structure）
   透過英屬維京群島VISTA信託架構之建立，可將家族控股轉換成信託控股，使家族控制之企業所有權信託化，進而避免家族持股受到主要大股東身故、婚變或是被債權人強制執行後，使家族股權被切割、稀釋、分散而導致家族股權落入外人控制之經營權危機。若是再運用英屬維京群島VISTA信託之「信託無期限條款」，則可設計出家族企業永續控股架構，進而達成永續鞏固家族控股之目標。
   
   
2. 家族資產保護（Family Business Assets Protection）
   在無任何企圖要欺騙現有債權人的前提下，委託人設立家族信託是在面對其未來債權人的挑戰時，委託人需要為其家族私人資產進行「家族資產保護規劃」。特別是企業家在面對企業經營過程中，會遭遇眾多不確定性的外在因素衝擊，而「家族資產保護規劃」則可在企業資產與家族私人資產之間設立一道堅固的防火牆，以確保家族成員的生計不會受到企業經營危機之波及。
   
   
3. 家族資產傳承（Family Business & Wealth Succession Planning）
   經由英屬維京群島VISTA信託架構之信託受益人機制設計，家族核心資產（包含實質營運公司股權）所衍生的各種經濟利益，得依據委託人（設立人）的意願執行信託利益的分配機制（包含信託受益的對象、金額、比例、分配時間及分配條件等），進而落實信託設立人在家族資產傳承規劃上的初衷。
   
   
4. 家族資產控制（Family Business Assets Controlling）
   經由英屬維京群島VISTA信託架構之ODR Appointor 與信託保護人（Protector）機制設計，家族核心資產（特別是實質營運公司股權）之相關投資決策權、經營決策權及信託資產管理權等重大權力，仍由委託人（設立人）本人或其任命指派的ODR Appointor與信託保護人共同扮演實際控制者角色。
   
   
5. 家族資產整合（Family Business Assets Consolidation）
   離岸信託架構的另一項重要優勢，是其可結合境外公司主體，將客戶分布於不同國家、不同類型的家族核心資產（包含實質營運公司股權、金融資產、海外房地產及無形資產等）全部整合到單一的家族信託中。因此，對於跨境台商而言，可透過英屬維京群島VISTA信託架構統籌管理所有的跨國家族資產，並統籌分配各類型家族核心資產所衍生的經濟利益。
   
   
6. 反強制繼承權（Anti-Forced Heirship）
   根據英屬維京群島VISTA法案「反強制繼承權 (Anti-Forced Heirship)」 之規定，英屬維京群島政府並不承認信託委託人（設立人）之母國在民法或繼承法上之司法判決或法律限制。這項優勢有利於企業家進行家族財富傳承規劃時，可更有自主性及靈活地分配其家族資產予特定的信託受益人〪
   
   
7. 避免遺產認證程序 （Avoid Probate）
   當信託委託人（設立人）將其個人名下資產轉入妥善規劃的離岸信託架構後，其個人名下資產已經完全轉換為信託資產了。換言之，當委託人（設立人）身故後，此信託資產在法律上已完全被獨立隔離於其遺產範圍之外。因此，已經轉入離岸信託的個人資產可避免冗長的遺產認證程序(Probate)及高額的境外遺產認證費用（請注意：可以避免境外遺產認證程序，並不代表可以避免遺產稅）。
   
   
8. 家族治理機制與企業接班人計畫之整合架構（Integration of the Family Governance / Corporate Governance and Ownership Planning）
   英屬維京群島VISTA信託架構之控制權及管理權，係掌握在信託委託人（設立人）本人或其任命指派的ODR Appointor與信託保護人（Protector）。然而，從家族企業永續傳承規劃的角度而言，ODR Appointor與信託保護人機制須以常設委員會或是法人主體來維持長期（或是永續）的信託運作機制。基於在委託人身故後，ODR Appointor與信託保護人將扮演極為關鍵性的信託管理者與監督者角色，安永家族辦公室建議整合VISTA信託架構與家族理事會機制（執行家族憲章的決策機構），進而於VISTA信託架構中，落實家族治理/企業治理機制以及企業接班人計畫。